IRAでの「禁止された取引」の回避

設定後 個人年金口座（IRA）、あなたは快適な退職を確実にするために可能な限り最高のリターンを達成するために働きます。 ただし、実行できることには制限があります。 特定の取引は禁止されており、注意が必要です。

これらの禁止された取引に関する知識の欠如は、罰則やIRAに対する優遇税制の喪失など、深刻な税務上の影響につながる可能性があります。 IRA保有者を支援するために、 内国歳入庁（IRS） 退職後の貯蓄者が避けるべき禁止されている取引のリストを提供します。ここでは、ルールをさらに詳しく確認します。

禁止されている取引とは何ですか？

禁止されている取引とは、IRAの所有者、受益者、または「失格者」によるIRA資産の不適切な使用です。失格者には以下が含まれます：

• 配偶者、祖先、直系の子孫、またはその配偶者などの家族
• IRAの受託者
• あなたのIRA資産に対する裁量権または管理権を持っている人
• あなたのIRAに手数料ベースの投資アドバイスを提供する人
• IRAを管理する裁量権または責任を持っている人

禁止されている取引例

以下は、禁止されているIRA取引の例です。

1. あなたの計画からお金を借りる

たくさんの 適格プラン 参加者にローンを提供しますが、これらの参加者は、一定期間、利子を付けてローンを返済する必要があります。一方、IRAは、IRAの所有者や失格者を含むいかなる当事者にも融資を行うことを禁じられています。

借入れは、私募などの合法かつ許容可能な投資と混同しないでください。 それでも、失格者に資金が投資されないように注意する必要があります。 たとえば、あなたの配偶者が不動産賃貸事業を始めている場合、彼らはスタートアップ資本を提供するために投資家を必要とするかもしれません。 あなたはビジネスに投資するためにあなたの通常の貯蓄を使うことができるかもしれませんが、あなたの配偶者は失格者であるためあなたはあなたのIRA資産を使うことができません。 事業主が失格者でない場合、投資は許可されます。

2. あなたの計画に財産を売る

不動産をIRAに売却する場合、その売却は禁止された取引です。

3. ローンの担保としてのIRAの使用

担保として差し入れた金額が 分布 IRSによって。

4. 個人使用のための不動産の購入

IRA資産を使用して個人的な使用のために資産を購入することは、IRA資産の不適切な使用と見なされ、IRAの失格につながる可能性があります。

禁止されている取引結果

一般に、禁止された取引に関与するIRA資産は、取引が発生した年の初日に配布されたかのように扱われます。 これは、資産をIRA所有者の収入に追加する必要があることを意味し、IRA所有者が59½歳未満の場合は、 早期配布 ルールが適用されます。

ローンの担保としてIRA残高を差し入れることを含む禁止された取引の場合、差し入れられた金額のみが失格と見なされ、分配として扱われます。

COVID-19による変更

下 コロナウイルス支援・救済・経済安全保障法（CARES法）、コロナウイルスのパンデミックの影響を受けた個人は、10％の早期撤退ペナルティを支払うことなく、401（k）、403（b）、またはIRAなどの退職金口座から最大$ 100,000を受け取る可能性があります。

配布は2020年に行う必要があります。 納税者は、分配を収入として報告しなければなりません。 ただし、税負担を最小限に抑えるために、2020年、2021年、および2022年に報告された均等な部分に引き出しを分割するオプションがあります。 たとえば、90,000ドルの分配は、それらの各年の収入が30,000ドルとして報告されます。 納税者はまた、2022年までに退職口座にお金を再預け入れることによって税の打撃を回避することができます（60日の標準的な返済要件に対して）。 

収集品への投資

一般的に言って、IRSは、IRAが保有する可能性のある資産の種類にいくつかの例外を設けています。 ほとんどの投資家は株式や債券を購入しますが、退職に近い投資家は銀行の安全を求めるかもしれません 譲渡性預金証書. 管理上の負担のため、多くのIRAカストディアンは、投資として不動産を提供していませんが、そうすることを禁止する法律はありません。あなたが処理する受託者を見つけた場合 自己管理型IRA 口座、不動産、その他の投資が可能になります。

ただし、法律では、IRAが生命保険と生命保険の2種類の資産に投資することを制限しています。 収集品.収集品には次のものが含まれます。

• アートワーク
• ラグ
• 骨董品
• 金属（特定の地金を除く）
• 宝石
• 切手
• コイン（一部の例外を除く）
• アルコール飲料
• 他の特定の有形動産

IRA資金を使用して収集品に投資する場合、その金額は投資年度に分配されたと見なされます。 59½歳未満の場合は、10％の早期配布ペナルティが適用されます。

結論

禁止されている取引は、退職後のポートフォリオに深刻な影響を与える可能性があります。 禁止されているトランザクションの構成要素と、その結果を回避するための手順を知っておく必要があります。 IRAを設立するとき、受託者は、禁止されている取引や例外に関する情報を含む開示声明を提出する必要があります。疑わしい場合は、IRAのカストディアンまたは受託者に必ず確認してください。