Definizione di cessazione del piano volontario
Che cos'è la cessazione volontaria del piano?
La risoluzione volontaria del piano è la cessazione di a piano a benefici definiti da un datore di lavoro. Poiché un datore di lavoro non è obbligato per legge a fornire un piano pensionistico ai dipendenti, può rescindere un piano stabilito.
Tuttavia, un datore di lavoro può rescindere un piano volontario solo se l'amministratore del piano segue tutti i requisiti per una risoluzione standard o una cessazione per emergenza. La sezione 4041 del Codice dei regolamenti federali degli Stati Uniti riguarda la cessazione volontaria dei piani.
Punti chiave:
- Un datore di lavoro può rescindere un piano pensionistico volontario poiché non è obbligato per legge a fornire un piano pensionistico ai dipendenti.
- Un datore di lavoro potrebbe rescindere un piano se si trova di fronte al fallimento, coinvolto in un'acquisizione di fusione o nel passaggio a un altro piano.
- L'amministratore del piano deve seguire la Sezione 4041 del Codice dei regolamenti federali degli Stati Uniti quando conduce una risoluzione volontaria del piano.
- I partecipanti interessati di solito possono trasferire il denaro distribuito a un altro piano qualificato.
Comprendere la cessazione del piano volontario
Secondo il Agenzia delle Entrate (IRS), poiché un datore di lavoro non è tenuto per legge a fornire un piano pensionistico per i dipendenti, può terminare il proprio piano pensionistico.
Un datore di lavoro può rescindere un piano per i seguenti motivi:
- Una decisione di chiudere il piano
- Se l'impresa rischia il fallimento
- Se l'attività deve essere venduta ad un'altra società o acquistata da un'altra società
- Se il datore di lavoro sta passando a un piano pensionistico alternativo
In caso di risoluzione volontaria del piano, i beni devono essere distribuiti ai partecipanti secondo le modalità descritte dalla legge federale. Il datore di lavoro ha il diritto unilaterale di modificare o terminare il piano pensionistico in qualsiasi momento. Questo diritto è sancito dal Legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti del 1974.
L'allocazione delle risorse del piano viene solitamente effettuata dall'amministratore del piano o dal fiduciario. Un datore di lavoro deve distribuire i beni di un piano terminato non appena possibile dal punto di vista amministrativo dopo la cessazione del piano. I partecipanti interessati di solito possono trasferire il denaro distribuito a un altro piano qualificato o conto pensione individuale (IRA).
L'IRS afferma: "Per i piani a benefici definiti terminati con denaro insufficiente per pagare tutti i benefici, il Pension Benefit Guaranty Corporation garantirà il pagamento delle prestazioni pensionistiche maturate fino ai limiti stabiliti da legge.
Per i piani a contribuzione definita terminati (ad esempio, 401 (k), 403 (b) o partecipazione agli utili), i partecipanti generalmente ricevono l'intero importo del saldo del proprio conto maturato al momento della risoluzione del piano".
In una risoluzione di un piano a benefici definiti, il modulo 6088 (che riporta i benefici distribuibili) deve essere presentata insieme a una certificazione dell'attuario firmata e datata dell'obiettivo di finanziamento rettificato percentuale.
Risoluzione parziale del piano
Un piano può essere parzialmente risolto se più del 20% dei partecipanti al piano è stato licenziato in un determinato anno. Le risoluzioni parziali possono essere collegate a un evento aziendale significativo come la chiusura dell'ufficio oa causa di condizioni economiche avverse.
La legge richiede che tutti i dipendenti interessati siano pienamente investiti del saldo del loro conto alla data di cessazione totale o parziale del piano.