Step-Up nella definizione di base

Che cos'è uno step-up in base?

Un passo avanti in base è il riaggiustamento del valore di un apprezzato risorsa ai fini fiscali in caso di successione. Ai fini fiscali si considera il maggior valore di mercato del bene al momento della successione. Quando un bene viene trasferito a un beneficiario, il suo valore è in genere superiore a quello che era quando il proprietario originale lo ha acquisito. L'attività riceve un aumento di base in modo da ridurre al minimo l'imposta sulle plusvalenze del beneficiario. Viene applicato uno step-up in base alla base del costo dei beni trasferiti in caso di morte.

La base imponibile è l'importo in dollari dell'investimento di un contribuente in un dato pezzo di proprietà; in genere viene calcolato a fini fiscali, come il calcolo dell'ammortamento, dell'ammortamento e di altre disposizioni di proprietà.

Capire lo Step-Up in Base

Un aumento della base riflette il valore modificato di un bene ereditato. Ad esempio, un investitore che acquista azioni a $ 2 e le lascia a un erede quando le azioni sono $ 15 significa che le azioni ricevono un aumento di base. Questo rende il base di costo per le azioni l'attuale prezzo di mercato di $ 15. Qualsiasi imposta sulle plusvalenze pagata in futuro sarà basata sul costo di $ 15, non sull'originale prezzo d'acquisto di $2.

La regola dello step-up in base modifica la responsabilità fiscale per i beni ereditati rispetto ad altri beni. Ad esempio, Sarah ha acquistato un loft nel 2000 per $ 300.000. Quando Paul ereditò il loft dopo la morte di Sarah, il loft valeva $ 500.000. Quando Paul ha venduto il loft, la sua base imponibile era di $ 500.000. Ha pagato le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita e la sua base aumentata di $ 500.000. Nel caso in cui non ci fosse stato un passo avanti, Paul avrebbe dovuto pagare le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita e il prezzo di acquisto iniziale di $ 300.000.

Step-Up in base agli Stati di proprietà comunitaria

I residenti degli stati di proprietà comunitaria, come il Wisconsin, possono trarre vantaggio dalla regola del doppio step-up in base.Ad esempio, Allan e Jo Ann hanno comprato una casa nel 1977 per $ 350.000. Avevano stabilito un fondo fiduciario revocabile e intestarono la casa al fondo. Quando Allan è morto nel 2006, la casa è rimasta nella fiducia e Jo Ann ha ricevuto l'aumento in base al valore di mercato della casa di $ 500.000. Quando Jo Ann è morta nel 2015, la figlia della coppia Stephanie ha ereditato la casa. Il valore di mercato della casa di $ 700.000 divenne la sua base di costo. Stephanie ha ereditato una casa che è cresciuta due volte ed ha evitato di pagare una grande quantità di tasse a causa della regola del doppio aumento.

Step-Up in base come scappatoia fiscale

L'aumento delle disposizioni sull'imposta di base è stato spesso criticato come una scappatoia fiscale per gli ultra ricchi e ricchi. Ne approfittano per eliminare o ridurre il loro carico fiscale. Ad esempio, possono sfuggire all'imposta sulle plusvalenze sui titoli collocando le loro partecipazioni in un fondo fiduciario per i loro eredi.

Uno scenario tipico potrebbe essere un milionario che investe in attività, come immobili e azioni, che si prevede apprezzeranno. Di conseguenza, queste attività fornirebbero loro un tasso di rendimento costante durante la loro vita. Gli eredi dell'investitore godranno dei benefici dell'investimento dopo la loro morte perché saranno tassati sulla base del costo aumentato, invece del costo originario. Ciò consente loro di evitare tasse per milioni di dollari.

Il caso della famiglia Walton (proprietari di Walmart) è abbastanza noto; presumibilmente, la famiglia ha investito la maggioranza delle proprie proprietà in proprietà per evitare di pagare le tasse.

Nel corso degli anni, gli economisti hanno proposto di eliminare lo step-up in base e hanno suggerito che potrebbe essere sostituito con tasse più basse sulle plusvalenze. I fautori della disposizione sostengono che non è difficile calcolare il valore esatto di beni che possono essere di diversi decenni o, in alcuni casi, anche di un secolo fa.

Esempio di step-up in base

Una persona che eredita fondi comuni di investimento riceve un aumento in base al valore dei fondi. Il prezzo delle azioni il giorno della morte del proprietario diventa la base del costo dell'erede. L'erede fornisce alla società del fondo comune una prova di identità insieme a un certificato di morte, un'ordinanza del tribunale di successione o altra documentazione. La società trasferisce le azioni su un conto intestato all'erede o vende le azioni e invia i proventi all'erede.

Domande frequenti

Come viene calcolato lo step-up in base?

Un passo avanti in base è il riaggiustamento del valore di un bene apprezzato ai fini fiscali al momento dell'eredità. Ad esempio, supponiamo che un investitore abbia acquistato un loft nel 2000 per $ 300.000 e, quando è stato ereditato dal beneficiario, valeva $ 500.000. Quindi, la base imponibile del beneficiario sarebbe di $ 500.000. Il beneficiario vende il loft per $ 750.000, il che significa che dovrà pagare le tasse sulla differenza tra il prezzo di vendita di $ 750.000 e la loro base aumentata di $ 500.000. In altre parole, pagheranno tasse per un importo di $ 250.000.

Step-Up in Basis avvantaggia il beneficiario?

Viene applicato uno step-up in base al costo del bene trasferito al momento del decesso; ai fini fiscali si considera il maggior valore di mercato del bene al momento della successione. Quando un bene viene ceduto a un beneficiario, il suo valore è solitamente superiore a quello che era quando il proprietario originario lo ha acquisito. Quindi, un aumento della base in genere riduce al minimo l'imposta sulle plusvalenze del beneficiario quando/se cede il bene. Nell'esempio sopra, se non ci fosse uno step-up in base, allora il beneficiario dovrebbe pagare le tasse sul differenza tra il prezzo di vendita di $ 750.000 e il prezzo di acquisto iniziale di $ 300.000 (o sull'importo di $450,000).

Step-Up in base è una scappatoia fiscale?

L'aumento delle disposizioni sull'imposta di base è stato spesso criticato come una scappatoia fiscale per gli ultra ricchi e ricchi perché è possibile che ne approfittino per eliminare o ridurre le tasse fardello. Ad esempio, possono sfuggire all'imposta sulle plusvalenze sui titoli collocando le loro partecipazioni in un fondo fiduciario per i loro eredi. Nel corso degli anni, gli economisti hanno proposto di eliminare lo step-up in base e hanno suggerito che potrebbe essere sostituito con tasse più basse sulle plusvalenze. Finora, nessuna di queste modifiche proposte non è stata attuata.