Come funziona il budget per le aziende

Che cos'è un bilancio?

UN bilancio è una previsione di entrate e spese in un periodo futuro specificato. I budget sono utilizzati da aziende, governi e famiglie e sono parte integrante della gestione efficiente di un'azienda (o famiglia). Il budget per le aziende serve come piano d'azione per i manager e come punto di confronto alla fine di un periodo.

Il processo di budgeting per le aziende può essere impegnativo, in particolare se i clienti non pagano in tempo o se le entrate e le vendite sono intermittenti. Esistono diversi tipi di budget utilizzati dalle aziende, inclusi budget operativi e budget master, nonché budget statici e flessibili. In questo articolo, esploriamo come le aziende affrontano il budget e come le aziende affrontano la mancanza di budget.

Come funzionano i budget

Sebbene il processo di budgeting per le aziende possa diventare complesso, nella sua forma più elementare, un budget confronta le entrate di un'azienda con le sue spese in un determinato periodo.

Naturalmente, determinare quanto spendere per le varie spese e proiettare le vendite è solo una parte del processo. I dirigenti dell'azienda devono anche fare i conti con una miriade di altri fattori, inclusa la proiezione spese in conto capitale, che sono grandi acquisti di immobilizzazioni come macchinari o una nuova fabbrica. Devono anche pianificare le loro esigenze di cassa in corso, le carenze di entrate e il contesto economico. Indipendentemente dal tipo di attività, la capacità di valutare le prestazioni utilizzando i budget è fondamentale per la salute finanziaria complessiva di un'azienda.

Tipi di budget

Di seguito sono riportati alcuni dei tipi più comuni di budget utilizzati dalle aziende per prevedere con precisione i propri numeri.

Budget principale

La maggior parte delle aziende inizierà con un budget principale, che è una proiezione per l'intera azienda. I budget principali prevedono in genere l'intero anno fiscale. Il budget principale includerà le proiezioni per gli articoli sul conto economico, lo stato patrimoniale e il rendiconto di cassa. Queste proiezioni possono includere entrate, spese, costi operativi, vendite e spese in conto capitale.

Budget statico

UN budget statico è un budget con numeri basati su output e input pianificati per ciascuna delle divisioni dell'azienda. Un budget statico è di solito il primo passo del budget, che determina quanto ha un'azienda e quanto spenderà. Il budget statico considera le spese fisse, non variabili o dipendenti dai volumi di produzione e dalle vendite. Ad esempio, l'affitto sarebbe un costo fisso indipendentemente dal volume delle vendite per un'azienda.

Alcuni settori come senza scopo di lucro ricevere donazioni e sovvenzioni determinando un budget statico dal quale non possono eccedere. Altri settori utilizzano budget statici come punto di partenza o numero di riferimento, simile al budget principale, e apportano rettifiche alla fine dell'anno fiscale se è necessario più o meno nel budget. Quando si crea un budget statico, i manager usano economic previsione metodi per determinare numeri realistici.

Budget operativo

Il budget operativo include le spese e le entrate generate dalle operazioni quotidiane dell'azienda. Il budget operativo si concentra sulle spese operative, tra cui Costo dei beni venduti (COGS) e il ricavo o reddito. COGS è il costo del lavoro diretto e dei materiali diretti che sono legati alla produzione.

Il budget operativo rappresenta anche i costi generali e amministrativi direttamente legati alla produzione dei beni e dei servizi. Tuttavia, il budget operativo non include voci come le spese in conto capitale e il debito a lungo termine.

Budget del flusso di cassa

Un budget per il flusso di cassa aiuta i manager a determinare la quantità di cassa generata da un'azienda durante un periodo specifico. Gli afflussi e le uscite di denaro per un'azienda sono importanti perché le spese devono essere pagate in tempo dal denaro generato. Ad esempio, il monitoraggio della raccolta di crediti in conto, che è il denaro dovuto dai clienti, può aiutare le aziende a prevedere la liquidità dovuta in un determinato periodo.

Questo processo può essere difficile se troppi clienti sono scaduti. Per compensare questo, molte aziende creano qualcosa chiamato "fondo svalutazione crediti," che stima l'importo dei crediti che si prevede non saranno esigibili.

I budget del flusso di cassa aiutano a esaminare le pratiche passate per esaminare cosa funziona e cosa no e apportare modifiche. Ad esempio, un'azienda potrebbe richiedere una linea di credito a breve termine per il capitale circolante da una banca per assicurarsi di incassare nel caso in cui un cliente paghi in ritardo. Inoltre, le aziende possono chiedere opzioni più flessibili per i propri debiti, ovvero denaro dovuto ai fornitori per soddisfare eventuali esigenze di liquidità a breve termine.

Utilizzo di un budget per valutare le prestazioni

Una volta terminato un periodo, la direzione deve confrontare le previsioni del budget statico o master con le prestazioni dell'azienda. È in questa fase che le aziende calcolano se il budget è in linea con le spese e le entrate pianificate.

Budget flessibile

Un budget flessibile è un budget contenente cifre basate sull'output effettivo. Il budget flessibile viene confrontato con il budget statico dell'azienda per identificare eventuali scostamenti (o differenze) tra la spesa prevista e la spesa effettiva.

Con un budget flessibile, i valori in dollari preventivati ​​(cioè i costi o i prezzi di vendita) vengono moltiplicati per le unità effettive per determinare quale numero particolare verrà assegnato a un livello di produzione o vendite. Il calcolo restituisce il totale costi variabili coinvolti nella produzione. La seconda componente del budget flessibile sono i costi fissi. In genere, i costi fissi non differiscono tra budget statici e flessibili.

Poiché i budget flessibili utilizzano i numeri del periodo corrente (vendite, entrate e spese), possono aiutare a creare previsioni basate su più scenari. Le aziende possono calcolare vari risultati in base a diversi output, come vendite o unità prodotte. Budget flessibili o variabili aiutano i manager a pianificare sia la produzione bassa che quella alta per prepararsi indipendentemente dal risultato.

Variazioni di budget

Come affermato in precedenza, possono sorgere scostamenti tra il budget statico e i risultati effettivi. Le due varianze comuni sono chiamate flessibili varianza di budget e varianza del volume delle vendite.

La varianza del budget flessibile confronta il budget flessibile con i risultati effettivi per determinare gli effetti che i prezzi oi costi hanno avuto sulle operazioni. In confronto, la varianza del volume delle vendite confronta il budget flessibile con il budget statico per determinare l'effetto che il livello di attività di vendita aveva sulle sue operazioni.

Da questi due budget, un'azienda può sviluppare budget individuali flessibili e statici per qualsiasi elemento delle sue operazioni. Le varianze sono classificate come favorevoli o sfavorevoli.

Se la varianza del volume delle vendite è sfavorevole (il budget flessibile è inferiore al budget statico), il le vendite dell'azienda (o la produzione con una variazione del volume di produzione) risulteranno inferiori a anticipato.

Se, tuttavia, lo scostamento flessibile del budget fosse sfavorevole, sarebbe il risultato di prezzi o costi. Sapendo dove l'azienda sta fallendo o superando il limite, i manager possono valutare le prestazioni dell'azienda in modo più efficiente e utilizzare i risultati per apportare le modifiche necessarie.

Budget di attuazione

Per la maggior parte delle aziende, le spese aumentano di tanto in tanto. I budget statici in genere fungono da linea guida, il che significa che possono essere modificati o adeguati una volta che le variazioni sono state identificate tramite un budget flessibile. Comprendendo i diversi tipi di budgeting, i manager possono ottenere una grande quantità di informazioni attraverso l'analisi delle variazioni di budget che portano a decisioni aziendali più informate.