La legge sulla protezione delle pensioni del 2006 e come aiuta ancora la pensione

Cosa è incluso nelle 394 pagine Legge sulla protezione delle pensioni del 2006 (PPA) che l'allora presidente George W. Bush ha definito "la più radicale riforma delle leggi sulle pensioni americane in oltre 30 anni?" I legislatori hanno progettato questa legge per rendere sicuri che i lavoratori avrebbero ricevuto le pensioni che erano state loro promesse e di migliorare le opzioni per finanziare le proprie la pensione. E lo fa ancora.

La legge del 2006 ha ampliato le tutele previste dal Legge sulla sicurezza del reddito da pensione dei dipendenti del 1974 (ERISA), che richiede piani per tenere informati i propri partecipanti e rende più difficile per i cattivi attori approfittare delle persone che stanno cercando di risparmiare per la pensione o guadagnare una pensione.

Di seguito sono riportate alcune delle disposizioni chiave del PPA e il modo in cui possono aiutare a proteggere la tua pensione.

1. Miglioramento dei finanziamenti per i piani pensionistici a prestazione definita

Il PPA ha creato nuovi standard minimi di finanziamento per garantire che i datori di lavoro possano mantenere le loro promesse pensionistiche ai lavoratori senza mettere a dura prova il sistema di assicurazione pensionistica.

Questo sistema, che include una società governativa chiamata Società di garanzia delle prestazioni pensionistiche (PBGC), potrebbe chiedere ai contribuenti di aiutare i pensionati se il sistema è sottofinanziato. I datori di lavoro che forniscono pensioni devono pagare i premi alla PBGC.

La PPA ha modificato la legge in modo che le aziende che sottofinanziano o interrompono le loro pensioni debbano versare di più al fondo assicurativo. Richiede inoltre alle aziende di misurare i propri obblighi pensionistici in modo più accurato e consente loro di contribuire maggiormente ai propri piani pensionistici in tempi favorevoli per creare un cuscinetto per i tempi di magra.

2. Limiti contributivi aumentati per i conti pensionistici

Se sei entrato nella forza lavoro nel 2001 o successivamente, potresti non ricordare un momento in cui potevi contribuire solo con $ 2.000 all'anno a un conto pensionistico individuale (IRA) e $ 10.500 a un 401 (k), e il contributo di recupero per i lavoratori anziani non esisteva.

Questo perché il Legge sulla riconciliazione della crescita economica e degli sgravi fiscali del 2001 (EGTRRA), firmato in legge il 7 giugno 2001, ha apportato alcune modifiche globali alle regole del piano pensionistico, tra cui l'aumento limiti contributivi per i piani del datore di lavoro e IRA. Questi cambiamenti erano programmati per scomparire nel 2011, ma il PPA li ha fatti permanente.

I limiti di contributo dell'IRA sono rapidamente aumentati da lì. Per gli anni d'imposta 2020 e 2021, il limite è $ 6.000. È consentito un contributo aggiuntivo di recupero per le persone di età pari o superiore a 50 anni. Questo è fissato a $ 1.000 per gli anni fiscali 2020 e 2021.

Anche i limiti contributivi per altri tipi di piani pensionistici sono aumentati rapidamente. Per 401 (k), 403 (b), e 457(b), il limite di contribuzione differita ammissibile per gli anni d'imposta 2020 e 2021 è di $ 19.500.

Con il PPA, i partecipanti di età pari o superiore a 50 anni hanno anche acquisito la capacità di fornire contributi di recupero. Per 401 (k) s, quelli partivano da $ 1.000 nel 2002. Nel 2021, il contributo di recupero massimo di 401 (k) è di $ 6.500.

3. Conversioni dirette da piani qualificati a Roth IRAs

Il PPA è il motivo per cui puoi prendere risorse dai tuoi piani 401 (k), 457 (b) e 403 (b) e convertirli direttamente in un Roth IRA. In precedenza, dovevi prima fare il passaggio intermedio di mettere le tue risorse in un'IRA tradizionale.

4. Credito del risparmiatore permanente per aiutare i lavoratori a basso reddito

Può essere difficile mettere da parte i soldi per la pensione se non guadagni molto. comunque, il credito del risparmiatore può renderlo più facile. Offre agli individui a reddito basso e medio-basso idonei un credito d'imposta fino a $ 1.000 ($ 2.000 se dichiarazione di matrimonio congiunta) come incentivo per contribuire a piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, IRA e Raggiungere un account Better Life Experience (ABLE). L'EGTRRA ha promulgato il credito del risparmiatore come misura temporanea e il PPA lo ha reso permanente.

Il credito del risparmiatore scompare man mano che il tuo reddito aumenta. Per ottenere il massimo credito, i single filer non possono avere un reddito lordo rettificato (AGI) superiore a $ 19.750 nel 2021 (da $ 19.500 nel 2020). Le coppie sposate che presentano una richiesta congiunta non possono avere un AGI superiore a $ 39.500 nel 2021 (da $ 39.000 nel 2020) per ottenere il credito massimo.

I contribuenti single diventano non ammissibili per questo una volta che il loro AGI supera i $ 33.000 nel 2021 ($ 32.500 nel 2020). Il limite per i contribuenti sposati è di $ 66.000 nel 2021 ($ 65.000 nel 2020). I limiti di reddito sono indicizzati per l'inflazione, quindi possono aumentare o diminuire in futuro.

5. Deposito diretto di rimborsi fiscali agli IRA

Ora è possibile avere il rimborso delle tasse federali depositato direttamente nella tua IRA. Per farlo, compila IRS Modulo 8888. Puoi indirizzare il rimborso in un massimo di tre conti correnti, di risparmio o IRA. Gli IRA tradizionali, Roth e SEP hanno diritto a ricevere depositi diretti di rimborsi fiscali, ma IRA SEMPLICI non sono.

Il PPA ha anche permesso ai contribuenti di richiedere che il credito del risparmiatore fosse depositato direttamente in un piano pensionistico qualificato o IRA.

6. Eccezione di penalità per riservisti qualificati in servizio attivo

I membri delle riserve militari possono ricevere ordini di lavorare per l'esercito a tempo pieno e potrebbero essere schierati. Se questo ordine è per più di 179 giorni o è a tempo indeterminato, l'IRS considera l'individuo a riservista qualificato.

I riservisti qualificati chiamati in servizio attivo possono ricevere distribuzioni da un IRA, un 401 (k) o un 403 (b) durante il loro periodo di servizio attivo senza pagare la penale del 10% che di solito si applica alle distribuzioni effettuate prima dell'età 59½.

Inoltre, i riservisti qualificati che accettano una distribuzione e finiscono per non averne bisogno hanno due anni dopo la fine del loro servizio attivo per trasformare tali distribuzioni in un'IRA. Questa eccezione era inizialmente temporanea, ma è diventata permanente con l'Heroes Earnings Assistance and Relief Tax Act del 2008 (HEART Act).

7. Rinnovi dei beni ereditati dal piano pensionistico

A causa del PPA, un beneficiario non coniuge che eredita beni da un piano 401 (k), 403 (b) o 457 (b) può utilizzare un trasferimento da fiduciario a fiduciario meccanismo per collocare tali beni in un'IRA. Prima, solo i coniugi potevano effettuare tali trasferimenti.

Tali trasferimenti diretti sono trattati come beni ereditati dall'IRA e hanno speciali regole di distribuzione minima richieste.quelle regole sono ancora diversi per i coniugi e gli altri beneficiari.

8. Distribuzioni esentasse da IRA per enti di beneficenza

Il PPA ha deciso che è possibile ottenere un'agevolazione fiscale quando si prendono distribuzioni dalla propria IRA tradizionale o Roth per donare in beneficenza. Questa agevolazione fiscale temporanea alla fine è diventata permanente con il Legge sulla protezione degli americani dagli aumenti delle tasse (PATH) del 2015. Devi avere almeno 70 anni e mezzo al momento della distribuzione.

Puoi donare fino a $ 100.000 per contribuente all'anno senza pagare le tasse sulla tua distribuzione di beneficenza qualificata. Queste donazioni contano anche per il tuo distribuzioni minime richieste (RMD) a fini fiscali. Tuttavia, non puoi richiedere questi importi anche come donazioni di beneficenza se elenca le tue detrazioni. L'IRS non consente la doppia immersione.

Se la tua IRA contiene contributi sia deducibili (al lordo delle imposte) che non deducibili (al netto delle imposte), allora la beneficenza si ritiene che le distribuzioni provengano da contributi deducibili (ante imposte), che è il più vantaggioso opzione. Ciò significa che una parte maggiore del denaro rimanente nella tua IRA può essere distribuita esentasse, supponendo che tu abbia contributi non deducibili nel tuo account.

Assicurati che l'ente di beneficenza sia idoneo prima di effettuare una distribuzione di beneficenza. Fondi consigliati dai donatori e alcune fondazioni private non sono ammissibili. Inoltre, assicurati che la tua donazione vada direttamente dalla tua IRA all'ente di beneficenza.

9. Piani per i piccoli datori di lavoro

Se lavori per un'azienda con da due a 500 dipendenti, potresti partecipare a una combinazione piano a benefici definiti/a contribuzione definita. Il PPA lo ha permesso piano combinato idoneo, che è fondamentalmente una pensione e un 401(k) in un unico pacchetto che va sotto il nome di piano DB(k).

I datori di lavoro hanno meno requisiti di scartoffie con questa opzione di piano combinato. I dipendenti devono ricevere determinati benefici minimi e importi corrispondenti su un particolare piano di benefici.

Ad esempio, la parte 401(k) del piano deve iscrivere automaticamente i dipendenti con uno stipendio del 4% contributo differito e un datore di lavoro deve corrispondere di almeno il 50% sul primo 4% della retribuzione con immediato vestendo. La quota di rendita deve essere interamente maturata dopo tre anni. Deve inoltre fornire almeno l'1% della retribuzione media finale per anno di servizio fino a 20 anni o una formula di saldo in contanti che aumenta man mano che il partecipante invecchia.

10. Consigli di investimento ai partecipanti ai piani pensionistici sul posto di lavoro

Puoi ottenere consigli sugli investimenti per il tuo piano pensionistico sul posto di lavoro tramite il tuo sponsor del piano (che di solito è il tuo datore di lavoro), ma il tuo sponsor e l'ente che fornisce la consulenza devono seguire alcune regole stabilite dal PPA fuori.

I consigli possono venire dal piano fiduciari come società di investimento, banche, compagnie assicurative e intermediari registrati. Il fiduciario deve fare una delle due cose per conformarsi alla legge:

• Addebita la stessa commissione per la sua consulenza indipendentemente dal piano di investimenti scelto dai partecipanti
• Utilizzare un modello di computer certificato da terze parti per fornire consigli

Gli sponsor del piano devono ancora essere prudenti nella selezione e nel monitoraggio del consulente fiduciario. Devono autorizzare il consulente e far verificare annualmente il programma di consulenza. Tuttavia, quando seguono le regole, questa disposizione riduce la responsabilità degli sponsor del piano per la consulenza sugli investimenti che i loro partecipanti ricevono.

Alcuni altri vantaggi della legge

Il Pension Protection Act del 2006, combinato con l'Employee Retirement Income Security Act del 1974, è responsabile di molte delle leggi che oggi proteggono le pensioni e i risparmi pensionistici dei lavoratori. Il PPA ha creato una serie di nuove leggi per i piani pensionistici e pensionistici e ha reso permanenti alcune leggi del 2001 che erano temporanee.

Oltre alle 10 disposizioni di cui sopra, la legge ha reso più facile per i datori di lavoro l'iscrizione automatica dei dipendenti ai piani pensionistici sul posto di lavoro, ha aumentato il modo in cui rapidamente i contributi del datore di lavoro ai piani a contribuzione definita dei dipendenti maturano e hanno dato ai dipendenti il ​​diritto di diversificare le azioni del datore di lavoro al momento della pensione piani.

Coloro che hanno una lunga memoria per le curiosità del Congresso possono ricordare che l'atto contiene anche alcuni disposizioni notoriamente non correlate relativi a palloni da basket in pelle, palloni da basket in gomma e pallavolo. Ma queste piccole stranezze impediscono a giornalisti e storici di addormentarsi prima di leggere fino all'ultima pagina (394). O no.