配偶者のIRAを自分のアカウントにロールインできますか？

簡単な答えは「はい」です。 による 継承されたIRAのルール、あなたは亡くなった納税者の個人の退職金口座を配偶者に転嫁することができます。 実際、「これができるか」という問題ではありません。 「どうすればいいの？ これを行うこと。」いくつかのオプションが存在し、それぞれの影響を考慮することが重要です。 NS 必要最小限の配布 （RMD）ルールも同様です。

継承されたIRAに関する規則は何ですか？

IRAの所有者が72歳になったとしましょう。これは、2021年の時点で、内国歳入庁のものです。 必要な開始日 （RBD）配布用—そして彼らは自分の口座から資金を引き出し始めます。 一年後、この退職者は亡くなります。 アカウントの指定された受益者として、生き残った配偶者はIRAを継承します。 配偶者はわずか69歳です。

配偶者の受益者は基本的に、相続したIRAを自分のものとして扱うことができます。 彼らが59½歳を超えている場合、彼らはペナルティなしでいつでも好きなだけ継承されたアカウントを自由に取り出すことができます。 実際、彼らは一括ですべての資金を一度に取り出すことができます。 ただし、それが従来のIRAであり、その分配が完全に課税対象である場合、そうすることは多額の税金を負担することになります。 他のいくつかのオプションを見てみましょう。

継承されたIRAのロールオーバー

この場合、配偶者 NS 特にまだ72歳ではないため、IRAを独自のものとして扱いたいので、RMDはまだ数年先にあります。 彼らは自分を配偶者のIRA（技術的には古い口座）の所有者として指名することでこれを達成することができます AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OFHERBERTのような名前の継承されたものに変換されます スミス）。 または、すでに独自のIRAを持っている場合は、配偶者の資金と資産を組み合わせることができます。 それらをロールオーバー 彼らのアカウントに。

この種のロールオーバー（配偶者の受益者に固有の特権）により、配偶者は次のことができるようになります。

1. 資格がある場合、つまり、資格がある場合は、アカウントに寄付します。 稼いだ収入 従来のIRAの場合、72歳未満です。
2. 自分の受益者に名前を付ける
3. 従来のIRAの場合も、RMDを72歳に達するまで延期します。

ロールオーバーは、問題の個人にとって良い選択です。 彼らの配偶者は年上だったので、彼らは望むようにRMDの服用を遅らせることができます。

IRAのロールオーバーは、オールオアナッシングの決定ではありません。 アカウントを解析し、その一部を独自のIRAにロールオーバーして、継承したアカウントの残高を残すことができます。 ただし、資金を分割した後は気が変わることはありません。繰り越された金額を継承されたアカウントに戻すことはできません。

また、資金があなた自身のIRAに入ると、それらはすべての通常のIRA規則の対象となることにも留意してください。 あなたが57歳で未亡人になったとしましょう。 あなたの亡くなった配偶者は63歳でした。 継承されたIRA資金を自分のIRAにロールオーバーします。 あなたがそれなら あなたが59½歳に達する前にあなたの口座からこれらの資金を取りなさい、元々は所有者がペナルティ年齢を超えていたアカウントからお金が来ていたとしても、早期の引き出しに対して10％のペナルティが課せられます。 （これは、ペナルティに対する他の例外の資格がないことを前提としています）。

5年間のルール

RMDを回避するための他の戦略が存在します。 何らかの理由でロールオーバーしたくないIRAを継承するとします。 所有者がまだRMDスケジュールを選択していないか、72歳になっていない場合は、年次の受講を延期することができます。 元の所有者の次の5年目の終わりまでにアカウントを空にする限り、配布 死。 これはと呼ばれます 5年間のルール. 配偶者が2020年4月に亡くなったとしましょう。 配偶者の受益者が5年ルール方式を使用している場合は、12月までにすべての資金を引き出す必要があります。 31, 2025.

5年以内に、受信者は継承されたIRAアカウントに引き続き貢献できます。 ただし、これらの5年が経過すると、受益者はすべての資産を引き出す必要があります。

平均余命法

亡くなった所有者のIRAを継承するとします 持っていました RMDの服用を開始しました。 アカウントをロールオーバーしない限り、アカウントも取得する必要があります。 ただし、元の所有者のレートでそれらを取る必要はありません。 代わりに、独自の方法を使用して年間金額を再計算できます 平均寿命 （IRSの平均余命表を使用して計算）。 明らかに、このアプローチは、私たちの例のように、生き残った配偶者が故人よりも若い場合に主に機能します。 故人が若かったら、彼らの率にとどまるのはあなたにふさわしいでしょう。

かつてこのオプションは非配偶者の受益者にも開かれていましたが、2019年のSECURE法はそれを変更しました。 現在、配偶者以外の受益者は、故人の死亡から10年以内に相続IRAを空にする必要があります。

継承されたIRAに関する特別な考慮事項

配偶者の受益者オプションは、配偶者がIRAの唯一の主たる受益者である場合にのみ適用されます。 配偶者がいくつかの主な受益者の1人である場合、配偶者が維持することを選択した場合、配偶者は非配偶者の受益者オプションの対象となる可能性があります。 資産 継承されたIRAで。ただし、配偶者は資産の一部を自分のIRAに分配することができ、RBDまで分配を開始する必要はありません。

結論

継承されたIRAを処理することにした場合でも、すべての RMDを取り巻くルール. それらを知ることは、いくつかの費用のかかる間違いを避けるのに役立ち、IRA資産とその税繰延成長を維持するための最も有利な戦略を考案するのに役立ちます。