Come funzionano le garanzie contingenti

Che cos'è una garanzia contingente?

Una garanzia potenziale è una garanzia di pagamento effettuata da un terzo garante al venditore o fornitore di un prodotto o servizio in caso di mancato pagamento da parte dell'acquirente.

Comprendere le garanzie contingenti

Le garanzie potenziali vengono generalmente utilizzate quando un fornitore non ha un rapporto con una controparte. L'acquirente paga una commissione di garanzia contingente al garante, di solito una grande banca o un istituto finanziario. Se l'acquirente non effettua il pagamento, la terza parte effettuerà un pagamento per suo conto.

Un garante è diverso da a cofirmatario. Un cofirmatario è comproprietario del bene ed è nominato nel documento di proprietà. Il garante non ha alcun diritto sul bene acquistato dal mutuatario nell'ambito del contratto di prestito e garantisce solo il pagamento del prestito. Il prestatore normalmente chiederà un cofirmatario se il reddito di qualificazione del mutuatario non soddisfa i requisiti del prestatore. Le entrate o i beni aggiuntivi del cofirmatario colmano qualsiasi lacuna finanziaria. In base all'accordo del garante, il mutuatario può avere un reddito sufficiente ma una storia creditizia limitata o scarsa.

Le garanzie contingenti sono una caratteristica comune del commercio internazionale, soprattutto quando i fornitori conducono affari con nuovi clienti nei mercati esteri. Anche le garanzie potenziali sono utilizzate come a gestione del rischio strumento per grandi progetti internazionali con paesi che hanno un alto grado di rischio politico o normativo, nonché in alcuni strumenti finanziari orientati al reddito.

considerazioni speciali

Le aziende devono contabilizzare le garanzie potenziali come passività potenziali, il che indica che una potenziale perdita potrebbe verificarsi in futuro. Questa responsabilità non è ancora un obbligo effettivo e confermato. Un'obbligazione potenziale è più significativa per gli analisti finanziari, che devono comprendere la probabilità che un tale problema diventi una passività a tutti gli effetti. Un contabile dovrebbe registrare una passività potenziale in un bilancio se è probabile che diventi un'obbligazione confermata.

Garanzia contingente vs. Lettera di credito

Una garanzia contingente differisce da una lettera di credito (LC), che è più comunemente utilizzata nel commercio internazionale. Una garanzia contingente viene utilizzata solo in caso di mancato pagamento dopo un periodo stabilito dall'acquirente, mentre un LC è pagabile dalla banca non appena il venditore effettua la spedizione e soddisfa i termini di il LC. Le LC aiutano a mitigare fattori come la distanza, i requisiti legali e la reputazione della controparte.

Perché una lettera di credito in genere è a titolo negoziabile, la banca emittente paga il beneficiario o qualsiasi banca nominata dal beneficiario. Se una lettera di credito è trasferibile, il beneficiario può assegnare ad un'altra entità, come una società madre o un terzo, il diritto di prelievo.

Le banche in genere richiedono un pegno di titoli o contanti come garanzia per l'emissione di una lettera di credito. Le banche riscuotono anche una commissione per il servizio, in genere una percentuale dell'importo della lettera di credito. La Camera di Commercio Internazionale Uniform Customs and Practice for Documentary Credits sovrintende alle lettere di credito utilizzate nelle transazioni internazionali.