平均コストベースのメソッド定義

平均原価基準法とは何ですか？

平均原価法は、 投資信託 税務報告の利益または損失を決定するために課税対象のアカウントに保持されているポジション。 コストベース 投資家が所有する証券または投資信託の初期値を表します。

次に、平均コストをファンドの株式が売却された価格と比較して、税務報告の利益または損失を決定します。 平均コストベースは、 内国歳入庁（IRS） 投資家は 投資信託の保有コストに到達するために使用します。

平均原価基準法を理解する

平均原価基準法は、投資信託の税務報告のために投資家によって一般的に使用されています。 原価ベースの方法は、資産が保有されている証券会社に報告されます。 平均費用は、投資信託のポジションに投資されたドルの合計金額を所有株式数で割ることによって計算されます。 たとえば、投資に10,000ドルがあり、500株を所有している投資家は、平均コストベースが20ドル（10,000ドル/ 500）になります。

原価基準方法の種類

多くの証券会社は投資信託の平均コストベースの方法をデフォルトにしていますが、他の方法も利用できます。

FIFO

NS 先入先出 （FIFO）方式とは、株式を売却する際に、損益を計算する際に最初に取得した株式を売却する必要があることを意味します。 たとえば、投資家が1月に50株を所有し、20株を購入し、4月に30株を購入したとします。 投資家が30株を売却した場合、1月の20株を使用する必要があり、残りの10株は、4月に購入した2番目のロットからのものになります。 1月と4月の購入は両方とも異なる価格で実行されるため、税務上の利益または損失は、各期間の最初の購入価格の影響を受けます。

また、投資家が1年以上投資を行っている場合は、 長期投資. IRSは、1年未満で取得した有価証券またはファンドである短期投資と比較して、長期投資に低いキャピタルゲイン税を適用します。 その結果、FIFO方式では、投資家が1年以上前のポジションを売却した場合、支払われる税金が低くなります。

LIFO

後入れ先出し（LIFO）方式は、投資家が最初に取得した最新の株式を売却し、次に以前に取得した株式を売却できる場合です。 LIFO法は、投資家が購入した最初の株式を保持したい場合に最適に機能します。これは、現在の市場価格よりも低い価格である可能性があります。

高コストおよび低コストの方法

高額法により、投資家は初期購入価格が最も高い株式を売却することができます。 言い換えれば、購入するのに最も高価だった株が最初に売られます。 高コストの方法は、投資家に最低のキャピタルゲイン税を提供するように設計されています。 たとえば、投資家は投資から大きな利益を得ているが、その利益をまだ実現したくないが、お金が必要な場合があります。

コストが高いということは、販売時の初期価格と市場価格の差が最小の利益になることを意味します。 投資家は、税務上の観点からキャピタルロスを取り、他の利益や収入を相殺したい場合にも、高コストの方法を使用する可能性があります。

逆に、低コストの方法では、投資家は最低価格の株式を最初に売却することができます。 言い換えれば、あなたが購入した最も安い株が最初に売られます。 投資家が投資のキャピタルゲインを実現したい場合は、低コストの方法が選択される可能性があります。

コストベースの方法の選択

特定の投資信託に対してコストベースの方法が選択された後は、それを引き続き有効にする必要があります。 証券会社は、投資信託の売却に関する適切な年次税務書類を、コストベースの方法の選択に基づいて投資家に提供します。

投資家は相談する必要があります 税務顧問 また ファイナンシャルプランナー 課税対象口座での実質的な投資信託の保有に対する税額を最小限に抑えるコストベースの方法について不確かな場合。 平均原価法は、課税の観点から常に最適な方法であるとは限りません。 持ち株が課税対象の口座にあり、投資家が持ち株の部分的な売却を検討している場合にのみ、コストベースが重要になることに注意してください。

特定の識別方法

特定の識別方法（特定の株式識別とも呼ばれます）を使用すると、投資家は税務上の取り扱いを最適化するために販売する株式を選択できます。 たとえば、投資家が1月に20株、2月に20株を購入するとします。 投資家が後で10株を売却する場合、1月のロットから5株、2月のロットから5株を売却することを選択できます。

コストベースの比較の例

コストベースの比較は重要な考慮事項になる可能性があります。 投資家が課税対象の口座で次の連続したファンド購入を行ったとしましょう。

• $ 30で1,000株、合計$ 30,000
• $ 10で1,000株、合計$ 10,000
• 1,500株を$ 8で合計$ 12,000

総投資額は52,000ドルで、平均コストベースは52,000ドルを3,500株で割って計算されます。 平均費用は1株あたり14.86ドルです。

次に、投資家がファンドの1,000株を1株あたり25ドルで売却するとします。 投資家は、平均コストベースの方法を使用して、10,140ドルのキャピタルゲインを得ることになります。 平均コストベースを使用した利益または損失は次のようになります。

• （$ 25- $ 14.86）x1,000株= $ 10,140。

結果は、税務上選択されたコストベースの方法によって異なる場合があります。

• 先入れ先出し：（$ 25- $ 30）x1,000株=-$ 5,000
• ラストインファーストアウト：（$ 25- $ 8）x 1,000 = $ 17,000
• 高コスト：（$ 25- $ 30）x1,000株=-$ 5,000
• 低コスト：（$ 25- $ 8）x 1,000 = $ 17,000

厳密に税務上の観点から、投資家は株式を売却する前に、FIFO法または高コスト法を選択してコストベースを計算する方がよいでしょう。 これらの方法では、損失に対する税金は発生しません。 ただし、平均原価ベースの方法では、投資家は収益の$ 10,140に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

もちろん、投資家がFIFO方式を使用して1,000株を売却した場合、残りの株が売却されたときに25ドルが売却価格になるという保証はありません。 株価が下落し、キャピタルゲインのほとんどが一掃され、キャピタルゲインを実現する機会が失われる可能性があります。 その結果、投資家は、今日利益を得て資本を支払うかどうかについての選択を検討する必要があります 税金を稼ぐか、税金を減らそうとすると、残りの未実現利益を失うリスクがあります 投資。