Definizione di spesa per interessi di investimento
Che cos'è la spesa per interessi di investimento?
Una spesa per interessi di investimento è qualsiasi importo di interesse pagato sui proventi del prestito utilizzati per acquistare investimenti o titoli. Investimento spese di interessi includere l'interesse sul margine utilizzato per sfruttare i titoli in a conto di intermediazione e gli interessi su un prestito utilizzato per acquistare immobili detenuti per investimento. Una spesa per interessi di investimento è deducibile in determinate circostanze.
Punti chiave
- Una spesa per interessi di investimento è l'interesse addebitato per un prestito relativo a un investimento, come l'interesse sul prestito a margine o l'interesse su un investimento immobiliare.
- Se si effettua un investimento per guadagno sia personale che aziendale, le entrate e le spese devono essere ripartite proporzionalmente.
- La spesa per interessi sugli investimenti è deducibile dalle tasse in alcune circostanze, ma non se utilizzata per iniziative passive, come investire in un'impresa che il contribuente possiede, ma non gestisce attivamente.
Comprensione della spesa per interessi di investimento
La deducibilità degli interessi passivi sugli investimenti è limitata all'importo di reddito da investimento ricevuti, quali dividendi e interessi. Se un investimento è detenuto sia per affari che per guadagno personale, allora qualsiasi reddito ricevuto deve essere ripartito proporzionalmente tra di loro. Gli interessi passivi sugli investimenti personali sono riportati su Pianificare un del 1040.
Un esempio comune di questo tipo di spesa è l'applicazione dei proventi di un prestito a margine, stipulato con un intermediario, per l'acquisto di azioni.
considerazioni speciali
Un aspetto chiave della spesa per interessi di investimento è la proprietà detenuta per l'investimento, che i proventi del prestito sono stati utilizzati per l'acquisto. Secondo il codice fiscale, questo include la proprietà che produce un guadagno o una perdita. Oltre agli interessi e ai dividendi, possono includere anche royalties che non derivano dal normale svolgimento delle attività commerciali o d'affari.
Esistono una serie di limitazioni alle detrazioni che possono essere richieste sulle spese per interessi di investimento. La detrazione non può essere richiesta se i proventi del prestito sono stati destinati a un immobile che genera reddito non imponibile, come le obbligazioni esenti da imposta. Anche la detrazione sugli interessi di investimento non può essere maggiore del reddito di investimento guadagnato quell'anno. È possibile che tale eccesso venga riportato nella dichiarazione dei redditi dell'anno successivo.
L'investimento non può essere stato fatto verso una cosiddetta impresa passiva, ad esempio, se un contribuente ha preso in prestito un prestito per investire in un'attività di loro proprietà ma non assumono un ruolo attivo e materiale nella gestione di ciò attività commerciale.
L'interesse su quel prestito non si qualificherebbe come spesa per interessi di investimento. Allo stesso modo, se il prestito è stato finalizzato all'acquisto di un immobile in affitto, questa franchigia non può essere richiesta a fronte degli interessi pagati su quel prestito. Ai sensi del codice fiscale, l'affitto di una casa o di un'altra proprietà è generalmente considerato un'attività passiva; gli interessi passivi per un tale investimento non si qualificherebbero per tale franchigia.
Potrebbe essere possibile, tuttavia, richiedere una spesa per interessi di investimento se un contribuente ha contratto un prestito contro il capitale nella propria residenza e quindi ha utilizzato tali proventi per l'investimento in azioni.