虐待的なタックスシェルターの定義

虐待的なタックスシェルターとは何ですか？

虐待的なタックスシェルターは、投資家の 所得税 投資家の収入や資産の価値を変えることなく責任を負います。 虐待的なタックスシェルターは、 連邦政府 また 州税 投資家が負っている。

多くの場合、これらのタイプのタックスシェルターは、信託、パートナーシップ、およびその他の法人が関与する複雑な取引に依存しています。 特定の年金制度などの合法的なタックスシェルターと混同しないでください。 個人年金口座 （IRA）、虐待とは見なされません。

虐待的なタックスシェルターを理解する

企業所得に対する税金は、すべての投資家にとって重要な考慮事項です。 配当, キャピタルゲイン、およびその他の資金源はすべて、投資家の全体的な利益を大幅に損なう可能性があります。 このため、すべての投資家は通常、すべての法的手段を利用して、全体を合法的に削減しようとします。 納税義務.

ただし、投資家は、納税義務を軽減するための特定の戦略が 規制当局によって「虐待的」と見なされ、虐待的なタックスシェルターに投資する人々は、 NS 内国歳入サービス （IRS）。

ただし、すべてのタックスシェルターが虐待しているわけではありません。 最も一般的な合法的なタックスシェルターは、次のような雇用主が後援する退職金制度です。 401（k）プラン、およびIRAは、投資家が投資拠出金と収益を撤回されるまで課税から保護する機会を提供します。

取引とタックスシェルターの報告

特定のタックスシェルターが虐待的であるか合法であるかを判断するために、IRSは、特定の種類の取引に従事する場合、企業に自己申告を義務付けています。 IRSには、報告が必要な5種類の取引がリストされています。リストされた取引、機密、契約上の保護、損失取引、および関心のある取引です。

これらの取引のいずれかに従事した個人の企業は、フォーム8886を提出する必要がある場合があります。

このような取引について助言および支援する専門家は、フォーム8918をIRSに提出する必要がある場合もあります。 取引を行った個人および団体の広範なリストを維持することに加えて オン。

さらなる監視はまたによって提供されます 米国財務省、特定のタックスシェルターと取引の登録と報告に関する包括的な規制を維持しています。 これらのタックスシェルターの権益を組織または売却する当事者も登録し、シェルターの投資家のリストを維持する必要があります。 さらに、投資家は納税申告書でそのようなビークルへの参加を開示する必要があります。

虐待的なタックスシェルターの決定

納税者が虐待的なタックスシェルターと見なされる可能性のある潜在的なスキームを認識するのを助けるために、IRSは虐待的なタックスシェルターである取引のリストをまとめました。 タックスシェルターが記載されている取引に類似している場合、それは虐待的であると見なされ、ユーザーは罰則に直面する可能性があります。

近年のより一般的なスキームの1つは、特定のリスクから保護するために企業が独自の保険会社を設立するマイクロキャプティブ保険タックスシェルターです。 この構造により、企業は以下の控除を請求することができます。 保険料 支払われ、次に、キャプティブ保険会社が保険料の一部を収入から除外することを可能にします。

IRSのタックスシェルター分析局（OTSA）は、潜在的な虐待的なタックスシェルターに関する情報を収集する責任があります。 この部門は、「監査、召喚、訴訟、および代替方法」を通じて、虐待的なタックスシェルターとの闘いを目指しています。