Come calcolare (e correggere) i contributi IRA in eccesso

Conti pensionistici individuali (IRA) sono un ottimo modo per risparmiare per la pensione, ma cosa succede se contribuisci a? Roth IRA e il tuo reddito è troppo alto? O contribuisci più di quanto ti è permesso a un Roth o all'IRA tradizionale?

Mentre sarebbe bello se potessi mettere tutti i tuoi soldi in un Roth (pensa: crescita e prelievi esentasse), il Limiti dell'IRS quanto puoi contribuire ogni anno. Devi essere idoneo a contribuire in base al tuo reddito. E se sei idoneo, ci sono limiti all'importo che puoi contribuire.

Allo stesso modo, ci sono limiti di contributo per IRA tradizionali. Ma i limiti di reddito per questi IRA hanno a che fare con la detrazione dei contributi sulle tasse.

Se violi una delle regole, hai fornito un contributo non idoneo o in eccesso. Dovrai una penale del 6% sull'importo ogni anno fino a quando non correggi l'errore. Inoltre, non ti sarà permesso di detrarre i contributi in eccesso dal tuo reddito, come normalmente ti sarebbe permesso fare con i tradizionali contributi dell'IRA.

Limiti di reddito e contributi dell'IRA

Per il 2020 e il 2021, il massimo che puoi contribuire a Roth e agli IRA tradizionali è:

• $ 6.000 se hai meno di 50
• $7,000 se hai 50 anni in su

I Roth IRA hanno una restrizione extra. Se puoi contribuire fino al limite, o qualsiasi cosa, dipende da te reddito lordo rettificato modificato (MAGI). Ecco uno sguardo ai limiti di reddito di Roth IRA per il 2021:

Limiti di reddito dell'IRA Roth per il 2021
Se il tuo stato di registrazione è...	E il tuo AGI modificato è...	Puoi contribuire...
Deposito coniugato o vedova qualificata (er)	Meno di $ 198.000	Fino al limite
Più di $ 198.000 ma meno di $ 208.000	Una quantità ridotta
$ 208.000 o più	Zero
Single, capofamiglia o sposato che ha presentato una dichiarazione separata e non hai mai vissuto con il tuo coniuge durante l'anno	Meno di $ 125.000	Fino al limite
Più di $ 125.000 ma meno di $ 140.000	Una quantità ridotta
Più di $ 140.000	Zero
Sei sposato e hai vissuto con il tuo coniuge in qualsiasi momento dell'anno	Meno di $ 10.000	Una quantità ridotta
$ 10.000 o più	Zero

Contributi IRA in eccesso

Se hai contribuito a un Roth quando hai fatto troppo per qualificarti, o se hai contribuito più di quanto ti è permesso all'IRA, hai dato un contributo in eccesso. Tale contributo è soggetto a una sanzione fiscale del 6%.

Il contributo massimo dell'IRA di $ 6.000 ($ 7.000 per i maggiori di 50 anni) è il totale combinato che puoi contribuire a tutti i tuoi IRA. Ciò significa che se hai un IRA tradizionale e un Roth IRA, il tuo contributo totale a questi due account raggiunge un massimo di $ 6.000 (o $7,000).

Le sanzioni per i contributi in eccesso

La penale per contributo non ammissibile è del 6% dell'importo eccedente. Paghi questa penale quando presenti la tua dichiarazione dei redditi utilizzando il modulo IRS 5329.

Se non correggi l'errore, dovrai pagare la penale ogni anno che l'eccesso rimane nel tuo account.Se non sei idoneo a ricevere una distribuzione qualificata dalla tua IRA per correggere l'errore, pagherai un'ulteriore penale del 10% di prelievo anticipato sui guadagni (interessi).

Come calcolare i contributi in eccesso

L'IRS fornisce una formula specifica per calcolare gli utili (o le perdite) attribuibili a un contributo in eccesso.

​Reddito netto=contributo in eccesso×UNohBUNCB−UNohB​dove:UNohB=Saldo di apertura rettificatoUNCB=Saldo di chiusura rettificato​

• Saldo di apertura rettificato: Il precedente saldo dell'IRA più tutti i contributi (incluso quello in eccesso), i consolidamenti e i trasferimenti sul conto da quando è avvenuto il contributo
• Saldo finale rettificato: il valore corrente dell'IRA meno tutte le distribuzioni, i consolidamenti e i trasferimenti dal momento in cui si è verificato il conferimento

Esempio di contributo in eccesso

Ecco un esempio che illustra un errore e come applicare la formula per calcolare i guadagni.

Mary ha contribuito con $ 3.000 alla sua tradizionale IRA l'anno scorso. Quando presenta le tasse, si rende conto che era ammissibile a contribuire con $ 2.000 solo perché aveva solo $ 2.000 di reddito da lavoro per l'anno. Richiede di rimuovere l'eccedenza di $ 1.000.

Prima del contributo, il saldo dell'IRA di Mary era di $ 12.000 e ora vale $ 18.000. Non ha fatto ulteriori contributi o distribuzioni. Il suo saldo di chiusura rettificato è di $ 18.000 e il suo saldo di apertura rettificato è di $ 15.000 ($ 12.000 + $ 3.000). Usa la formula dell'IRS per determinare i guadagni:

​=$1000×$15000$18000−$15000​=$15000$1000×$3000​=$200 guadagni​

Mary rimuoverà $ 1.200 ($ 1.000 di contributo in eccesso più $ 200 di guadagni attribuibili al contributo in eccesso).

Come riparare un contributo IRA in eccesso

Esistono diversi modi per correggere un contributo in eccesso a un'IRA.

• Prelevare il contributo e i guadagni in eccesso: In generale, puoi evitare la penale del 6% se ritiri il contributo extra e l'eventuale guadagni prima della tua scadenza fiscale. Devi dichiarare i guadagni come reddito sulle tue tasse. Inoltre, potresti dover a Tassa del 10% per recesso anticipato sui guadagni se hai meno di 59 anni e mezzo.
• Presentare una dichiarazione dei redditi modificata (se hai già presentato domanda): puoi evitare la penale del 6% se rimuovi il contributo e i guadagni in eccesso e presenti un ritorno modificato entro la scadenza della proroga di ottobre.
• Applicare la franchigia al contributo dell'anno successivo: Farlo in una futura dichiarazione dei redditi non ti libererà dall'imposta del 6% quest'anno, ma almeno smetterai di pagare una volta applicata l'eccedenza.
• Ritirare l'eccedenza l'anno prossimo: Se non effettui prima una delle altre opzioni, puoi prelevare i fondi in eccesso entro dicembre. 31 dell'anno successivo al fine di evitare la penale del 6% per l'anno successivo.

Considerazioni sul contributo in eccesso

Oltre alla formula, ci sono alcuni punti importanti da considerare nella correzione dei contributi IRA in eccesso.

• È necessario correggere l'eccesso dalla stessa IRA.È necessario rimuovere il contributo in eccesso dalla stessa IRA che ha attivato il contributo in eccesso. Quindi, se hai più IRA, non puoi scegliere l'IRA che vuoi "aggiustare".
• L'ultimo contributo è un contributo in eccesso.Se hai fatto più contributi a un'IRA, l'ultimo è considerato il contributo in eccesso.
• Puoi distribuire l'intero saldo per correggere l'eccedenza. Se l'importo in eccesso è l'unico contributo che hai fatto all'IRA e nessun altro contributo, distribuzione, trasferimenti, o ricaratterizzazioni si è verificato nell'IRA: puoi correggere l'eccesso semplicemente distribuendo l'intero saldo dell'IRA entro la scadenza applicabile.

La maggior parte delle persone che versano contributi non ammissibili a un'IRA lo fanno accidentalmente. Ad esempio, potresti contribuire troppo se soddisfi i seguenti criteri:

• Guadagni più soldi e ti spinge oltre la fascia di ammissibilità del reddito.
• Ti sei dimenticato di un contributo che hai fatto all'inizio dell'anno.
• Hai contribuito più del tuo reddito guadagnato per l'anno.

In un onesto tentativo di finanzia la tua pensione conti, potresti dare un contributo in eccesso. L'IRS prevede che ciò accadrà e fornisce linee guida per aiutarti a correggere l'errore.

La linea di fondo

Naturalmente, il modo più semplice per correggere un errore è evitarlo del tutto. Presta attenzione al reddito da lavoro, al reddito lordo rettificato modificato e ai limiti di contribuzione annuale. Inoltre, tieni traccia di tutti i contributi che hai già versato per l'anno fiscale e assicurati di assegnare all'anno corretto tutti i contributi che effettui tra il 1 gennaio e la scadenza della dichiarazione dei redditi.

Ricorda, se commetti un errore, agisci rapidamente per risolverlo in modo da limitare le sanzioni che dovrai pagare.