In che modo la legge fiscale TCJA influisce sulle tue finanze personali

Quella che segue è una vista del Tagli fiscali e Jobs Act (TCJA) e alcuni dei cambiamenti che puoi aspettarti influiranno sulle tue tasse a breve termine. C'è anche una panoramica di alcune disposizioni molto discusse che non sono avvenute. Sebbene questa guida non sia un elenco esaustivo di ogni modifica al codice fiscale, copre gli elementi chiave che interesseranno la maggior parte delle persone.

Il modo in cui le tasse ti influiscono dipende dalla tua situazione personale: quanti figli hai, quanto paghi in interessi ipotecari e tasse statali/locali, quanto guadagni dal lavoro e altro ancora.

Passare il Tax Cuts and Jobs Act

il dic. Il 22 dicembre 2017, l'ex presidente Donald Trump ha firmato un'imponente legge fiscale nota come Tax Cuts and Jobs Act (TCJA). Come suggerisce il nome, ha tagliato le aliquote fiscali individuali, aziendali e immobiliari.

L'aliquota ridotta dell'imposta sulle società è uno degli elementi chiave della legge. Si dice che questo taglio sia un fattore importante per i profitti aziendali e la creazione di posti di lavoro. L'atto è entrato nel libro dei record come "Un atto per prevedere la riconciliazione ai sensi del

titoli II e V della contestuale deliberazione sul bilancio di esercizio 2018”.

Il conto finale è di circa 200 pagine e il titolo ti dà solo un'idea di come si legge il testo. Anche gli esperti fiscali e di politica pubblica hanno probabilmente bisogno di megadosi di caffeina per sgobbare. Gli effetti finali sugli americani e sull'economia continuano a manifestarsi e saranno applicati fino al 2025. Nel frattempo, alcuni dei suoi effetti sono stati immediatamente evidenti.

Possiedi una casa

Se vivi in ​​una zona ad alta tasse di proprietà, sarai interessato dal nuovo limite di $ 10.000 sull'importo delle tasse statali e locali (incluse le tasse sulla proprietà) che puoi detrarre dalle imposte sul reddito federali (esentato: imposte pagate o maturate attraverso l'esercizio di un'impresa o di un'attività commerciale). Puoi trovare maggiori dettagli di seguito, in "Immagini e file Schedule A.

Per l'anno d'imposta 2018, interessi ipotecari le detrazioni non saranno interessate, ma se ti sposti, le cose cambieranno (vedi la sezione successiva).

Tuttavia, meno persone esporranno in dettaglio, poiché la detrazione standard è quasi raddoppiata. I dati vengono adeguati annualmente:

• Per il 2020, la detrazione standard è di $ 12.400 per i single e $ 24.800 per le coppie sposate che presentano una richiesta congiunta.
• Per il 2021, la detrazione standard è di $ 12.550 per i contribuenti single e $ 25.100 per le coppie sposate che presentano una dichiarazione congiunta.

Anche i proprietari di abitazione non potranno detrarre gli interessi su prestiti per la casa, indipendentemente dal fatto che si dettagliano o meno.

Stai acquistando (o vendendo) una casa

Secondo la legge precedente, i proprietari di case potevano detrarre gli interessi su un mutuo fino a $ 1.000.000 o $ 500.000 per i contribuenti sposati che presentavano separatamente. Ora, chiunque stipuli un mutuo tra dicembre. 15, 2017 e dic. 31, 2025, può detrarre solo gli interessi su un mutuo fino a $ 750.000 o $ 375.000 per i contribuenti sposati che presentano una dichiarazione separata.

Per gli acquirenti in mercati costosi, questi modifiche al codice fiscale potrebbe rendere la proprietà della casa meno conveniente. Per la maggior parte delle persone, la differenza tra possedere e affittare, dal punto di vista fiscale, ora è molto più ridotta. Zillow ha stimato che solo il 14% circa dei proprietari di case, in calo rispetto al 44%, avrà diritto a richiedere la detrazione degli interessi ipotecari l'anno prossimo.

La National Association of Realtors, uno dei più grandi gruppi di pressione della nazione, ha previsto che il Tuttavia, una riduzione degli interessi sui mutui più bassa potrebbe causare un calo dei prezzi delle case e un rallentamento della crescita delle vendite prezzi scalato nel 2018.

Elenca le tue detrazioni

Come già discusso, lo standard deduzione è quasi raddoppiato.

Ciò significa che molte famiglie che erano solite elencare le loro detrazioni utilizzando l'Allegato A ora adotteranno lo standard deduzione invece, semplificando la preparazione fiscale per circa 30 milioni di americani, secondo USA Today.La mancata presentazione dell'Allegato A significa meno registrazione e meno tempo per la preparazione delle tasse.

I contribuenti che continuano a dettagliare devono essere a conoscenza delle modifiche a molti elementi dell'elenco A a partire dall'anno fiscale 2018. E questi cambiamenti includono l'eliminazione di molte precedenti detrazioni.

Sinistri per incidenti e furti

Questi elementi non sono più deducibili dalle tasse a meno che non siano correlati a una perdita in un'area disastrata dichiarata dal governo federale, ad esempio uragani, inondazioni e vittime di incendi.

Spese mediche

La soglia per la detrazione delle spese mediche è tornata al 10%. Questo cambiamento aiuta in particolare le persone con redditi bassi e spese mediche elevate.

Se il tuo reddito lordo rettificato è di $ 50.000, sarai in grado di detrarre le spese mediche che superano $ 3.750. Quindi, se hai pagato $ 5.000 in spese mediche nel 2017 o nel 2018 e stai elencando utilizzando l'Allegato A, avrai diritto a detrarre $ 1.250 dei tuoi $ 5.000 in spese mediche.

Tasse statali e locali

I contribuenti possono detrarre un massimo di $ 10.000 dal totale delle tasse statali e locali sul reddito o sulle vendite e delle tasse sulla proprietà (sommate). Questa misura potrebbe danneggiare gli itemizer in stati ad alta tassazione come California, New York e New Jersey.

Il limite di $ 10.000 si applica indipendentemente dal fatto che tu sia single o sposato che depositi congiuntamente. Se sei sposato e fai un deposito separato, questa cifra scende a $ 5.000.

Deduzioni varie eliminate

I contribuenti perdono la possibilità di detrarre il costo della preparazione fiscale, le spese di investimento, il pendolarismo in bicicletta, le spese di lavoro non rimborsate e le spese di trasloco.

Fare un'esenzione personale

Il esenzione l'importo per l'anno fiscale 2017 è stato di $ 4.050 ciascuno per individui, coniugi e persone a carico.Come detrazione, ha contribuito a ridurre il reddito imponibile. Tale esenzione va a zero fino al 2025.

L'eliminazione dell'esenzione ha l'effetto maggiore sui contribuenti con famiglie. Ecco tre esempi, per l'anno fiscale 2021:

Single, senza figli

• La detrazione standard aumenta da $ 6,350 a $ 12,550
• Le esenzioni personali diminuiscono da $ 4.050 a $ 0
• Vecchia agevolazione fiscale: $10,400
• Nuova agevolazione fiscale: $12,550

Deposito sposato insieme, senza figli

• La detrazione standard aumenta da $ 12.700 a $ 25.100
• Le esenzioni personali diminuiscono da $ 8.100 a $ 0
• Vecchia agevolazione fiscale: $20,800
• Nuova agevolazione fiscale: $25,100

Deposito sposato insieme, con due figli

• La detrazione standard aumenta da $ 12.700 a $ 25.100
• Le esenzioni personali diminuiscono da $ 16.200 a $ 0
• Vecchia agevolazione fiscale: $30,900
• Nuova agevolazione fiscale: $25,100

Per le persone sposate con figli, c'è un'altra compensazione, un aumento del credito d'imposta sui figli.

Credito d'imposta per bambini

Il TCJA ha aumentato il bambino credito d'imposta da $ 1.000 a $ 2.000 per bambino di età inferiore ai 17 anni. È anche rimborsabile fino a $ 1.400, il che significa che anche se non devi pagare le tasse perché il tuo reddito è troppo basso, puoi comunque ottenere un credito d'imposta parziale per i figli. Il TCJA rende inoltre il credito d'imposta più ampiamente disponibile per le classi medie e alte.

Nel 2017, i genitori single non potevano rivendicare l'intero credito se guadagnavano più di $ 75.000 e i genitori sposati non potevano richiederlo se guadagnavano più di $ 110.000. Con il TCJA, tali soglie aumentano a $ 200.000 e $ 400.000 fino al 2025.

Per quanto riguarda l'età, la legge anteriore si applicava ai minori di 17 anni. La legge sulle tasse non cambia la soglia di età per il credito d'imposta sui figli, ma cambia la situazione per i genitori immigrati privi di documenti. Secondo la legge precedente, gli immigrati privi di documenti che presentavano le tasse utilizzando un numero di identificazione fiscale individuale potevano richiedere il credito d'imposta per i figli. La nuova legge richiede ai genitori di fornire il numero di previdenza sociale (SSN) per ogni figlio che rivendicano credito per, una mossa che sembra progettata per impedire anche agli immigrati irregolari che pagano le tasse di rivendicare il credito.

Utilizzo di 529 piani per la scuola

Un grande cambiamento: 529 piani sono stati ampliati. Oltre a utilizzarli per finanziare le spese del college, i genitori possono ora utilizzare $ 10.000 all'anno da 529 conti esentasse per pagare le tasse scolastiche K-12 e i relativi materiali educativi e tutoraggio.

Un punto importante da notare per quelli con 529 piani. Le regole sono state ulteriormente ampliate dopo il superamento del Impostazione di ogni comunità per l'atto di miglioramento della pensione—denominato anche SECURE Act. Firmato a dicembre 2019, il disegno di legge consente a 529 correntisti di prelevare fondi per pagare le spese relative all'apprendistato di un beneficiario. Per qualificarsi, il programma deve essere registrato presso il Dipartimento del Lavoro.

Un'altra aggiunta al piano 529 è la possibilità di utilizzare i fondi per ripagare il debito studentesco. Sotto Sezione 302, un titolare di un piano può prelevare una durata massima di $ 10.000 per rimborsare un prestito per l'istruzione qualificato per un beneficiario o un fratello. Questi prelievi sono esenti da tasse e sanzioni a livello federale, ma possono essere considerati distribuzioni non qualificate ai sensi delle leggi fiscali statali.

Anziani a carico o bambini di età superiore ai 17 anni

Per le persone a carico che non hanno diritto al credito d'imposta per figli, come i figli in età universitaria e i genitori a carico, i contribuenti possono richiedere un credito non rimborsabile di $ 500, soggetto agli stessi limiti di reddito del nuovo credito d'imposta per bambini (spiegato nella sezione "Bambini sotto i 17 anni", sopra).I caregiver hanno perso due benefici con la nuova legge.

Con il esenzione personale andato, i caregiver non possono più richiedere l'esenzione personale di $ 4.050 per un genitore anziano.Inoltre, non possono più richiedere un credito d'imposta per l'assistenza a carico per i parenti idonei che hanno incontrato una persona a carico standard, che includevano un reddito lordo inferiore a $ 4.050 e ricevere più della metà del loro sostegno da il contribuente. Il massimo disponibile era di $ 600 a $ 1050, a seconda del reddito lordo rettificato del contribuente, e si basava su un massimo di $ 3.000 di spese per le cure.

Non essere in grado di rivendicare questo credito per prendersi cura di un genitore a carico se si è qualificati per questo e ottenere invece solo $ 500 e perdere l'esenzione personale di $ 4.050 è un duro colpo per la famiglia badante.

Acquistare un'assicurazione tramite l'ACA

I repubblicani hanno espresso il desiderio di vedere abrogata la sanzione del mandato di assicurazione sanitaria individuale. Questo cambiamento significa che le persone che non acquistano l'assicurazione sanitaria non dovranno pagare una multa all'Internal Revenue Service (IRS).

Prestiti per studenti federali e privati

Il debito del prestito studentesco federale e privato estinto per decesso o invalidità non sarà tassato dal 2018 al 2025.Questo cambiamento sarà di grande aiuto per le famiglie sfortunate.

Diciamo che sei sposato e hai $ 30.000 di debiti per prestiti studenteschi. Secondo la vecchia legge, se sei morto o sei diventato permanentemente disabile e il tuo creditore ha saldato il tuo debito, riducendolo a zero, tu o il tuo patrimonio riceverete un'imposta sul reddito su quei $ 30.000.Se la tua aliquota marginale fosse del 25%, i tuoi eredi o sopravvissuti dovrebbero $ 7.500 di tasse. Riforma fiscale elimina tale onere. Ma non richiede ai finanziatori privati ​​di estinguere il debito.

Detrazione fiscale di 11 milioni di dollari

Le vecchie soglie di esenzione dalla tassa di successione federale erano di 5,49 milioni di dollari per gli individui e di 10,98 milioni di dollari per le coppie sposate. Se si moriva con beni di valore inferiore a tali importi, non era dovuta alcuna imposta di successione.

Dal 2018 al 2025, le soglie raddoppiano a oltre $ 11 milioni per gli individui e oltre $ 22 milioni per le coppie.Alcune persone potrebbero chiedersi se gli ospedali vedranno un aumento dell'uso di macchine di supporto vitale da parte dei più ricchi fino alla fine del 2017 e un loro uso ridotto nel dicembre 2025.

La cima tassa di proprietà il tasso rimane del 40%. L'imposta di successione utilizza un sistema tra parentesi con aliquote marginali crescenti, proprio come fa l'imposta sul reddito individuale. Inizia al 18% ma aumenta rapidamente. Una volta che il tuo patrimonio imponibile, l'importo oltre l'esenzione, raggiunge le sei cifre, sei già nella fascia del 28%.

Modifiche allo scaglione fiscale

Dipende. Le aliquote fiscali cambieranno fino al 2025 in tutto lo spettro del reddito. Nel 2026 scadranno le modifiche e torneranno le tariffe 2017, in assenza di ulteriori normative. I singoli tagli non sono stati resi permanenti. Ecco il motivo: il loro effetto sull'aumento del deficit di bilancio.

Il Tax Policy Center apartitico prevede che tutti, in media, risparmieranno denaro dalle modifiche della staffa fiscale. I primi tra il 95% e il 99% sono i maggiori vincitori, con un taglio medio delle tasse di circa il 3,5%. L'1% più ricco vedrà un taglio medio delle tasse di poco meno del 3,5%, mentre lo 0,1% più alto riceverà un taglio medio delle tasse di poco meno del 2,5%.

I nuovi scaglioni d'imposta eliminano il pena matrimoniale. Le fasce di reddito che si applicano a ciascuna aliquota fiscale marginale per le coppie sposate che presentano domanda congiunta sono esattamente il doppio di quelle per i single.In precedenza, alcune coppie si trovavano in uno scaglione fiscale più elevato dopo il matrimonio.

Continua a leggere per vedere come le modifiche influenzeranno la tua staffa. Nota che c'è una certa sovrapposizione tra dove le persone si inseriscono nello spettro del reddito. Inoltre, tieni presente che aliquote dell'imposta sul reddito rimarranno fino al 2025, ma le fasce di reddito ammissibili saranno adeguate annualmente all'inflazione.

Il disegno di legge cambia anche il modo in cui vengono aumentate le fasce d'imposta per l'inflazione. Ora sono indicizzati a una misura di inflazione più lenta chiamata Indice dei prezzi al consumo incatenato per tutti i consumatori urbani (CPI-U).

Responsabilità fiscale delle famiglie ad alto reddito

L'analisi del Tax Policy Center mostra che i maggiori benefici andranno alle famiglie che guadagneranno da $ 308.000 a $ 733.000. E coloro che guadagnano più di $ 733.000 possono aspettarsi un taglio delle tasse di $ 33.000.

Si noti che il 25% superiore ha pagato quasi l'86% di tutti i imposta federale sul reddito il governo riscuote, secondo la Tax Foundation. L'1% più ricco ne paga più del 37% e lo 0,1% più alto ne paga più del 18%.

La tabella seguente mostra come i lavoratori ad alto reddito vedranno cambiare i loro scaglioni fiscali dal 2018 al 2025.

Aliquote federali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i percettori di reddito elevato, 2017 vs. TCJ.

Responsabilità fiscale delle famiglie a reddito medio

Secondo il Tax Policy Center, il secondo quintile di percettori di reddito riceverà un taglio medio delle tasse di poco più dell'1% nel 2018. Il terzo quintile otterrà un taglio fiscale medio di circa l'1,4%. Nel complesso, le famiglie a reddito medio possono aspettarsi di risparmiare una media approssimativa di 900 dollari in tasse.

La tabella seguente mostra come i percettori di reddito medio vedranno cambiare le loro fasce d'imposta.

Aliquote federali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i percettori di reddito medio, 2017 vs. TCJA.

Il Tax Policy Center afferma che circa l'82% delle famiglie del quintile a reddito medio avrà un carico fiscale inferiore, mentre il 9% ne avrà uno più elevato. Le famiglie del terzo e quarto quintile pagano circa il 16% di tutte le imposte federali sul reddito.

Responsabilità fiscale delle famiglie a basso reddito

Il Tax Policy Center stima che oltre il 70% delle famiglie a basso reddito non vedrà la modifica della propria responsabilità fiscale in base alla fattura fiscale. E stima che nel 2018, il quintile più basso di percettori di reddito otterrà un taglio fiscale medio inferiore allo 0,5%, mentre il secondo quintile riceverà un taglio fiscale medio dell'1%.

Nota che molti nelle fasce più basse non guadagnano abbastanza per essere in debito con l'imposta federale sul reddito. Il Tax Policy Center afferma che il 20% più basso dei percettori di reddito ottiene lo 0,4% delle imposte sul reddito federali totali pagate ogni anno, con una fattura fiscale media di – $ 60. Il secondo 20% più basso si trova in una situazione simile.Tuttavia, i lavoratori a basso reddito continuano a pagare Sicurezza sociale e Medicare tasse, anche se non sempre pagano le tasse federali sul reddito.La tabella seguente mostra come i lavoratori a basso reddito vedranno cambiare i loro scaglioni fiscali.

Aliquote federali dell'imposta sul reddito delle persone fisiche per i percettori di reddito basso, 2017 vs. TCJA.

Tasse commerciali passanti

UN passante l'impresa paga le tasse attraverso il codice dell'imposta sul reddito individuale piuttosto che attraverso il codice dell'imposta sulle società. Ditte individuali, società di persone, società di persone e società a responsabilità limitata (LLC) sono tutte attività di passaggio, mentre le società C non lo sono.

In base al nuovo codice fiscale, gli imprenditori di passaggio possono detrarre il 20% del reddito d'impresa, il che ridurrà il loro debito fiscale. Tuttavia, i titolari di attività di servizi professionali come avvocati, medici e consulenti che si presentano come singoli e guadagnare più di $ 157.500 o depositare congiuntamente e guadagnare più di $ 315.000 affrontano un'eliminazione graduale e un limite al loro deduzione.

Altri tipi di attività che superano queste soglie di guadagno vedranno la loro detrazione limitata al più alto del 50% del salario totale pagato o il 25% del salario totale pagato più il 2,5% del costo dei beni materiali ammortizzabili, come i beni immobili proprietà. Gli appaltatori indipendenti e i proprietari di piccole imprese beneficeranno della detrazione pass-through, così come le grandi imprese che sono strutturati come entità pass-through, come alcuni hedge fund, società di investimento, produttori e immobili aziende.

Sia i titolari di aziende pass-through che quelli aziendali saranno in grado di ammortizzare il 100% del costo del capitale spese dal 2018 per cinque anni invece di ammortizzarle gradualmente nell'arco di diversi anni.Ciò significa che sarà meno costoso per le aziende effettuare determinati investimenti.

Tassare le multinazionali

La riforma fiscale cambia gli Stati Uniti l'imposta sulle società sistema da mondiale a territoriale. Ciò significa che le società statunitensi non devono più pagare le tasse statunitensi sulla maggior parte dei futuri profitti esteri. Con il sistema precedente, le società statunitensi pagavano le tasse statunitensi su tutti i profitti, indipendentemente dal paese in cui venivano guadagnati.

Il disegno di legge cambia anche il modo in cui vengono tassati i guadagni esteri rimpatriati. Quando le società statunitensi riportano negli Stati Uniti i profitti detenuti all'estero, pagheranno una tassa dell'8% su illiquido beni come fabbriche e attrezzature e il 15,5% su disponibilità liquide e mezzi equivalenti. L'imposta è pagabile in otto anni.

Entrambe le nuove aliquote rappresentano cali sostanziali rispetto all'aliquota precedente del 35%. Inoltre, la tassa anti-erosione di base e anti-abuso intende scoraggiare le società statunitensi dal trasferire i profitti verso i paesi a tassazione più bassa in futuro.

Sebbene questi tagli influenzeranno anche la quantità di imposta sulle società applicata al deficit, non scadono a partire dal 2026 come fanno i singoli tagli.

I sostenitori della fattura fiscale sottolineano che gli americani che possiedono azioni, fondi comuni di investimento o fondi negoziati in borsa (ETF) nei loro conti pensionistici e di investimento beneficeranno anche di questi cambiamenti. Il motivo: i loro investimenti aumentano di valore quando le azioni multinazionali aumentano di valore.

Notano inoltre che il precedente sistema di tassazione mondiale danneggia gli americani inviando posti di lavoro, profitti e entrate fiscali all'estero, effettivamente doppia imposizione reddito guadagnato all'estero. La maggior parte dei paesi sviluppati utilizza un sistema territoriale e gli Stati Uniti si sono uniti a loro a partire dal 1° gennaio. 1, 2018. Ciò potrebbe comportare un minor numero di aziende che si trasferiscono all'estero per abbassare le tasse.

Aliquote dell'imposta sulle società

Le società, come gli individui e le proprietà, pagano le tasse secondo un sistema tra parentesi con aliquote marginali crescenti. Nel 2017 le tariffe erano le seguenti:

A partire dal 2018, l'imposta sulle società è diventata un'aliquota fissa del 21%, in modo permanente.Poiché si tratta di un'aliquota forfettaria inferiore alla maggior parte delle aliquote marginali precedenti, la maggior parte delle società avrà una tassa federale più bassa. Quelli con profitti inferiori a $ 50.000 avranno un conto fiscale più elevato perché la loro aliquota aumenterà dal 15% al ​​21%.

Secondo un'analisi del Wall Street Journal, i tipi di società che più probabilmente trarranno vantaggio dal tariffe aziendali inferiori sono rivenditori, assicuratori sanitari, vettori di telecomunicazioni, raffinerie indipendenti e droghieri. Aetna, ad esempio, ha un'aliquota fiscale media effettiva del 35% negli ultimi 11 anni secondo MarketWatch. Calcolatore dell'imposta sulle società, mentre Time Warner ha pagato il 33%, Target ha pagato il 34,9% e Phillips 66 ha pagato 31.3%.

Come per i cambiamenti nel modo in cui vengono tassati i profitti esteri, i cambiamenti nel modo in cui vengono tassati i profitti aziendali influenzeranno tutti coloro che possiedono azioni di una società attraverso azioni, fondi comuni di investimento o ETF.

L'aliquota fiscale marginale massima per le società statunitensi ai sensi della precedente legge era del 35% e la media globale era del 26,5%. I critici hanno a lungo sostenuto che le alte aliquote dell'imposta sulle società americane mettono il paese in una posizione competitiva svantaggio rispetto a nazioni con tasse più basse come l'Irlanda, spingendo i profitti delle società americane all'estero.In teoria, ora che i tassi sono più bassi, le aziende potrebbero consentire di ottenere maggiori profitti a livello nazionale e loro potrebbero spendere meno risorse facendo pressioni per aliquote fiscali più basse e più risorse per migliorare i loro prodotti e Servizi.

Inoltre, è stata abrogata l'imposta minima alternativa aziendale del 20%.

I modelli della Tax Foundation, invece, hanno rilevato che il piano fiscale dovrebbe aumentare prodotto interno lordo (PIL) dell'1,7% a lungo termine, aumentare i salari dell'1,5% e aggiungere 339.000 posti di lavoro equivalenti a tempo pieno. Dicono che il PIL crescerà in media dello 0,29% all'anno nel prossimo decennio, un aumento dall'1,84% al 2,13%. Si aspettano anche che la crescita generata dai tagli alle tasse aumenti le entrate federali di $ 1 trilione. La crescita del lavoro si è effettivamente verificata nel 2018.

Sei un professionista fiscale

Già a partire, i preparatori fiscali, gli avvocati fiscali e i contabili possono aspettarsi un aumento degli affari da parte dei clienti che cercano di massimizzare i benefici o limitare i danni dalle modifiche del codice fiscale.

Nel 2018 erano impegnati ad aiutare le persone a creare attività di passaggio e a rivalutare le circostanze dei loro clienti alla luce di tutte le modifiche fiscali. Tuttavia, i preparatori fiscali che lavorano principalmente per i contribuenti della classe media e bassa potrebbero vedere un calo degli affari, dal momento che meno di queste famiglie beneficeranno di dettagliare le loro detrazioni.

Cosa è permanente, cosa no?

Tutte le singole modifiche al codice fiscale sono temporanee, compresa la detrazione del 20% per i redditi di passaggio. La maggior parte delle modifiche scade dopo il 2025; alcuni, come la soglia di spesa medica ridotta, scadono prima. Il taglio dell'aliquota dell'imposta sulle società, le regole fiscali internazionali e il passaggio a una misura dell'inflazione più lenta per determinare gli scaglioni fiscali sono permanenti.

La Camera ha pubblicato la sua prima versione del disegno di legge il 4 novembre. 2, 2017. Diversi gruppi che avevano da guadagnare o perdere in modo significativo hanno combattuto duramente per proteggere i propri interessi.

Gli studenti laureati si sentivano minacciati dalla possibilità che le loro esenzioni dalle tasse scolastiche venissero tassate. Molte scuole di specializzazione non addebitano tasse scolastiche agli studenti che insegnano o che lavorano come assistenti di ricerca. Gli studenti si opponevano al pagamento delle tasse per il reddito che non avevano mai ricevuto.La retta media per i laureati nell'anno 2015-16 è stata di $ 17.868, quindi a seconda della fascia fiscale in cui è caduto lo studente laureato, la fattura fiscale potrebbe essere stata di diverse migliaia di dollari.Gli studenti laureati continueranno a ricevere questo beneficio di tasse scolastiche esentasse.

Gli insegnanti erano anche preoccupati di perdere le loro detrazioni fino a $ 250 per la classe e alcune spese legate al lavoro. Non l'hanno fatto. Possono prendere questa detrazione sia che specifichino le detrazioni sia che prendano quella standard.

È stato inoltre risparmiato il credito d'imposta per le abitazioni a basso reddito. Il presidente della National Low Income Housing Coalition ha dichiarato a NPR che una disposizione del disegno di legge che avrebbe revocato lo status di esenzione fiscale di obbligazioni attività private, un vantaggio che incoraggia gli investimenti nella costruzione di alloggi a prezzi accessibili abbassandone i costi, avrebbe significato "una perdita di circa 800.000 case in affitto a prezzi accessibili nei prossimi 10 anni".Queste obbligazioni sono utilizzate anche per finanziare progetti infrastrutturali come strade e aeroporti.

L'atto inoltre non è riuscito ad eliminare l'imposta minima alternativa individuale. Ma ha aumentato la soglia per pagare l'AMT, quindi meno contribuenti ne saranno interessati.

Il disegno di legge della Camera voleva eliminare le detrazioni per le spese mediche, ma il disegno di legge finale le mantiene e fornisce un piccolo impulso per due anni, come indicato sopra in "Deduzioni dettagliate e programma di archiviazione A".

Il credito d'imposta sul reddito da lavoro, che concede agevolazioni fiscali ai lavoratori poveri, non è stato ampliato.

E, alla fine, l'espansione di 529 piani per coprire l'istruzione K-12 non includeva l'istruzione a casa.

La linea di fondo

Il Tax Cuts and Jobs Act avrà un effetto sui pagamenti delle tasse per tutti gli americani dall'anno fiscale 2018 e durerà principalmente fino al 2025. Nel complesso, il TCJA riduce le aliquote fiscali tra i livelli di reddito contribuendo a ridurre l'onere fiscale sul reddito degli americani. Individualmente, capire in che modo la legge influisce sulle tasse nella tua fascia d'imposta e sulle circostanze individuali che ti riguardano direttamente può aiutarti ad assicurarti di trarre vantaggio da tutte le detrazioni che meriti e, in ultima analisi, di pagare la bolletta fiscale più bassa disponibile per tu.