ビットコインに税金はかかりますか？

10年以上後 ビットコインの紹介ですが、その税金についてはまだかなりの混乱があります。 暗号通貨は日常の取引の媒体として考えられていましたが、通貨としての牽引力はまだ得られていません。 一方、ボラティリティをすばやく解消することに関心のある投機家やトレーダーに人気があります。

NS 内国歳入サービス その中で暗号通貨取引に対処しました 通知2014-21. 代理店は、暗号通貨は財産と同様の資産として扱われると述べました。 2019年に、IRSはその質問を含め始めました フォーム1040 納税者が特定の課税年度中に暗号通貨取引を行ったかどうかを判断するため。

取引の種類に応じて、資産にはさまざまな種類の税金が課せられます。 しかし、ビットコインのユニークな特徴とユースケースは、いくつかの例外があることを意味します。

ビットコインと課税に関するよくある質問

ビットコインは現在上場されています 交換 米ドルや ユーロ. 米国財務省は、ビットコイン関連の取引や投資を違法と見なすことはできないと発表したとき、ビットコインの重要性が高まっていることを認めました。

ビットコインに関連する税金に関する重要な質問に対するいくつかの回答があります。

ビットコイン取引に税金を支払う必要がありますか？

その質問に対する簡単な答えは「はい」です。 資産としてのビットコインの分類は、その税務上の影響を明確にします。 IRSは、納税者がどんなに価値が小さくても、あらゆる種類のビットコイン取引を報告することを義務付けています。 すべての米国納税者は、ビットコインに関連するすべての購入、販売、投資、または使用の記録を保持する必要があります。 IRSは、2019年7月に、「収入の報告と仮想通貨からの結果として生じる税金の支払いに失敗した可能性がある」と疑われる10,000人以上の納税者に警告書を送信しました。 取引または取引を適切に報告しなかった。」 収入の誤った報告は罰則、利子、さらには刑事につながる可能性があると警告しました 基礎..

どのタイプのビットコイン取引が課税されますか？

ビットコインを使用した次の種類の取引は課税対象と見なされます。

• 個人的に採掘されたビットコインの第三者への販売。

たとえば、ビットコインをマイニングして利益を得るために別の当事者に販売する場合、その取引に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

• 誰かから購入したビットコインの第三者への販売。

たとえば、暗号通貨取引所または他の人からビットコインを購入して利益を得るために販売する場合、取引に対してキャピタルゲイン税を支払う必要があります。

• マイニングされたビットコインを使用して商品やサービスを購入する。

たとえば、自宅で採掘したビットコインを使用してコーヒーを購入する場合は、取引に税金を支払う必要があります。 （税額は、販売時のビットコインの価値やコーヒーの価格など、取引の詳細によって異なります）。

• 誰かから購入したビットコインを使用して商品やサービスを購入する

たとえば、ビットコインを取引所から個人の財布に引き出し、それを使って商品を購入した場合、キャピタルゲイン税を支払う義務があります。

最初と3番目のシナリオは、採掘の過程で発生した費用を差し引いた後、個人所得または事業所得として課税されます。 2番目と4番目のシナリオは、資産への投資に似ています。

たとえば、ビットコインを200ドルで購入し、300ドルで販売したか、商品に同等の価値を使用したとします。 あなたは取引からの100ドルの利益に対してキャピタルゲイン税を支払う義務があります。

商品やサービスの支払いとして暗号通貨を受け取った場合、税金を支払う必要がありますか？

暗号通貨で受け取った給与または支払いは、税務上の経常利益として扱われます。 暗号通貨の価値またはコスト基準は、給与支払いに使用された日の価格です。

私がビットコインマイナーである場合、税金を支払う必要がありますか？

はい。 暗号通貨マイニングは課税対象のイベントと見なされます。 コインの公正な市場価値またはコスト基準は、コインを採掘したときの価格です。 良いニュースは、鉱業で使用される機器や資源の事業控除を行うことができるということです。 これらの控除の性質は、個人的な利益のために暗号通貨をマイニングしたか、個人的な利益のために暗号通貨をマイニングしたかによって異なります。 あなたが鉱業を営んでいるなら、あなたはあなたの税額を削減するために控除をすることができます。 しかし、個人的な利益のために暗号通貨をマイニングした場合、これらの控除を行うことはできません。

ある暗号通貨から別の暗号通貨に変換するときに税金を支払う必要がありますか？

ある暗号通貨から別の暗号通貨への変換、たとえばビットコインからエーテルへの変換は、次のように分類されるべきであると主張する人もいます。 同種交換 のセクション1031の下で 内国歳入法. IRSでは、このような取引に対する所得税を繰り延べることができます。 多くの暗号投資家は、この規定を利用して、暗号取引の初期の間に暗号取引からの収入を延期しました。 しかし、2021年6月18日に発表されたチーフカウンセルのオフィスからの覚書で、IRSはそのような交換はセクション1031の下で同種交換として適格ではないと裁定しました。 さらに、2017年の税制改革法（TCJA）は、同種交換が不動産取引に限定されていることを明確にすることで、その慣行に終止符を打ちました。

ブロックチェーンがハードフォークを受けたり、暗号通貨がドロップされたりした場合の税務上の影響は何ですか？

暗号通貨のハードフォークは、ブロックチェーンの分割が発生したときに発生します。つまり、プロトコルに変更があります。 前任者とはマイニングとユースケースが異なる新しいコインが作成されます。 元の暗号通貨の保有者には、新しいコインが与えられる場合があります。 この慣行はエアドロップとしても知られており、需要と使用を誘発するために新しいコインの開発者によるマーケティング戦術としても使用されます。

以前は、ハードフォークとエアドロップの税務上の影響について渦巻くいくつかの質問がありました。 たとえば、株式分割または配当として扱う必要がありますか？ エアドロップは無料の収入ですか？

の 2019年の判決、IRSは、ウォレット所有者が暗号通貨の単位を受け取らない場合、ハードフォークは総収入をもたらさないことを明確にしました。 一方、エアドロップは、所有者がハードフォークの後、またはコインのマーケターによって新しい暗号通貨のユニットを受け取った後、総収入として適格です。 後者の場合、暗号ウォレットの所有者が新しいコインを受け取る量と時間によって税額が決まります。 空中投下は経常利益として課税されます。

暗号通貨を寄付、贈与、または継承することの税務上の影響は何ですか？

暗号通貨の寄付は、現金の寄付と同じように扱われます。 それらは税控除の対象となります。 鑑定士は、その時の市場価格に基づいて、コインの公正な市場価値を割り当てます。 ドナーは、値上げに対して税金を支払う必要はありません。 15,000ドル未満の暗号通貨の贈り物は収入の対象ではありません。 15,000ドルを超える暗号ギフトの受取人がギフトを販売することを決定した場合、そのコストベースはドナーのコストベースと同じままです。 継承された暗号資産は他の資産と同じように扱われます。つまり、他の資産と同じ不動産規制の対象となります。

暗号通貨税に関する特別な考慮事項は何ですか？

ビットコインへの課税とその報告は、見た目ほど単純ではありません。 手始めに、ビットコイン価格の変動性は、購入および販売取引における暗号通貨の公正価値を決定することを困難にします。 また、暗号通貨課税で使用するための適切な会計方法を特定することも困難です。 最初のうちの最後の （LIFO）と 最高のイン、ファーストアウト （HIFO）は減税の可能性がありますが、IRSは暗号トレーダーにそれらを使用する例をほとんど承認していません。 先入先出 暗号通貨アカウンティングで最も一般的に使用される方法です。