Definizione di ritorno del capitale

Che cos'è il ritorno del capitale (ROC)?

Il ritorno del capitale si verifica quando un investitore riceve una parte del suo investimento originale che non è considerato reddito o guadagni dall'investimento. Si noti che un ritorno di capitale riduce il di un investitore base del costo rettificato. Una volta che la base del costo rettificato del titolo è stata ridotta a zero, qualsiasi rendimento successivo sarà tassabile come plusvalenza.

Come funziona il ritorno del capitale

Quando un individuo investe, mette il principale lavorare nella speranza di generare un rendimento, un importo noto come base di costo. Quando il capitale viene restituito a un investitore, questo è il ritorno del capitale. Poiché non include i guadagni (o le perdite), non è considerato imponibile: è simile al recupero del denaro originale.

Alcuni tipi di investimenti consentono agli investitori di ricevere prima il loro capitale indietro Prima ricevere utili (o perdite) ai fini fiscali. Gli esempi includono conti pensionistici qualificati come 401 (k) piani o IRA e denaro accumulato da polizze di assicurazione sulla vita permanente. Questi prodotti sono esempi di il primo che entra è il primo ad uscire (FIFO) perché gli investitori ricevono indietro il loro primo dollaro prima di toccare i guadagni.

Base di costo è definito come il costo totale di un investitore pagato per un investimento e la base di costo per un'azione è rettificata per dividendi in azioni, frazionamenti azionari, e il costo di commissioni per acquistare le azioni. È importante per gli investitori e i consulenti finanziari monitorare la base dei costi di ciascun investimento in modo da poter identificare qualsiasi ritorno dei pagamenti di capitale.

Quando un investitore acquista un investimento e lo vende a scopo di lucro, il contribuente deve segnalare il plusvalenza su una dichiarazione dei redditi personale e il prezzo di vendita meno il costo dell'investimento è la plusvalenza sulla vendita. Se un investitore riceve un importo inferiore o uguale alla base del costo, il pagamento è una restituzione del capitale e non una plusvalenza.

Esempio di frazionamento di azioni e rendimento del capitale

Supponiamo, ad esempio, che un investitore acquisti 100 azioni ordinarie XYZ a $ 20 per azione e che il il titolo ha un frazionamento azionario 2 per 1 in modo che le partecipazioni rettificate dell'investitore totalizzino 200 azioni a $ 10 per Condividere. Se l'investitore vende le azioni per $ 15, i primi $ 10 sono considerati un ritorno di capitale e non sono tassati. L'ulteriore $ 5 per azione è una plusvalenza ed è riportato nella dichiarazione dei redditi personale.

Factoring in Partnership Restituzione del Capitale

Una partnership è definita come un'attività in cui due o più persone contribuiscono risorse e gestire un'entità per condividere gli utili. Le parti creano un collaborazione utilizzando un contratto di partenariato. Calcolare il rendimento del capitale per una partnership può essere difficile.

L'interesse di un partner in un'entità è tracciato nel partner conto capitale, e il conto viene aumentato di eventuali contanti o beni conferiti dal partner insieme alla quota di profitti del partner. L'interesse del partner è ridotto da eventuali prelievi o pagamenti garantiti e dalla quota di perdita di partnership del partner. Il prelievo fino al saldo del conto capitale del partner è considerato un ritorno di capitale e non è un evento imponibile.

Tuttavia, una volta che l'intero saldo del conto capitale è stato pagato al partner, eventuali pagamenti aggiuntivi sono considerati reddito al partner e sono tassati nella dichiarazione dei redditi personale del partner.