物品サービス税（GST）の定義

物品サービス税（GST）とは何ですか？

物品サービス税（GST）は、次の目的で販売されるほとんどの物品サービスに課される付加価値税です。 国内消費. GSTは消費者によって支払われますが、商品やサービスを販売する企業によって政府に送金されます。

物品サービス税（GST）を理解する

物品サービス税（GST）は 間接的な連邦消費税 これは、特定の商品やサービスのコストに適用されます。 企業は製品の価格にGSTを加算し、製品を購入した顧客はGSTを含む販売価格を支払います。 GST部分は、企業または販売者によって収集され、政府に転送されます。 とも呼ばれます 付加価値税（VAT） 一部の国では。

物品サービス税（GST）システムの仕組み

GSTを導入しているほとんどの国では、単一の統一GSTシステムが採用されています。つまり、国全体で単一の税率が適用されます。 統一されたGSTプラットフォームを備えた国では、中央税（消費税、物品税、サービス税など）と州レベルの税（娯楽税、入国税など）が統合されます。 流通税, 悪行税、および贅沢税）、それらを単一税として徴収します。 これらの国は事実上すべてに単一の税率で課税します。

二重物品サービス税（GST）構造

カナダやブラジルなど、デュアルGST構造を採用している国はほんの一握りです。 連邦政府が税金を徴収して州に分配する統一GST経済と比較すると、二重システムでは、州の消費税に加えて連邦GSTが適用されます。 たとえばカナダでは、連邦政府が5％の税金を課し、一部の州/州も 徴収 7％から10％まで変動する州税（PST）。 この場合、消費者の領収書には、購入額に適用されたGSTとPSTの税率が明確に記載されています。

最近では、GSTとPSTが一部の州で統合され、 統合売上税（HST）. プリンスエドワードアイランド州は、2013年に最初にHSTを採用し、連邦と州の消費税を1つの税にまとめました。 それ以来、ニューブランズウィック州、ニューファンドランドラブラドール州、ノバスコシア州、オンタリオ州など、他のいくつかの州もそれに続いています。

どの国が物品サービス税（GST）を徴収しますか？

フランスは1954年にGSTを実施した最初の国でした。 それ以来、推定160カ国が何らかの形でこの税制を採用しています。 GSTのある国には、カナダ、ベトナム、オーストラリア、シンガポール、英国、モナコ、スペイン、イタリア、ナイジェリア、ブラジル、韓国、インドなどがあります。

インドの物品サービス税（GST）の採用

インドは2017年に二重GST構造を確立しました。これは、数十年で国の税構造における最大の改革でした。 GSTを組み込む主な目的は、税金を廃止することでした。 二重課税、製造レベルから消費レベルにカスケードします。

たとえば、ノートブックを製造するメーカーは、 原材料 たとえば、Rs。 10、10％の税金が含まれています。 これは彼らがルピーを支払うことを意味します。 Rsの税で1。 9相当の資料。 ノートブックを製造する過程で、メーカーはRsの元の材料に付加価値を付けます。 5、Rsの合計値。 10+ルピー 5 =ルピー 15。 完成品に対する10％の税金はRsになります。 1.50。 GSTシステムでは、以前に支払った税金をこの追加の税金に適用して、実効税率をルピーにすることができます。 1.50 –ルピー 1.00 =ルピー 0.50。

次に、卸売業者はRsのノートブックを購入します。 15ルピーで小売業者に販売します。 2.50 マークアップ Rsの値。 17.50。 商品の総額に対する10％の税金はRsになります。 1.75。これは、卸売業者が製造業者からの元の原価（つまり、Rs。15）に対する税金に対して適用できます。 したがって、卸売業者の実効税率はルピーになります。 1.75 –ルピー 1.50 =ルピー 0.25。

同様に、小売業者の場合 マージン Rsです。 1.50、彼の実効税率は（10％xRs。19）–Rsになります。 1.75 =ルピー 0.15。 その合計税 カスケード メーカーから小売業者まではルピーになります。 1+ルピー 0.50+ルピー 0.25 + Rs 0.15 =ルピー 1.90。

インドは、2017年7月1日にGSTを開始して以来、次の税率を導入しています。

• 特定の食品、本、新聞、手織りの綿布、ホテルのサービスには0％の税率が適用されます。
• カット石と半研磨石に適用される0.25％の割合。
• 砂糖、香辛料、お茶、コーヒーなどの家庭用品に5％の税金がかかります。
• コンピューターと加工食品に12％の税金。
• ヘアオイル、歯磨き粉、石鹸、および産業仲介業者に対する18％の税金。
• 最後のブラケットである28％の課税は、冷蔵庫、セラミックタイル、タバコ、自動車、オートバイなどの高級品に適用されます。

GSTのない以前のシステムは、生産プロセスのすべての段階で商品の価値とマージンに税金が支払われることを意味します。 これは、支払われる税金の合計額が増えることを意味し、商品やサービスのコストが高くなるという形で最終消費者に引き継がれます。 したがって、インドでのGSTシステムの導入は、削減に使用される措置です。 インフレーション 長期的には、商品の価格が低くなるためです。