401（k）プランの定義：仕組みと制限

401（k）プランとは何ですか？

401（k）プランは 税制優遇、多くの雇用主から従業員に提供される確定拠出年金口座。 これは、米国内国歳入法のセクションにちなんで名付けられています。 労働者は自動給与源泉徴収を通じて401（k）口座に寄付することができ、雇用主は次のことができます。 マッチ それらの貢献の一部またはすべて。 従来の401（k）プランの投資収益は、通常、従業員がそのお金を引き出すまで課税されません。 退職後. で Roth 401（k）プラン、引き出しは非課税にすることができます。

401（k）プランの仕組み

401（k）アカウントには、従来の401（k）とRoth 401（k）の2つの基本的なタイプがあります。 「指定されたロスアカウント」として。 2つは多くの点で類似していますが、異なる方法で課税されます 方法。 ワーカーは、いずれかのタイプのアカウントまたは両方のタイプを持つことができます。

401（k）プランへの貢献

401（k）は、 確定拠出年金. 従業員と雇用主は、内国歳入庁（IRS）によって設定されたドル制限まで、アカウントに寄付を行うことができます。 対照的に、従来の年金[従来の401（k）と混同しないでください]は、 確定給付制度—雇用主は、退職時に従業員に特定の金額を提供する責任があります。

ここ数十年で、401（k）プランはより豊富になり、 ますます珍しい伝統的な年金、雇用主が退職のために貯蓄する責任とリスクを従業員に移したため。

従業員はまた、雇用主が提供する選択から、401（k）アカウント内の特定の投資を選択する責任があります。 これらのオファリングには通常、株式と債券の品揃えが含まれます

ミューチュアルファンド と同様 目標日ファンド その人が引退することを期待するときのリスクの観点から適切な株式と債券の混合物を保持している。 それらはまた含むかもしれません 保証付き投資契約 （GIC）保険会社が発行し、場合によっては 雇用主自身の株.

貢献の制限

従業員または雇用主が401（k）プランに拠出できる最大額は、インフレを考慮して定期的に調整されます。 2020年および2021年の時点で、従業員の拠出に対する基本的な制限は、50歳未満の労働者の場合は年間19,500ドル、50歳以上の労働者の場合は26,000ドルです（6,500ドルのキャッチアップ拠出を含む）。

雇用主も貢献した場合、または従業員が追加の控除対象外にすることを選択した場合 税引き後の寄付 従来の401（k）アカウント（プランで許可されている場合）— 2021年の50歳未満の労働者に対する従業員/雇用者の貢献の合計には上限があります。NS 58,000ドル、または従業員の報酬の100％のいずれか低い方。 50歳以上の場合、2021年の場合も、上限は64,500ドルです。

雇用主のマッチング

従業員の貢献に一致する雇用主は、異なる式を使用してその一致を計算します。 一般的な例としては、従業員が給与の一定の割合まで寄付する1ドルあたり50セントまたは1ドルが挙げられます。 ファイナンシャルアドバイザーは、従業員が完全な雇用主の一致を得るために、それぞれの401（k）プランに少なくとも十分なお金を寄付するように試みることを推奨することがよくあります。

トラディショナルおよびロス401（k）への貢献

彼らが望むなら、そして彼らの雇用主が両方の選択肢を提供するなら、従業員は彼らの貢献を分割して、いくらかのお金を伝統的な401（k）に、そしていくらかをロス401（k）に入れることができます。 ただし、2種類のアカウントへの寄付の合計は、1つのアカウントの制限を超えることはできません（2020年と2021年の19,500ドル（50歳未満の場合）など）。

401（k）からの引き出しの取得

参加者は、自分のお金が401（k）に入ると、ペナルティなしで引き出すのは難しいかもしれないことを覚えておく必要があります。

「退職前に発生する可能性のある緊急事態や費用に備えて、外部で十分に節約できることを確認してください」と、CFA®の社長であるダン・スチュワートは述べています。 リビアアセットマネジメント株式会社、テキサス州ダラス。 「必要に応じて、簡単にアクセスできない401（k）にすべての貯蓄を入れないでください。」

401（k）アカウントの収益は、従来の401（k）の場合は非課税で、ロスの場合は非課税です。 従来の401（k）の所有者が引き出しを行うと、そのお金（課税されたことはありません）は経常利益として課税されます。 Rothアカウントの所有者（プランに寄付した金額に対してすでに所得税を支払っている）は、満足している限り、引き出しに対して税金を支払う必要はありません。 特定の要件.

従来の所有者とRoth401（k）の所有者はどちらも、少なくとも59歳半である必要があります—または他の基準を満たす IRSが撤退を開始したときに、完全かつ恒久的に無効になるなど、IRSによって詳しく説明されています。 そうでなければ、彼らは通常、彼らが負っている他の税金に加えて、追加の10％の早期分配ペナルティ税に直面するでしょう。

必要な最小配分

どちらのタイプのアカウントも対象となります 必要な最小分布、またはRMD。 （引き出しは、IRSの用語では「配布」と呼ばれることがよくあります。）72歳以降、アカウント所有者は少なくとも指定されたものを引き出す必要があります。 当時の平均余命に基づいたIRSテーブルを使用した、401（k）プランからのパーセンテージ（2020年以前は、RMDの年齢は70歳半でした） 年）。

ただし、彼らがまだ働いていて、アカウントが現在の雇用主のものである場合は、その計画からRMDを取得する必要がない場合があります。

従来の401（k）からの分配は課税対象であることに注意してください。 Roth 401（k）からの適格な引き出しは、しかし、彼らは401（k）アカウント内にいるという非課税の成長を失います。

従来の401（k）と ロス401（k）

1978年に401（k）プランが最初に利用可能になったとき、企業とその従業員は、従来の401（k）という1つの選択肢しかありませんでした。 その後、2006年にRoth 401（k）が到着しました。 Rothsは、RothIRAを可能にした1997年の法律の主要スポンサーであるデラウェア州の元米国上院議員WilliamRothにちなんで名付けられました。

Roth 401（k）は追いつくのが少し遅かったが、今では多くの雇用主がそれらを提供している。 したがって、従業員がしばしば下さなければならない最初の決定は、 ロスと伝統.

原則として、低い方にいることを期待する従業員 限界税率 彼らが引退した後、伝統的な401（k）を選び、即時の減税を利用したいかもしれません。 一方、より高いブラケットにいることを期待する従業員は、後で税金を回避できるようにロスを選ぶかもしれません。 たとえば、現在は給与が比較的低いが、時間の経過とともに大幅に上昇する可能性が高い若年労働者にとって、ロスは正しい選択かもしれません。

また、特にロスが成長するのに何年もかかる場合は、引き出しに税金がかからないことも重要です。 寄付がアカウントにあることの数十年にわたって稼ぐすべてのお金もそうではないことを意味します 課税。

何十年後の税率を誰も予測できないので、どちらのタイプの401（k）も確かなことではありません。 そのため、多くのファイナンシャルアドバイザーは、人々が自分の賭けをヘッジし、それぞれにお金の一部を投入することを提案しています。

特別な考慮事項：仕事を辞めるとき

従業員が401（k）プランを持っている会社を辞めるとき、 通常、次の4つのオプションがあります。

1. お金を引き出す

従業員が医療費などの緊急の目的で現金を絶対に必要としない限り、これは通常悪い考えです。 お金は引き出された年に課税されるだけでなく、従業員は早期に追加の10％で打撃を受ける可能性があります 分配税は、59½を超えているか、完全かつ恒久的に無効になっているか、または例外として他のIRS基準を満たしている場合を除きます。 ルール。上記のように、このルールは、COVID-19パンデミックの影響を受けた人々のために2020年に一時停止されました。

Roth IRAの場合、従業員の拠出金は非課税で、ペナルティなしで引き出すことができます。 時間ですが、従業員が59½未満で、アカウントのアカウントが5未満の場合、収益は課税対象になります。 年。そして、たとえ従業員が非課税でお金を引き出すことができたとしても、彼らは彼らの退職貯蓄を減らし、それは彼らが後の人生で後悔するかもしれません。

2. それをIRAにロールオーバーします

証券会社や投資信託会社などのIRAにお金を移動することで、従業員は即時の税金を回避し、アカウントの税制上の優遇措置を維持できます。 さらに、従業員は、雇用主の計画よりもIRAへの投資の選択肢が広い可能性があります。

IRSは比較的 ロールオーバーに関する厳格なルール そして、それらをどのように達成する必要があり、それらに反することはコストがかかる可能性があります。 通常、お金を受け取るために並んでいる金融機関は、プロセスを支援し、ミスステップを回避することを喜んでします。

3. 古い雇用主に任せてください

多くの場合、雇用主は退職した従業員が古いプランで401（k）アカウントを無期限に保持することを許可しますが、従業員はそれ以上の貢献をすることはできません。 これは通常、少なくとも5,000ドル相当の口座に適用されます。小規模な口座の場合、雇用主は従業員にお金を別の場所に移動する以外に選択肢を与えない場合があります。

古い雇用主の計画が適切に管理されており、従業員が提供する投資の選択肢に満足している場合は、401（k）のお金をそのままにしておくことは理にかなっています。 危険なのは、キャリアの過程で転職する従業員が古い401（k）プランの痕跡を残し、そのうちの1つ以上を忘れてしまう可能性があることです。 彼らの相続人はまた、アカウントの存在に気づいていない可能性があります。

4. それを新しい雇用主に移す

一部の企業では、新入社員が古い401（k）を自分のプランに移行することを許可しています。 IRAのロールオーバーと同様に、これにより、アカウントの税金繰延ステータスを維持し、即時の税金を回避できます。 従業員が投資決定を行うことに不安がある場合、それは賢明な動きかもしれません ロールオーバーIRAの管理に関与し、その作業の一部を新しい計画に任せたい 管理者。

さらに、従業員が72歳に近づいている場合は、現在の401（k）にあるお金に注意してください。 雇用主はRMDの対象とならない場合があります。 お金を動かすことはその下でより多くの退職資産を保護します 傘。

よくある質問

401（k）プランとは何ですか？どのように機能しますか？

401（k）プランは、従業員が税制上有利な方法で給与の一部を節約できるようにする確定拠出年金口座です。 401（k）プランで稼いだお金は、従業員が退職するまで課税されません。退職すると、通常、彼らの収入は勤務期間中よりも低くなります。 401（k）プランでは、雇用主が従業員の拠出金の一部を一致させることもでき、退職基金をさらに迅速に増やすことができます。

401（k）プランを持つ価値はありますか？

一般的に言えば、401（k）プランは、従業員が退職のために貯蓄するための優れた方法です。 ただし、401（k）プランが利用可能な最良のオプションであるかどうかは、従業員の個々の目標と状況によって異なります。 他の条件がすべて同じであれば、雇用主がより寛大な拠出金マッチングプログラムを提供すれば、従業員は401（k）プランに参加することでより多くの利益を得ることができます。

401（k）プランに給与のいくらを寄付できますか？

従業員が401（k）プランに拠出できる金額は、インフレに対応するために毎年調整されます。 2020年と2021年の上限は、50歳未満の労働者の場合は年間19,500ドル、50歳以上の労働者の場合は26,000ドルです。 従業員が雇用主からの寄付を一致させることからも利益を得る場合、 従業員と雇用主の両方が、58,000ドルまたは従業員の報酬の100％のいずれか少ない方を上限とします。 年。