La differenza tra CAPEX e spese correnti

CAPEX vs. Spese correnti: una panoramica

Le spese correnti sono gli acquisti necessari che fanno funzionare un'attività quotidiana, come l'affitto, le bollette e le forniture per ufficio. Nel frattempo, spese in conto capitale, o CAPEX, sono considerati acquisti di attività o investimenti a lungo termine effettuati in un'attività piuttosto che spese aziendali generali. Il Agenzia delle Entrate (IRS) consente alle aziende di ridurre il reddito imponibile deducendo determinati costi o spese ogni anno. Tuttavia, le spese correnti e le spese in conto capitale sono riportate e contabilizzate in modo diverso.

Spese in conto capitale

Le spese in conto capitale, o CAPEX in breve, rappresentano l'importo degli acquisti di attività a lungo termine che un'azienda ha effettuato in un determinato periodo. In genere, la spesa CAPEX da parte di un'azienda viene effettuata per l'acquisto di immobilizzazioni, come immobili, impianti e macchinari. Le immobilizzazioni sono le risorse fisiche di cui un'azienda ha bisogno per mantenere operativa la propria attività.

Esempi di spese in conto capitale includono:

• Veicoli
• edifici
• Tecnologia, come i computer
• Proprietà compresi gli immobili
• Attrezzature, come attrezzature o macchinari di produzione

Se un'azienda è impegnata in spese in conto capitale, può segnalare che il team di gestione dell'azienda ritiene che ci siano segnali positivi che le vendite e fatturato crescerà in futuro. Agli investitori piace vedere le aziende investire nel loro futuro. Il livello di spesa CAPEX di un'azienda rispetto a un concorrente può fornire agli investitori informazioni su come viene gestita un'azienda. Al contrario, se la proprietà di un'azienda non riesce ad aggiornare le proprie apparecchiature e non acquista nuove tecnologie, la loro attrezzatura potrebbe diventare obsoleta, con il risultato che l'azienda rimane indietro rispetto ai concorrenti nel lungo termine. Affinché un elemento sia considerato una spesa in conto capitale, il bene deve avere una vita utile di più di un anno.

Spese correnti

Le spese correnti sono gli acquisti a breve termine, ovvero quelli utilizzati per meno di un anno, senza alcun effetto a lungo termine sulla redditività di un'impresa. Esempi di spese correnti includono:

• Affitto
• Utilità
• Forniture per ufficio
• Toner e carta per computer
• Spese del veicolo, come il carburante

Le spese correnti non comportano acquisti importanti di attività, ma sono invece le spese quotidiane necessarie per mantenere operativa un'azienda.

Differenze chiave: trattamento contabile

Le aziende possono trattare le proprie spese o costi come correnti o capitale. La differenza tra i due trattamenti determinerà se il costo viene spesato nel primo anno o se il costo viene ripartito su più anni.

Spese correnti

Le spese correnti sono interamente fiscalmente deducibili nell'esercizio in cui sono sostenute. In altre parole, la detrazione fiscale riduce il reddito della società per l'importo delle spese correnti totali. Di conseguenza, la società paga meno imposte sul reddito per l'anno poiché riporterebbe un importo di reddito inferiore ai fini fiscali. L'IRS consente alle aziende di detrarre determinate spese utilizzate per le operazioni commerciali.

CAPEX

Poiché CAPEX viene trattato come un investimento, la detrazione fiscale viene trattata in modo diverso rispetto alle spese correnti. L'IRS di solito non consente alle società di detrarre l'importo totale del costo di un bene nell'anno in cui è stato sostenuto il costo. Invece, a partire dall'esercizio successivo all'acquisto, i costi per l'immobilizzazione sono dedotti nel corso di più anni o in maiuscolo.

L'attività a lungo termine è iscritta sul bilancio al suo costo storico, che di solito è il prezzo di acquisto. Una parte del valore del bene è riportata al conto economico ogni anno e registrato come una spesa, un processo noto come ammortamento. La quota di ammortamento diminuisce l'utile ogni anno fino alla scadenza della vita utile del bene e il costo del bene è completamente recuperato.

Poiché l'attività genera entrate ogni anno, la detrazione dei costi dell'attività per diversi anni aiuta un'azienda a riflettere in modo più accurato la redditività dell'attività. Inoltre, la capitalizzazione di un bene può appianare i guadagni o i profitti di un'azienda riducendo le fluttuazioni selvagge in guadagni negli anni in cui si acquistano immobilizzazioni durevoli. Poiché la quota di ammortamento riduce il profitto, riduce anche il reddito imponibile di una società.

Miglioramenti vs. Riparazioni

L'IRS ha linee guida rigorose su come il CAPEX dovrebbe essere trattato. Ad esempio, le riparazioni sono considerate spese correnti, ma i miglioramenti sono spese in conto capitale. Se le riparazioni sono state fatte per riparare un tetto che perde, il costo delle riparazioni potrebbe essere detratto dalle tasse dell'anno in corso come riparazione. Tuttavia, se il tetto fosse sostituito, il costo sarebbe considerato un miglioramento e, di conseguenza, dovrebbe essere detratto per diversi anni.

A volte può essere difficile sapere quando detrarre una riparazione o un miglioramento come spesa o trattarlo come un bene capitalizzato. UN riparazione non deve aggiungere un valore significativo al bene e quindi; dovrebbe essere spesato. Un miglioramento dovrebbe essere trattato come un'attività capitalizzata se il miglioramento ha aumentato il valore dell'attività, ne ha esteso la vita utile o ha creato un nuovo utilizzo per l'attività.