過剰なIRA拠出金を計算（および修正）する方法

個人年金口座（IRA）は退職のために貯蓄するのに最適な方法ですが、ロスIRA そしてあなたの収入は高すぎますか？または、ロスや従来のIRAに許可されている以上の貢献をしていますか？

すべてのお金をロスに入れることができれば素晴らしいのですが（非課税の成長と引き出しを考えてください）、 IRSの制限毎年いくら貢献できますか。あなたはあなたの収入に基づいて貢献する資格がなければなりません。また、資格がある場合は、寄付できる金額に制限があります。

あなたがあまりにも多くのお金を稼ぐならば、あなたは収入制限を回避することができるかもしれませんバックドアロス.

同様に、従来のIRAには拠出制限があります。しかし、これらのIRAの所得制限は、税金の拠出金を差し引くことと関係があります。

ルールの1つに違反した場合は、不適格または超過の寄付を行ったことになります。間違いを修正するまで、毎年6％のペナルティが課せられます。さらに、従来のIRA拠出金で通常許可されているように、収入から超過拠出金を差し引くことは許可されません。

重要なポイント

IRAに許可されている以上の寄付をした場合は、不適格な（過剰な）寄付を行ったことになります。
不適格な寄付は、超過分を削除するまで、毎年6％のペナルティをトリガーします。
間違いを修正するためのいくつかのオプションがありますが、迅速に行動することが最善です。

IRAの収入と貢献の制限

2020年と2021年の場合、ロスと従来のIRAに最も貢献できるのは次のとおりです。

50歳未満の場合は6,000ドル
50歳以上の場合は7,000ドル

RothIRAには追加の制限があります。あなたが限界まで貢献できるかどうか、あるいは何でも貢献できるかどうかは、あなたの修正調整総収入（MAGI）。 2021年のロスIRAの所得制限を見てみましょう。

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2021年のロスIRA所得制限
ファイリングステータスが…	そしてあなたの修正されたAGIは…	あなたは貢献することができます…
共同での結婚申告または資格のある未亡人（er）	198,000ドル未満	限界まで
198,000ドル以上208,000ドル未満	減額
208,000ドル以上	零
独身者、世帯主、または既婚者が別々に申告し、その年のどの時点でも配偶者と同居していなかった	125,000ドル未満	限界まで
125,000ドル以上140,000ドル未満	減額
140,000ドル以上	零
別々に結婚し、あなたは一年中いつでもあなたの配偶者と一緒に住んでいました	10,000ドル未満	減額
10,000ドル以上	零

過剰なIRAの貢献

資格を得るには多すぎるときにロスに貢献した場合、またはいずれかのIRAに許可されている以上に貢献した場合は、過剰な貢献をしたことになります。その寄付には6％の税金ペナルティが課せられます。

最大6,000ドルのIRA拠出金（50歳以上の場合は7,000ドル）は、すべての人に拠出できる合計額です。 IRA。つまり、従来のIRAとRoth IRAを使用している場合、これら2つのアカウントへの合計寄付額は最大6,000ドル（または $7,000).

あなたが寄付する金額はあなたの額を超えることはできません稼いだ収入一年間。勤労所得が4,000ドルの場合、それがIRAに寄付できる最大額です。

過剰な貢献に対する罰則

不適格な寄付に対するペナルティは、超過額の6％です。 IRSフォーム5329を使用して所得税申告書を提出するときに、このペナルティを支払います。

間違いを修正しないと、毎年、超過分がアカウントに残っているというペナルティが課せられます。間違いを修正するためにIRAから適格な分配を受け取る資格がない場合は、収益（利息）に対してさらに10％の早期引き出しペナルティを支払うことになります。

過剰な貢献を計算する方法

IRSは、超過拠出に起因する収益（または損失）を計算するための特定の公式を提供します。

$\begin{matrix} 当期純利益。 = 過剰な貢献。 \times \frac{NS。 NS。 NS。 - NS。 O。 NS。}{NS。 O。 NS。} \\ どこ： \\ NS。 O。 NS。 = 調整済みの期首残高。 \\ NS。 NS。 NS。 = 調整済み決算残高。 \end{matrix}$ 当期純利益=過剰な貢献×NSONSNSNSNS−NSONSどこ：NSONS=調整済み期首残高NSNSNS=調整済み決算残高

調整済みの期首残高：以前のIRA残高に加えて、すべての拠出金（超過分を含む）、統合、および拠出が発生してからの口座への振替
調整済み決算残高：IRAの現在の値から、貢献が発生してからのすべての配布、統合、および転送を差し引いたもの

過剰な貢献の例

これは、間違いと、数式を適用して収益を計算する方法を示す例です。

メアリーは昨年、彼女の伝統的なIRAに3,000ドルを寄付しました。税金を申告したとき、彼女はその年の勤労所得が2,000ドルしかないため、2,000ドルしか寄付できないことに気付きました。彼女は1,000ドルの超過分を削除するように要求します。

寄付前のメアリーのIRA残高は12,000ドルでしたが、現在は18,000ドルの価値があります。彼女は追加の貢献や配布をしませんでした。彼女の調整後の決算残高は$ 18,000で、調整後の期首残高は$ 15,000（$ 12,000 + $ 3,000）です。彼女はIRSの公式を使用して、収益を決定します。

$\begin{matrix} = $ 1000. \times \frac{$ 18000. - $ 15000.}{$ 15000.} \\ = \frac{$ 1000. \times $ 3000.}{$ 15000.} \\ = $ 200. 収益。 \end{matrix}$ =$1000×$15000$18000−$15000=$15000$1000×$3000=$200 収益

メアリーは$ 1,200を削除します（$ 1,000の超過拠出金と超過拠出金に起因する$ 200の収益）。

過剰なIRAの貢献を修正する方法

IRAへの過剰な貢献を修正するいくつかの方法があります。

超過分と収益を撤回する：一般的に、追加の寄付やその他の寄付を取り下げると、6％のペナルティを回避できます。収益納税期限前。あなたはあなたの税金の収入として収入を宣言しなければなりません。また、あなたは借りているかもしれません早期撤退には10％の税金あなたが59½未満の場合の収益に。
修正された納税申告書を提出する （すでに提出している場合）：超過分の寄付と収益を削除して提出すると、6％のペナルティを回避できます。修正された返品 10月の延長期限までに。
超過分を来年の寄付に適用する：将来の確定申告でこれを行っても、今年の6％の税金のフックから外れることはありませんが、少なくとも、超過分を適用すると支払いを停止します。
来年は超過分を撤回する：最初に他のオプションのいずれかを行わない場合は、12月までに超過資金を引き出すことができます。翌年の6％のペナルティを回避するために、翌年の31。

過剰な貢献に関する考慮事項

公式に加えて、過剰なIRAの貢献を修正する際に考慮すべきいくつかの細かい点があります。

同じIRAからの超過分を修正する必要があります。超過拠出をトリガーしたのと同じIRAから超過拠出を削除する必要があります。したがって、複数のIRAがある場合、「修正」したいIRAを選択することはできません。
最後の貢献は過剰な貢献です。IRAに複数の寄付をした場合、最後の1つは超過寄付と見なされます。
残高全体を分配して、超過分を修正できます。 超過額がIRAに対して行った唯一の貢献であり、他の貢献、分配、転送、また再特性化 IRAで発生しました。該当する期限までにIRA残高全体を分配するだけで、超過分を修正できます。

IRAに不適格な貢献をするほとんどの人は、偶然にそうします。たとえば、次の基準を満たしている場合、貢献しすぎる可能性があります。

あなたはより多くのお金を稼ぎ、それはあなたを所得適格範囲を超えて押しやります。
今年の初めに行った貢献を忘れました。
あなたはその年の収入以上に貢献しました。

正直な試みであなたの退職に資金を供給するアカウント、あなたは過剰な貢献をすることができます。 IRSはこれが起こることを予測し、間違いを修正するのに役立つガイドラインを提供します。

結論

もちろん、間違いを修正する最も簡単な方法は、それを完全に回避することです。勤労所得、修正調整総所得、および年間拠出限度額に注意してください。また、課税年度にすでに行った寄付を追跡し、1月1日から納税申告期限までの間に行った寄付を正しい年に割り当てるようにしてください。

間違えた場合は、迅速に対応して修正し、負っているペナルティを制限できることを忘れないでください。