税金とアフォーダブルケア法

に起因する最も重要な変更のいくつか手ごろな価格のケア法（ACA）、オバマケアとしても知られ、税金を中心にしています。米国の医療保険の状況を変えたこの法律によって2021年に税金がどのように影響を受けるかを理解するには、ACAに基づく税金の履歴を確認することが重要です。

重要なポイント

アフォーダブルケア法に端を発した21の新しい税規定。
その後、これらの規定の一部は、減税および雇用法、さらなる連結歳出法、およびCARES法を含む、さまざまな法律で一時停止または廃止されました。
特定の条項は広範囲にわたるサポート（高所得者に対するメディケア追加税など）を持っていましたが、他の条項は廃止に対する超党派のサポート（医療機器税など）を持っていました。

アフォーダブルケア法に基づく税金の簡単な歴史

ACAの下では、当初、個人および企業に対する新たな税金および罰金によって調達された総額は、2023年までに約5,140億ドルに達すると推定されていました。

ACAの税制改正は、主に低所得のアメリカ人のためのクレジットと高収入者（個人ベースで年間200,000ドル、または家族の年間収入で250,000ドルを稼ぐ人々）。

しかし、平均的なアメリカ人は、個人の義務、健康保険を購入する必要性、および新しい料金と税金で打撃を受けた保険会社によって渡された保険料の引き上げの影響も受けました。

21の新しい税制

全体として、21の新しい税務政策がACAにリンクされ、いくつかは増税であり、いくつかは税控除であり、いくつかは単なる新しい報告要件です。以下に、21の税務政策のリスト（廃止されたものに関する注記を含む）：

医療機器メーカーに2.3％の税金（廃止）
屋内日焼けサービスに10％の税金
ブルークロス/ブルーシールドの増税
ACAの要件に準拠していない慈善病院に対する物品税
ブランド薬への課税
健康保険料（2021年に廃止）
健康保険の幹部に対する年間50万ドルの幹部報酬の制限
と連携して、雇用主が提供する退職処方薬の補償範囲に対する税額控除の撤廃メディケアパートD
雇用主は、50人を超えるフルタイム相当の従業員を抱える企業に義務付けています（すべてのフルタイム従業員に健康保険オプションを提供するための要件）
投資所得に対するメディケア税（独身の場合は$ 200,000以上、既婚の申告者の場合は$ 250,000を超える3.8％）

instagram viewer

メディケアパートA 増税（独身者が$ 200,000を超える所得の場合は0.9％、既婚者の場合は$ 250,000）
保険の雇用者報告 W-2
企業 1099-その他情報報告（廃止）
「経済的実体法典」の成文化
ハイエンドの保険料健康保険プランに対する40％の物品税（「キャデラック税」は廃止）
2017年までのすべての計画でACAによって課される年間63ドルの料金
薬棚税（撤回）
追加税健康貯蓄口座（HSA）/医療普通預金口座（MSA）非適格医療費の分配
柔軟な支出勘定（FSA）キャップ
医療控除基準税（2020年まで一時停止）
個人の義務（健康保険を購入するための要件、廃止）

税の変更の内訳

これは、ACA税が最初にどのように機能したかを説明する簡単な内訳です。

すでに健康保険に加入しているすべてのアメリカ人の85％は、税金の変更に直面しない、または少なくとも重要な変更に直面しないと推定されました。
残りの15％のうち、最も重要な税の変更は、ACAの3つの主要な柱である、個人の義務、雇用者の義務、および税額控除個々のアメリカ人、家族、および中小企業の所有者のための医療交換計画の保険料に関連しています。
外れ値がありました。以前にHSAとFSAに投資したことのあるアメリカ人も、医療関連の税額控除に新たな制限が課せられるでしょう。

個別のマンデート

ほとんどのアメリカ人にとって、最大の税の問題は、そうする余裕がある米国の成人がしなければならないと述べた個々の義務から来ましたヘルスケアにサインアップ、保険会社を通じて直接、または州または連邦の医療保険取引所を介して。

この必須のヘルスケア購入ルールの例外は、次の場合に付与されました。

からのプレミアム誰かの故郷の州で健康保険交換を通じて購入した最低価格のブロンズプラン購入者の世帯年収の8.3％以上でした。
購入者の年間世帯収入は、内国歳入サービス（IRS）税申告法。

一部の納税者は、米国市民ではない、投獄されている、またはアメリカインディアンの部族に属しているという宗教的信念に対する免税も認められました。

適格な健康保険を購入しなかった人は誰でも所得追加税を支払わなければなりませんでした。追加税は、記載されている割合の高い方をとることによって計算されました。調整後の総収入（AGI）または以下に示すドルの数字：

大人1名	大人2名	3人以上の大人
2014	1％AGI / $ 95	1％AGI / $ 190	1％AGI / $ 285
2015	2％AGI / $ 325	2％AGI / $ 650	2％AGI / 975ドル
2016 +	2.5％AGI / $ 695	2.5％AGI / $ 1,390	2.5％AGI / $ 2,085

ソース： 内国歳入法（IRC）§5000A。

個々の義務を順守しなかった場合の罰金は、政府が発効した最終年である2018年に40億ドルを調達しました。

NS 減税および雇用法は、2017年12月に可決され、2019会計年度の時点で、アフォーダブルケア法の個別の義務条項の永久的な廃止が含まれていました。

雇用主側では、従業員が50人以上の企業は、健康保険を提供していないため、正社員1人あたり2,000ドル（控除対象外でインフレの指標）を支払うことになります。これは「雇用者負担分担金」と呼ばれます。

ACA税の追加廃止

キャデラック税、医療機器税、健康保険料の3つの追加条項は、「更なる連結歳出法」と呼ばれる短期継続支出決議が可決された 2019年12月。

これらの主要な税金はかなり引き上げられました収入、政府がACAのために発生した追加費用を部分的に相殺するための、個々の義務の罰則よりも大幅に多い。これらのアイテムは2021年の時点でここにあります。

キャデラック税

キャデラック税は、特定のしきい値を超えた雇用主発行の健康保険に対する40％の税でした。キャデラック税の影響を受けるハイエンドの保険料健康保険プランは、85日以上のものでした健康保険給付のパーセンタイル（個人保険の場合は約11,000ドル、家族の場合は30,000ドル）カバレッジ）。

税金の背後にある意図は、寛大な健康保険の適用範囲を持つ個人による医療サービスの不必要または不合理な使用を思いとどまらせることでした。当然のことながら、それは主要な雇用主、患者擁護者、労働組合、またはヘルスケア企業。その多くは、40と戦うための同盟を結成するために結束しました。

課税に関する合同委員会は、キャデラック税を廃止すると、今後10年間で政府の歳入が1,970億ドル減少すると推定しました。

税金は廃止される前に2回延期されました。 2015年、議会はキャデラック税の実施を2018年から2020年に延期しました。 2018年には、2022年まで再び延期されました。 2019年12月、2020年度の課税年度をもって正式に廃止されました。

健康保険会社と医療機器の税金

税務政策センターによると、健康保険会社の年会費と医療機器税はどちらも、ACAの資金調達を支援することを目的としていました。健康保険の適用範囲を拡大し、これらの業界が健康保険の対象となる人口を増やすことで得られるメリットの一部を取り戻すため。

健康保険料は、保険付きの医療、歯科、および視力の計画に適用されます。料金は、業界における健康保険会社の市場シェアに基づいています。 2014年に発効しましたが、2018暦年も引き続き適用されましたが、2017年と2019年の両方で停止されました。 2020暦年にも適用されましたが、2021年に廃止されます。

政府は2014年にこの料金から80億ドル、2018年に143億ドルを集めました。 2020年の収益予測は約160億ドルと予測されました。

Tax Foundationによると、医療機器税は消費者の医療費を下げることはできませんでしたが、ヘルスケアセクター全体として。医療機器税は、米国で販売されている医療機器の価格に対する2.3％の物品税でした。医療機器税を永久に廃止することを支持する超党派の支持がありました。

医療機器業界への影響は甚大でした。 2013年から2015年の間に、医療機器業界で29,000人の雇用が失われ、そのうち22,000人は税金のみが原因であると推定されています。医療機器会社はへの投資を延期しました研究開発（R＆D）-業界の企業の85％は、税金が永久に廃止されたときに、以前は見捨てられていたR＆D投資を復活させると報告しました。

2013年から2015年まで有効でしたが、2020年の課税年度に完全に廃止される前に、2016年から2019年に議会によって一時停止されました。

課税に関する合同委員会は、これらの税金の両方を廃止すると、今後10年間で政府の歳入が1,510億ドル減少すると見積もっています。

2019年12月、議会は3つの重要なACA税、キャデラック税、健康保険料、および医療機器税-さらなる統合と呼ばれる短期的な継続的な支出決議予算法。その他のさまざまな規定は、2017年の減税および雇用法および2020年のCARES法で廃止されました。

生き残ったACA税

医療控除基準税

ACAは、高額の医療費を抱えていることに基づいて控除を受ける個人に150億ドルの税金をもたらしました。 AGIの7.5％を超える控除可能な医療費の古いしきい値は、2013年から2016年にかけて10％のしきい値に置き換えられました。 65歳以上のアメリカ人はこの高いしきい値から免除されました。 NS 減税および雇用法 2017年と2018年の課税年度のAGIの7.5％の以前のしきい値を復活させました。 2019年12月の追加連結歳出法も、2019年と2020年の課税年度のAGIの下限しきい値を7.5％延長しました。

健康貯蓄口座の上限

ACAは、健康貯蓄口座に年間拠出限度額を設定しました。これは、個人保険の場合、3,600ドルです。 2021年の家族保険と柔軟な支出勘定で7,200ドル、2021年の税金で2,750ドル年。

薬内閣税

薬棚税と呼ばれる、推定50億ドルの新しいACA税も、米国の成人は健康を利用できないことを概説しています。普通預金口座、柔軟な支出口座、または処方箋なしの店頭で購入するための健康保険の税引き前のドル薬。

この規定は、2020会計年度の時点で、コロナウイルス支援、救済、および経済的安全保障（CARES）法. 特定の市販薬や製品、および月経ケア製品は、処方箋なしでHSAおよびFSAの払い戻しの対象になりました。

屋内日焼け税

2010年7月に発効したこの税は、米国の屋内日焼けサロンに10％の物品税を課しました。最初の4年間で10億ドルの新しい税収がもたらされると予想されていましたが、その後、税は失敗と見なされ、最初の4年間で3億6700万ドル強を調達しました。それはまた、屋内日焼けサロン業界の終焉に貢献しました。そして、それは規定の支持者がまだ公衆衛生の勝利として数えられます。税は2021年の時点でまだ有効です。

メディケア税

0.9％メディケア個人の場合は20万ドル、夫婦の場合は25万ドルを超える賃金と自営業者の収入に適用される追加税は、資金を提供する高所得者に対する追加の税金を廃止することは人気がないため、その後の停止および廃止の影響を受けません。メディケア。

投資所得に対するメディケア税

IRSによると、純投資所得に対する3.8％のACA税は、法人化されていない納税者（基本的には個人、不動産、および特定の信託）に適用されます。修正調整総収入（MAGI）これらの年収レベルを超える：

結婚した納税者が共同申告書を提出する場合、または生き残った配偶者の場合は250,000ドル
既婚納税者が別途申告する場合は125,000ドル
扶養されている子供を持つ資格のある未亡人（er）のための$ 250,000
しきい値が最大税率が始まる最高額に等しい不動産と信託を除く他のすべての人に$ 200,000

これらのレートはインデックスに登録されていませんインフレーション. 税は2021年の時点でまだ有効です。

結論

人々はそれを理解していないかもしれませんが、ACAがどのように展開されたかについてのすべての論争の中で、結果として生じる税金の山はそれ以来多くのアメリカ人の経済的生活に劇的な影響を与えました。 ACAが法律である限り、経済的損害を最小限に抑えるために必ず税務専門家に相談してください。