529プランのガイド

529プランとは何ですか？

529プランは、教育費の支払いを支援するために設計された、税制上有利な貯蓄プランです。当初は高等教育の費用に限定されていましたが、2017年には幼稚園から高校までの教育、2019年には見習いプログラムをカバーするように拡張されました。 529プランの2つの主要なタイプは、貯蓄プランと前払い授業料プランです。

貯蓄プランは税金が繰り延べられ、資格のある教育費に使用された場合、引き出しは非課税になります。プリペイド授業料プランでは、アカウント所有者が指定された大学での授業料を前払いし、今日の料金で費用を固定することができます。 529プランは、資格のある授業料プログラムおよびセクション529プランとも呼ばれます。

重要なポイント

529プランは、幼稚園から大学院までの教育費を賄うために使用できる税制優遇口座です。
529プランには、貯蓄プランと前払い授業料プランの2つの基本的なタイプがあります。
529の計画は州によって運営されており、その規則は異なります。

529の計画を理解する

529の計画は、連邦税法のセクション529にちなんで名付けられていますが、計画自体は50の州とコロンビア特別区によって管理されています。誰でも529アカウントを開くことができますが、通常、アカウントのアカウントである子供または孫に代わって、親または祖父母によって確立されます。受益者. 一部の州では、口座に資金を提供する人が、寄付に対して州税控除の対象となる場合があります。

アカウントのお金は、引き落とされるまで税金繰延ベースで増加します。 IRSで定義されているように、そのお金が適格な教育費に使用されている限り、これらの引き出しは州税または連邦税の対象にはなりません。幼稚園から高校までの生徒の場合、非課税の引き出しは年間10,000ドルに制限されています。

毎年529アカウントに寄付できる金額に制限はありませんが、多くの州では、合計で529アカウントに寄付できる金額に上限を設けています。これらの制限は最近、235,000ドルから525,000ドル以上の範囲でした。

529プランの種類

529プランの2つの主要なタイプ（大学貯蓄プランと前払い授業料プラン）には、いくつかの重要な違いがあります。

貯蓄プラン

貯蓄プランより一般的なタイプです。口座名義人は、通常、投資信託の選択に投資される計画にお金を寄付します。アカウント所有者は投資したいファンドを選択でき、それらのファンドのパフォーマンスによって、アカウントが時間の経過とともにどのように成長するか（または最悪のシナリオでは縮小するか）が決まります。多くの529プランも提供しています

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目標日ファンド、年が経つにつれて保有を調整し、受益者が大学時代に近づくにつれてより保守的になります。

529貯蓄プランからの引き出しは、大学と幼稚園から高校までの両方の費用に使用できます。 529貯蓄プランの場合、適格な費用には、授業料、料金、部屋とボード、および関連費用が含まれます。

2019年の連邦法であるSECUREActは、登録された見習いを含むように529の非課税の引き出しを拡大しましたプログラムの費用と、口座の受益者とその両方の学生ローンの債務返済で最大10,000ドル兄弟。

前払いの授業料プラン

前払いの授業料プラン限られた数の州といくつかの高等教育機関によって提供されています。それらは詳細が異なりますが、一般的な原則として、今後数年間大学に通わない可能性のある学生のために、現在の料金で授業料を固定することができます。（プリペイドプランは幼稚園から高校までの教育には利用できません。）

529の普通預金プランと同様に、プリペイド授業料プランは時間の経過とともに価値が高まり、最終的にアカウントから授業料を支払うために出てくるお金は課税されません。貯蓄プランとは異なり、前払いの授業料プランは部屋とボードをカバーしていません。

前払いの授業料プランには、どの特定の大学に使用できるかなど、他の制限がある場合があります。対照的に、貯蓄プランのお金は、ほぼすべての適格機関で使用できます。

あなたはあなた自身の州の529計画に投資することに制限されていません、しかしそうすることはあなたに減税を得るかもしれないので、最初にその計画をチェックしてください。

529プランの税制上の利点

529プランの収益は、適格な教育費に使用される場合に限り、連邦および州の所得税が免除されます。その他の引き出しには、死亡や障害などの特定の状況を除いて、税金と10％のペナルティが課せられます。

529プランに寄付したお金は、連邦所得税の目的で税控除の対象にはなりません。ただし、30を超える州が、529プランへの寄付に対してさまざまな金額の税控除またはクレジットを提供しています。一般に、州の税額控除または控除が必要な場合は、自国の計画に投資する必要があります。あなたが減税を放棄することをいとわないならば、いくつかの州はあなたが非居住者として彼らの計画に投資することを許可するでしょう。

529の計画には、連邦税法（セクション529）に準拠した、非常に具体的な譲渡規則があります。所有者（通常はあなた）は、受益者の変更が含まれない限り、年に1回別の529プランに移行できます。受取人を変更するためにプランを変更する必要はありません。次のように定義されている別の家族にプランを譲渡することができます。

息子、娘、継子、里子、養子、またはそれらのいずれかの子孫
兄弟、姉妹、義理の兄弟、または義理の姉妹
いずれかの父または母または祖先
継父または継母
兄弟または姉妹の息子または娘
父または母の兄弟または姉妹
義理の息子、義理の娘、義父、義母、義理の兄弟、または義理の姉妹
上記の個人の配偶者
最初のいとこ

その他の考慮事項

他の種類の投資と同様に、始めるのが早いほど良いです。 529の貯蓄プランを使用すると、お金を増やして複利計算する時間が増えます。多くの学校が毎年価格を上げているので、前払いの授業料プランを使用すると、より低い授業料を固定できる可能性が高くなります。

529プランにお金が残っている場合（たとえば、受益者が多額の奨学金を取得したり、大学に進学しないことにした場合）、いくつかの選択肢があります。 1つは、ファイナンシャルアドバイザーのジェイマレーが上のボックスで説明しているように、アカウントの受取人を別の親戚に変更することです。もう一つは、大学に進学したり、大学院に進学したりすることに気が変わった場合に備えて、現在の受益者を維持することです。最悪の場合は、いつでも口座に現金を入れて税金と10％のペナルティを支払うことができます。