Excelで損益分岐点分析を計算するにはどうすればよいですか？

損益分岐点分析 すべてを組み込んだ後でも損益分岐点に必要な売上高または販売台数の調査です 修繕 と 変動費 事業の運営の。 損益分岐点分析は、事業計画と企業財務において重要です。これは、コストと潜在的な売上に関する仮定によって、企業（またはプロジェクト）が収益性に向かって進んでいるかどうかが決まるためです。

損益分岐点分析を理解する

企業は損益分岐点分析を使用して、コストをカバーするのに十分な収益を生み出すために請求する必要のある価格を決定します。 その結果、損益分岐点分析には、多くの場合、収益と売上の分析が含まれます。 ただし、販売を差別化することは重要です。 収益、 と 利益. 収益は製品の販売から得られた合計金額であり、利益はすべての費用と事業運営の費用を収益から差し引いた後に残っている収益です。

費用の種類

損益分岐点分析に関連する2つのコストは、固定費と変動費です。 変動費は販売台数によって変化しますが、固定費は販売台数に関係なく一定です。 変動費には、生産に関係する在庫または原材料が含まれます。 固定費には、生産工場の家賃が含まれます。 損益分岐点分析は、企業がカバーする前に販売する必要のあるユニットの数を決定するのに役立ちます それらの変動費だけでなく、それを生み出すことに関係する固定費の一部 単位。

価格戦略

損益分岐点分析により、会社の所有者はさまざまな価格戦略を比較し、販売されたユニットの数が収益性につながるかどうかを計算できます。 たとえば、マーケティングキャンペーン中に製品の価格を下げて新しい売上を生み出すと、 あたりの価格が低いため、獲得した収益額の減少を補うために、より多くのユニットを販売する必要があります 単位。 価格を大幅に引き下げた場合、事業を継続するために必要な固定費を支払うために、製品の需要を大幅に増やす必要があります。

価格を下げすぎて需要増加の売上予測が不正確な場合、変動費はカバーできるが固定費はカバーできない可能性があります。 価格をまったく引き下げなかったり、ユニットあたりの価格が市場と競争力がなかったりすると、製品の需要が減り、固定費の合計を賄えなくなる可能性があります。 損益分岐点分析は、すべてのコストと販売からの収益を考慮することにより、利益がどの時点で始まるかを判断するのに役立ちます。

貢献利益

損益分岐点分析を実行するための重要な要素は、ユニットを生産するための変動費を差し引いた後、売上からどれだけのマージンまたは利益が得られているかを理解することです。 販売価格から変動費を差し引いたものは、 貢献利益。

たとえば、製品がそれぞれ200ドルで販売され、変動費の合計が1ユニットあたり80ドルである場合、貢献利益は120ドル（200ドルから80ドル）になります。 120ドルは変動費を差し引いた後に得られる収入であり、会社の固定費を賄うのに十分である必要があります。

損益分岐点分析の公式

損益分岐点は、次の場合に発生します。

総固定費+総変動費=収益。

• 総固定費 通常は知られています。 それらには、家賃、給与、光熱費、支払利息、 減価償却、 と 償却.
• 総変動費 知るのは難しいですが、それらは推定可能であり、直接材料、請求可能な労働、 手数料、および料金。
• 収益 は単価※販売台数

この情報を使用して、パズルの任意の部分を代数的に解くことができます。 方程式の各部分（固定費の合計、変動費の合計、および合計）に注意することが重要です。 収益–具体的な損益分岐点の測定値に応じて、「合計」または単位あたりの測定値として表すことができます。 必要です。 これについては、Excelの例で詳しく説明しています。

特別な考慮事項

税金を含むメトリックはと呼ばれます 税引後純営業利益 （NOPAT）。 NOPATを使用することにより、税金の影響を含むすべての実際の運用のコストを組み込むことができます。 ただし、広く理解されている定義では収益が使用されるため、この記事ではそれを使用しています。

損益分岐点の数量を計算するときは、企業が負担する実際の費用である税金を考慮することが重要です。 税金は収入によって直接変化するのではなく、通常は課税所得に基づいて計算されます。 これにより、上記の簡単な式を使用して税金を考慮することが困難になります。

これに対する解決策は、税引後純営業利益（NOPAT）を使用することです。 NOPATを使用することにより、税金の影響を含むすべての実際の運用のコストを組み込むことができます。 このセクションの残りの部分では、最初の式を使用して損益分岐点を計算します。

損益分岐点分析の種類

会社の損益分岐点を分析するにはさまざまな方法があります。これには、 必要な収益、販売する必要のあるユニットの数、および損益分岐点に到達するために必要なユニットあたりの価格 点。

損益分岐点の総売上高

企業は、会社の運営に伴う総コストをカバーするために必要な総収益と売上を分析したい場合があります。

以下の式は総売上高の計算に役立ちますが、測定値は単位ではなくドル（$）です。

• 損益分岐点の売上 =総固定費/（貢献利益）
• 貢献利益 = 1-（変動費/収益） 

これは、単位または合計のいずれか、またはパーセンテージで表すことができることに注意してください。

損益分岐点の販売

損益分岐点を達成するために販売する必要のあるユニットの数を決定することは、損益分岐分析の最も一般的な方法の1つです。

持っているデータによっては、合計金額を単位あたりの値に変換する必要がある場合があります。

• 損益分岐点 =総固定費/（ユニットあたりの価格-ユニットあたりの変動費）

損益分岐点分析を計算するために、総固定費を販売された各ユニットの貢献利益で割ります。 前の例を使用して、固定費の合計が10,000ドルであるとしましょう。

製品がそれぞれ200ドルで販売され、変動費の合計が1ユニットあたり80ドルであるため、貢献利益が120ドル（200ドルから80ドル）になることはすでにわかっています。

上記の損益分岐点の式を使用して、数値を入力します（固定費で10,000ドル、貢献利益で120ドル）。

販売の損益分岐点は83.33または84ユニットであり、会社が固定費をカバーする前に販売する必要があります。 その時点から、または85ユニット以上で、会社は固定費を支払い、ユニットあたりの利益を記録します。

損益分岐点

ここでは、既知の固定費と変動費、および推定販売台数を考慮して価格を解決しています。 最初の2つの式で、販売価格がわかっており、基本的に損益分岐点までの販売数量を導き出していることに注意してください。 ただし、この場合、販売台数（または販売総数）の両方を見積もり、それを解決する販売価格の関数として関連付ける必要があります。

• ユニットあたりの変動費の割合=変動費の合計/（変動費の合計+固定費の合計）
• ユニットあたりの総固定費=総固定費/総ユニット数
• 損益分岐点価格= 1 /（（1-ユニットあたりの変動費の合計パーセント）*（ユニットあたりの固定費の合計））

Excelでの損益分岐点分析

損益分岐点分析が何で構成されているかがわかったので、Excelでのモデリングを開始できます。 これを実現する方法はいくつかあります。 最も便利な2つは、損益分岐点計算機を作成するか、組み込みのExcelツールであるゴールシークを使用することです。

計算機は、数式を分割して監査可能にする必要があることを示す財務モデリングのベストプラクティスによく準拠しているため、ここで説明します。

シナリオ分析を作成することにより、Excelに単位に基づいて計算するように指示できます。 (注：テーブルが小さいように見える場合は、画像を右クリックして新しいタブで開き、解像度を上げてください。）

または価格に基づく：

最後に、感度マトリックスを簡単に作成して、これらの要因がどのように相互作用するかを調べることができます。 さまざまなコスト構造を考えると、28ドルから133ドルまでの損益分岐点の範囲を見ることができます。