社会保障税の定義
社会保障税とは何ですか？
社会保障税は、社会保障プログラムに資金を提供するために雇用主と従業員の両方に課される税金です。 社会保障税は、 給与税 によって義務付けられた 連邦保険拠出法 （FICA）または 自営業税 によって義務付けられた 自営業の寄付法 （SECA）。
社会保障税は、何百万人ものアメリカ人が毎年受け取る退職、障害、および生存給付金を支払います。 老齢、生存者、および障害保険（OASDI）プログラム-米国における社会保障の正式名称
重要なポイント
- 社会保障税は、何百万人ものアメリカ人が社会保障局から毎年受け取る退職、障害、および生存の利益に資金を提供します。
- 2021年の社会保障税率は12.4％で、雇用者と従業員の間で均等に分割され、最大賃金ベースは$ 142,800です。
- 自営業者は社会保障税の雇用者と従業員の部分を支払いますが、純事業収入の92.35％にすぎません。
- 一部の非居住外国人や特定の見解を持つ宗教グループのメンバーを含む特定のグループは、社会保障税の支払いを免除されています。
社会保障税のしくみ
社会保障税は 稼いだ収入 従業員と自営業の納税者によって。 雇用主は通常、この税金を従業員の給与から差し控え、政府に転送します。 社会保障のために従業員から集められた資金は、個人の信託に入れられません 現在基金に支払っている従業員ですが、「従量制」で既存の退職者に支払うために使用されます システム。
社会保障税は、生存資格のある個人を支援するためにも徴収されます 給付-配偶者の死亡時に寡婦または寡婦に、または扶養されている子供に支払われる給付 親の死。
2021年現在、社会保障税率は12.4％です。 税金の半分（6.2％）は雇用主が支払い、残りの半分（6.2％）は従業員が支払う責任があります。 社会保障税率は、給与、賃金、ボーナスなど、従業員が稼得するすべての種類の所得に対して査定されます。 ただし、税率が適用される所得制限があります。 2021年の場合、社会保障税は所得から年間限度額$ 142,800まで徴収されます。 $ 142,800を超えて稼いだ金額は、社会保障税の対象にはなりません。
自営業者の社会保障税
社会保障税も自営業者の収入から徴収されます。 内国歳入庁（IRS）は自営業者を雇用者と従業員の両方と見なしているため、12.4％の社会保障税を全額支払う必要があります。 社会保障税はすべてに適用されます
純利益 賃金限度まで。 自営業税は社会保障税と メディケア税. 2021年現在、自営業税は15.3％（12.4％の社会保障税+ 2.9％のメディケア税）です。自営業税は、純事業収益の92.35％にのみ適用されます。次に例を示します。人事コンサルティング事業を営むIkeは、その年の総純収入を20万ドルと計算しました。 事業費 差し引かれています。 彼の自営業税率は92.35％x $ 200,000 = $ 184,700で査定されます。 この金額は上限を超えているため、彼の税額は15.3％x $ 137,700（制限）= $ 21,068.01になります。 Ikeは 境界を超える控除 彼の自営業税の半分、または$ 21,068.01÷2 = $ 10,534.05。 事実上、彼は自営業税の雇用者部分（6.2％社会保障+ 1.45％メディケア= 7.65％）の払い戻しを受けます。
社会保障税は逆進税であり、高所得者よりも低所得者の方が所得の割合が高くなります。
免税
すべての納税者が社会保障税を支払う必要があるわけではありません。 免税 以下を含む特定の個人グループが利用できます。
- 退職時、障害者の場合、または死亡後に社会保障給付を受けることに反対している宗教団体のメンバー
- 非居住者の外国人、つまり、米国の市民でも合法的な居住者でもない個人で、一時的に学生として米国に滞在している個人
- 外国政府のために米国で働いている非居住者の外国人
- 在籍しているのと同じ学校で雇用されており、継続的な在籍を条件として雇用されている学生
社会保障税の例
社会保障税は 逆進税、つまり、高所得者の総所得と比較して、低所得者の総所得の大部分が源泉徴収されます。 IzzyとJacobの2人の従業員を考えてみましょう。 Izzyは2020会計年度に85,000ドルを稼ぎ、6.2％の社会保障税を彼の給与から源泉徴収しています。 連邦政府は、事実上、Izzyから6.2％x $ 85,000 = $ 5,270を徴収して、退職金と障害者手当の支払いを支援しています。
一方、ジェイコブは2020会計年度に175,000ドルを稼いでいます。 社会保障税率は、137,700ドルの上限までのみ適用されます（2020年の社会保障税の上限は137,700ドルです。 上限は2021年に$ 142,800に跳ね上がります）。 したがって、ジェイコブは国の社会保障への貢献として6.2％x $ 137,700 = $ 8,537.40を支払います 退職者と障害者を考慮しますが、彼の実効社会保障税率は$ 8,537.40÷$ 175,000 = 4.87%. Izzyは、年収が低く、 効果的に課税 6.2％（つまり、5,270ドル÷85,000ドル）。
連邦所得税がほとんどまたはまったく適用されないレベルの所得を稼いでいる世帯でさえ、彼らの賃金から社会保障税が徴収されている可能性があります。 10,000ドルを稼ぐ単一の納税者 総収入 たとえば、特定の年にはゼロになります 所得税債務、しかし6.2％はまだ社会保障のために取られるかもしれません。
