Designare un minore come beneficiario dell'IRA

Le persone spesso lasciano i beni ai minori, ma fare di un minore un beneficiario dell'IRA è una buona idea? Dopotutto, ci sono molti modi per dare beni a coloro per i quali si desidera lasciare un'eredità. Puoi lasciare beni materiali, come automobili, case o altri beni personali, o beni liquidi, come contanti o titoli.

Tuttavia, l'età della persona a cui si lasciano questi beni spesso determinerà la forma e le condizioni in base alle quali riceveranno la proprietà. Ecco alcuni dei vantaggi e delle potenziali insidie ​​di lasciare un Conto Previdenza Individuale (IRA) a un minore.

Perché scegliere un minore come beneficiario dell'IRA?

Ci sono diversi motivi per cui un donatore potrebbe scegliere di concedere un'IRA a un beneficiario che non ha ancora raggiunto la maggiore età. Uno dei più ovvi è che gli IRA possono fornire una flessibilità molto maggiore rispetto, ad esempio, ai buoni di risparmio. Inoltre, gli IRA ereditati non devono essere utilizzati per l'istruzione superiore o per altri scopi specifici per sfuggire alla tassazione.

Importanti modifiche legislative che interessano i beneficiari minori

Si noti che ai sensi del Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act (SECURE), approvato nel dicembre 2019, i requisiti per gli IRA ereditati sono cambiati considerevolmente. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), "il SECURE Act richiede che l'intero saldo del conto del partecipante venga distribuito entro 10 anni.

Fanno eccezione il coniuge superstite, il figlio non maggiorenne, il disabile o malato cronico, o una persona non più di 10 anni più giovane del dipendente o dell'account dell'IRA proprietario." Queste cinque eccezioni sono considerate beneficiari designati ammissibili (EDBs), una classificazione unica dei beneficiari dei conti pensionistici creata a seguito della legge SECURE.

Pertanto, la maggior parte dei beneficiari di un'IRA non è più autorizzata a allungare il distribuzioni minime richieste (RMDs) sull'aspettativa di vita del beneficiario. La Stretch IRA era una strategia di pianificazione patrimoniale comune utilizzata quando il proprietario di un account è deceduto a dicembre 2019 o prima. Aveva senso lasciare l'IRA ai minori perché la loro aspettativa di vita rimanente era più lunga, quindi avrebbero avuto più tempo per far crescere i loro fondi ereditati durante l'assunzione di RMD.

Regola dei 10 anni

A partire da gennaio 2020, gli importi detenuti dal piano o dall'IRA devono essere distribuiti dalla maggior parte dei beneficiari entro la fine del decimo anno solare successivo all'anno della morte del dipendente o del proprietario dell'IRA. In base alla regola dei 10 anni, non c'è più un importo RMD in un anno, purché i fondi siano completamente esauriti alla fine del decimo anno.

Ad esempio, un beneficiario potrebbe prelevare un importo consistente ogni anno per 10 anni, un importo variabile ogni anno, oppure attendi fino all'ultimo giorno per prelevare l'intero importo (più eventuali guadagni realizzati nel corso dei 10 anni periodo). Inoltre, secondo l'IRS, "la nuova regola dei 10 anni si applica indipendentemente dal fatto che il partecipante muoia prima, il o dopo la data di inizio richiesta (RBD), ora ha 72 anni."

Un'eccezione alla regola dei 10 anni

Tuttavia, come notato sopra, esiste un'eccezione alla regola dei 10 anni per un bambino beneficiario che non ha ancora raggiunto la maggiore età, in genere tra i 18 ei 21 anni, a seconda dello stato. Per semplicità, nel resto dell'articolo useremo 18 anni. L'eccezione alla regola dei 10 anni è in vigore solo per il figlio minorenne del proprietario dell'account (non il nipote o altro minore correlato o non correlato).

Il figlio del proprietario che non ha ancora compiuto 18 anni può prelevare da un conto di previdenza ereditato in base alla propria aspettativa di vita. Tuttavia, una volta che un figlio minorenne raggiunge l'età di 18 anni, non è più considerato un EDB. A quel punto, la norma decennale relativa ai requisiti di recesso per a beneficiario designato dare il via, e il beneficiario avrebbe tempo fino a dicembre. 31 del 10° anno successivo al compimento del 18° anno di età per prelevare tutti i fondi dal conto pensione ereditato.

Esempi di IRA ereditati

Nel marzo 2020, Alex, un genitore single di uno, è morto. Hanno designato il loro figlio di otto anni, Timmy, come unico beneficiario della loro IRA da $ 1,5 milioni. Timmy si qualifica per il trattamento speciale di un beneficiario designato idoneo, in quanto figlio di Alex. Timmy avrà un minimo di 20 anni (18 anni - 8 anni + limite di 10 anni) e un massimo di 28 anni, se ottiene un'istruzione superiore qualificata, (26 anni - 8 anni + limite di 10 anni) per prelevare tutti i fondi dall'eredità IRA.

In alternativa, supponiamo che Beverly designi sua nipote di 10 anni, Robin, come unica beneficiaria della sua IRA da 2 milioni di dollari. Beverly muore nel gennaio 2021. Robin, poiché non è il figlio diretto del titolare del conto, è considerato un beneficiario designato ed è quindi soggetto alla regola dei 10 anni. Dovranno prelevare tutti i fondi dal conto nei prossimi 10 anni.

Problemi con la proprietà

Diritto comune impone che alcune misure legali debbano essere prese per proteggere i minori in circostanze come questa. I minori non possono possedere proprietà legali di alcun tipo a loro nome. Un modo per aggirare questo è nominare un tutore o un conservatore per gestire la proprietà per loro conto fino al raggiungimento della maggiore età. La nomina di un tutore è tua responsabilità. Se non lo fai, il tribunale ne nominerà uno per te, e potrebbe essere qualcuno che potrebbe avere idee molto diverse su come dovrebbe essere gestito e investito il conto.

Non c'è modo di sfuggire a questo appuntamento, poiché la legge vieta l'IRA custodi dal trattare direttamente con minori a qualsiasi titolo. Un testamento da solo non risolverà questo problema per te perché un testamento si occupa solo di probabile beni e gli IRA sono esenti dall'omologazione.

Uno dei genitori del minore o un altro parente può richiedere la tutela al tribunale se non prendi appuntamento, ma questo può essere costoso, dispendioso in termini di tempo e, alla fine, totalmente inutile. Può anche diventare una lunga battaglia legale se i genitori del minore hanno divorziato ed entrambi chiedono la custodia del conto.

Opzioni per l'IRA

Ci sono diversi modi in cui il tuo beneficiario può ricevere l'IRA.

Conto di custodia

Un'opzione è mettere le distribuzioni all'interno di un conto di custodia, come a UGMA o un UTMA account. Tuttavia, potrebbero esserci conseguenze fiscali negative per i tutori del minore (chiunque reclama il minore come a carico una dichiarazione dei redditi) se il reddito del minore è superiore a una certa soglia poiché il tutore deve pagare l'imposta sull'eccedenza al suo vertice aliquota marginale. 

Questo dà anche al minore l'affidamento esclusivo dei beni alla maggiore età, età in cui molti giovani adulti non sono pronti a gestire una grossa somma di denaro. Inoltre, i fondi UGMA / UTMA non devono essere utilizzati esclusivamente per scopi di istruzione superiore.  

529 piano

Un'altra possibile soluzione è mettere i soldi in un 529 piano, che consente ai beni di crescere esentasse fino a quando non vengono utilizzati per pagare spese per l'istruzione superiore qualificata. Tuttavia, se il minore decide di non proseguire gli studi universitari, questo piano può ritorcersi contro.

Accumulazione e Conduit Trust

Una soluzione più completa (anche se costosa) potrebbe essere quella di sostituire a fiduciario vivente revocabile come il beneficiario dell'IRA, con il minore indicato come beneficiario del trust. Il tutore sarebbe quindi nominato come fiduciario. Un vantaggio è che un trust consente di fornire istruzioni specifiche su come si desidera che il tutore gestisca le distribuzioni dell'IRA per il minore.

Esistono diversi tipi di trust che è possibile utilizzare a tal fine. Un conduit trust travaserebbe le distribuzioni direttamente dall'IRA al minore in modo che il trust non lo sia tassato (una situazione che si desidera evitare quando possibile, poiché le aliquote fiscali fiduciarie sono attualmente tra le più alto).

Se il minore ha esigenze particolari, può essere appropriato un trust di accumulazione. Sebbene questo accordo mantenga il denaro all'interno del trust per essere tassato a tassi di fiducia più elevati, è assicura inoltre che il denaro sarà utilizzato a beneficio del minore, plausibilmente anche dopo il raggiungimento età adulta.

La linea di fondo

Ci sono diverse alternative tra cui scegliere se desideri lasciare la tua IRA a un beneficiario minore. La relazione del minore con te ora ha un grande impatto sui tempi dei prelievi del beneficiario e sulla loro capacità di accedere ai fondi.

Verificare con il proprio custode dell'IRA per vedere quali sono i suoi requisiti in merito a questa materia. Se i tuoi desideri non possono essere soddisfatti attraverso semplici designazioni di beneficiari o nomine di tutori, allora considerare l'utilizzo di un trust per garantire che il minore riceva le distribuzioni dell'IRA nel modo in cui si specificare.