SEC טופס 10-KT הגדרה

מהו SEC Form 10-KT?

SEC טופס 10-KT הוא הגשה עם רשות ניירות ערך ובורסה (SEC) הוגשה במקום או בנוסף לדוח 10-K שנתי סטנדרטי כאשר חברה משנה את סוף שנת הכספים שלה. לדוגמה, מיזוגים או רכישות מסוימים יכולים להותיר לחברה החדשה תקופת דיווח קצרה או מוארכת.

כאן, דוח מעבר חדש נדרש עד שנכנסה לתוקף שנת הכספים החדשה בת 12 החודשים האחרונים. הדו"ח מספק סקירה מקיפה של הפעילות העסקית של החברה ופעילותה הפיננסית רק כשנה טופס 10-K. חברות חוזרות להגיש דו"ח סטנדרטי של 10 K לאחר שהמעבר לשנת הכספים החדשה הושלם.

הבנת טופס SEC 10-KT

SEC טופס 10-KT נדרש כאשר חברה משנה את לוח הדיווח שלה. ישנן מספר סיבות לכך שחברה עשויה לבחור לשנות את סוף שנת הכספים שלה, כולל להיות עקבי עם לדווח על תקופות של עמיתים בתעשייה, לחפוף לשנת המס של המשקיעים וליישר את מחזור העסקים שלה יותר עם החברה שלה לקוחות.

הדרישה לדיווח על דו"ח מעבר מכוסה בתקנות 13a-10 ו- 15d-10 לתקנות חוק החלפת ניירות ערך משנת 1934 והוגש בטופס מסורתי של 10 K. במקרה שתקופת הדיווח יורדת מתחת לשלושה חודשים, החברה תגיש את טופס ה- SEC 10-QT, נתח של הרבעון 10-ש להגיש תלונה.

עבור משקיעים, טופס 10-KT יכול לספק תובנות חדשות לגבי כספי החברה, אך הוא נמצא בטווח זמן אחר המקשה על ההשוואות משנה לשנה.

SEC טופס 10-KT דוגמאות

אמנם לא משתמשים בטפסים של 10 KT לעתים כה קרובות, אך הם משמשים לעתים. בשנת 2010 אישר בורגר קינג שינוי לסוף שנת הכספים, והעביר אותו מה -30 ביוני ל -31 בדצמבר. תקופת המעבר של ה -1 ביולי 2010, עד ה -31 בדצמבר 2010, כוסתה בטופס 10-KT.

בשנת 2018 אישרה Beyond Air, חברה לביו-פארמצמצטיקה של מכשור רפואי שנאסף ב- NASDAQ, שינוי לסוף שנת הכספים, והעביר אותו מ -31 בדצמבר ל -31 במרץ. כתוצאה מכך, היא הגישה טופס 10-KT שיכסה את תקופת המעבר מה -1 בינואר 2018 עד 31 במרץ 2018.

אתגרים בשימוש בטופס 10-KT

לרוב קשה לנתח דו"ח מעבר. בדרך כלל הוא מכסה פרק זמן משתנה, מה שמקשה על ההשוואה של המידע מול דיווחים קודמים. יתר על כן, חברות משנות את לוח השנה הפיסקאלי שלהן לאחר אירוע ארגוני כמו מיזוג או רכישה המשנות באופן דרסטי את יסודות התאגיד.

המידע הפיננסי החדש עשוי להוות אינדיקטור טוב יותר לביצועים עתידיים מאשר ברבעונים הקודמים. הוא יכול לחשוף חדשות מהותיות אודות פעילות החברה או פעילותה הפיננסית. זה לא כולל רק הצהרות צופות פני עתיד על צמיחה פיננסית, אלא כל מיזמים חדשים באופק. למשל, בורגר קינג ציינה שהם יתמקדו בשיפור חוויית הלקוח ובהפעלת שיפוצים בין זיכיונות קיימים במהלך תקופת המעבר.