別荘を借りるための税法

休暇用住宅所有者は、所有費用を相殺するため、または収入を生み出すために、自分の資産を賃貸することを選択できます。 その結果、休暇の住宅所有者は特定の権利を得ることができます 税制上の優遇措置 それは彼らを作るのを助けるかもしれません 別荘 より手頃な価格。

ただし、減税は、物件が貸し出される毎年の日数など、いくつかの要件を満たすことを条件としています。事前に税法を理解することは、休暇の住宅所有者が税控除を利用し、税の時に費用のかかる驚きを避けるのに役立ちます。

別荘を借りるための税法を理解する

住宅所有者が賃貸収入を支払われた場合、収入はによって課税されます 内国歳入庁（IRS）. ただし、住宅所有者は通常、特定の費用を差し引くことができます。 費用の合計額は、所有者の課税対象の賃貸収入を減らします。

休暇用住宅所有者には、所有者が賃貸物件に関連する費用を控除できるようにするために従わなければならない特定の規則があります。以下は、別荘の税額控除の要件と規則の概要です。

14日間または10％のルール

所有者が受けることができる税制上の優遇措置は、不動産が貸し出される毎年の日数と、所有者が家で過ごす時間によって異なります。 別荘が所有者の個人的な楽しみのためだけに使用されている場合（そしてそれが一年中いつでも貸し出されていない場合）、所有者は一般的に控除することができます 不動産 の税金と利子 住宅ローン.

主たる住居と同様に、保険、メンテナンス、および光熱費に関連する費用を帳消しにすることはできません。 家なら は 賃貸目的で使用される住宅所有者は、3つのカテゴリのいずれかに分類されます。

毎年14日以内に賃貸されている物件

IRSの規則によると、別荘は、賃貸収入を報告することなく、毎年最大2週間（14泊）貸し出すことができます。 この場合でも、家は個人の住居と見なされるため、所有者は控除できます 住宅ローンの利子 および固定資産税 スケジュールA 標準のセカンドホームルールの下で。 ただし、所有者は賃貸料として費用を差し引くことはできません。

これ 減税 オーガスタナショナルゴルフクラブに近い住宅所有者は、 毎年恒例のトーナメント中に、収入を報告することなく、2万ドルもの家を借りることができます。 税金還付.

15日以上レンタルし、14日未満使用

この場合、物件は賃貸物件とみなされ、賃貸活動は事業とみなされます。すべての賃貸収入はIRSに報告する必要があり、所有者は次のような特定の賃貸費用を差し引くことができます。

• プロパティマネージャーに支払われる料金
• 保険料
• 維持費
• 住宅ローンの利息
• 固定資産税
• ユーティリティ
• 減価償却

控除できる賃貸費用の額は、別荘が賃貸された日数の割合に基づいており、「賃貸日」と呼ばれます。 NS 控除可能な費用は、家が貸し出された日数を家が使用された合計日数で割ることによって計算されます：賃貸日数と 個人使用日。

たとえば、別荘の合計使用日数が120日で、そのうち100日が賃貸日だった場合、 費用の83％（レンタル100日/合計120日）をレンタルから差し引くことができます 所得。 賃貸収入を超える費用の賃貸部分は控除できません。 所有者は、残りの17％の賃貸費用を差し引くことはできません。

賃貸費用の控除に加えて、所有者は、状況に応じて、毎年最大25,000ドルの損失を控除できる場合があります。 調整総収入（AGI） 所有者の、そして 受動的損失 彼らが自分で不動産を管理している場合は、償却することができます。 受動的損失とは、納税者が賃貸物件に実質的に参加していない場合に差し引くことができる損失です。

所有者は、14日以上、または家が借りられた合計日数の10％を超えてプロパティを使用します

個人の日数が14日または家を借りる日数の10％を超える場合—どちらか大きい方—IRSは、その物件を個人の住居と見なし、賃貸損失を差し引くことはできません。 賃貸収入のレベルまでの賃貸費用、ならびに固定資産税および住宅ローンの利子は、引き続き控除することができます。

14日間の締め切りは税金に劇的な影響を与える可能性があるため、個人的な使用日と修理やメンテナンスに使用された日を追跡して文書化することが重要です。 IRSによると、個人使用日には次のものが含まれます。

あなたが実質的にフルタイムであなたの財産を修理し維持する（改善しない）ことに費やす日は、個人的な使用の日として数えられません。 家族が同じ日にレクリエーション目的でプロパティを使用する場合でも、そのような日を個人的な使用の日として数えないでください。

結論

別荘を借りる所有者は、特定の税制上の優遇措置を利用できる可能性があり、それによって別荘をより手頃な価格にすることができます。 税法は、物件が毎年貸し出される日数と所有者が家を使用する時間の長さに応じて、非常に異なる利益を提供します。

税法は複雑で頻繁に変更される可能性があるため、資格のある税務専門家に相談すると役立つ場合があります。 税法を包括的に理解し、休暇を借りるための最善のアプローチを決定する 家。