Definizione di contabilità clienti (AR) scontata

Cosa sono i crediti scontati (AR)?

I crediti scontati si riferiscono alla vendita di crediti non pagati fatture per un importo in contanti inferiore a valore nominale di quelle fatture. È una tattica contabile che sconta il valore di crediti (AR) sul bilancio di una società in cambio di saldi di cassa.

Comprensione dei crediti scontati

I crediti commerciali (AR) sono il saldo di denaro dovuto a un'impresa per beni o servizi forniti o utilizzati ma non ancora pagati dai clienti. I crediti sono elencati sul bilancio come attivo corrente. AR è qualsiasi somma di denaro dovuta dai clienti per acquisti effettuati a credito.

I crediti scontati accetta fatture in sospeso che rappresentano denaro dovuto a un creditore (come un'impresa) e cerca di vendere quegli importi non riscossi a un acquirente per meno del valore nominale, in genere per raccogliere rapidamente capitale e Ottimizzare

flusso monetario. L'impresa acquirente, denominata anche "fattore", acquista gli obblighi finanziari a un tasso scontato fornendo all'impresa venditrice liquidità immediata. Tuttavia, la vendita è spesso intrapresa senza ricorso, il che significa che il factor si assume la piena responsabilità di riscuotere il denaro dovuto al fine di recuperare la sua struttura finanziaria per il conto. Il debitore che doveva alla società venditrice il denaro per il credito ne dirigerebbe il pagamento al fattore che ha acquistato l'obbligazione finanziaria.

I crediti sono spesso venduti con uno sconto al fine di mitigare il rischio che debitore non soddisferà l'obbligazione. Lo sconto sorge perché il factor si assume il rischio sottostante dei crediti e deve essere compensato per il ritardato afflusso di fondi.

In precedenza, solo grande aziende che potrebbero soddisfare i requisiti di soglia minima potrebbero entrare in un rapporto con una società di factoring (tipicamente una grande banca) per vendere i propri crediti e ottenere il tanto necessario denaro, e spesso con ricorso. Oggi, le medie e piccole imprese che operano praticamente in tutti i settori (ad esempio, aziende IT, produttori, anche ospedali) possono trovare modi per vendere i propri AR a un tasso scontato a singole società di factoring o tramite factoring broker intermediari.

Fondo svalutazione crediti

Alcuni debiti nei confronti di un'impresa che sono elencati come crediti non possono essere venduti o non saranno rimborsati in parte o per intero. Sotto gli Stati Uniti principi contabili generalmente accettati (GAAP), le spese devono essere rilevate nello stesso periodo contabile in cui vengono conseguiti i relativi ricavi, anziché quando viene effettuato il pagamento.Pertanto, le aziende devono stimare un importo in dollari per i conti inesigibili utilizzando il metodo dell'indennità.

Questa stima per le perdite su crediti inesigibili è registrata come a spese per crediti inesigibili sul conto economico e visualizzato in a conto contro sotto i crediti in bilancio, spesso chiamati il fondo svalutazione crediti. Il netto dei crediti e il fondo svalutazione crediti espongono il valore ridotto dei crediti che si prevede saranno esigibili. Le imprese conservano il diritto di riscuotere i fondi anche se sono nel conto delle indennità. Questa indennità può accumularsi durante i periodi contabili e verrà rettificata periodicamente in base al saldo del conto e ai crediti in sospeso che si prevede non possano essere riscossi.