ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）の定義

ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）とは

ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）は、 保険 製品は、投資としてではなく保険として課税される可能性があります。 GPTは、保険契約に支払うことができる保険料の額を保険契約と比較して制限します。 死亡給付.

ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）を理解する

GPTは 内国歳入サービス （IRS）生命保険契約が有利な税務上の取り扱いを許可されるかどうかを決定する、承認された方法。

生命保険契約にはさまざまな形やサイズがあります。 の特別なコンポーネント ユニバーサル生命保険 ポリシーは、プレミアムが2つの部分に分割されることです。 最初の部分は保険契約の費用に割り当てられ、2番目の部分は現金蓄積勘定に割り当てられます。 被保険者のための一種の普通預金口座。 この現金準備金は、特定の条件に従って、借り入れまたは引き出しを許可することができます。

生命保険契約は、人が亡くなったときの死亡給付金を最大限に活用するか、現金蓄積準備金を最大限に活用するように構成することができます。 死亡給付に焦点を当てているものは、より高いものから始まります 保険料 初期には保険料が低くなり、後年には保険料が低くなります。 現金の蓄積に焦点を当てた生命保険契約は反対であり、初期の保険料は低く、後年の保険料は高くなります。

選択した生命保険契約に関係なく、各保険契約は、保険商品として課税されるのか、投資として課税されるのかを判断するための特定のテストに合格する必要があります。 税率が低いほど、保険商品として課税される方が良いです。

この要素を決定するための2つのテストがあります。ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）と現金価値累積テスト（CVAT）です。

ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）の実装

GPT法は、保険契約者が変動死亡を維持しながら最大額の保険料を支払いたい場合に使用されます。 死を最大化するよりも、彼らが政策に蓄積できる現金の量を最大化するために利益を得るか、またはそれを望んでいる 利点。 GPTは、平均余命で利用できる死亡給付金に焦点を合わせるのではなく、保険契約者が後の年齢の給付金で現金蓄積部分を最大化したい場合に使用されます。

保険契約は、死亡給付金が所得税から免除されるか、または キャピタルゲイン税. GPTに合格できることは、保険契約者だけでなく保険会社にとっても非常に重要です。 保険商品がテストに合格しなかった場合、保険商品とは見なされなくなり、 したがって、投資のように課税されます。つまり、テストに合格しなかった場合、税金が高くなります。 割合。

ガイド付き保険料および回廊テストに加えて、保険会社は、保険契約が合格するように保険契約を設計するオプションがあります。 現金価値蓄積テスト （CVAT）。 CVATは、死亡給付金に関連する保険料を制限するGPTとは異なり、死亡給付金に関連する現金価値を制限します。 使用するテストの決定は、選択した保険商品に基づいています。

保険会社は発行日にどのテストを使用するかを示さなければならず、ポリシーが発行されると、保険会社は代わりに他のテストオプションを使用することを決定できません。 テストの選択により、保険料、現金価値、および給付がどうなるかを決定できます。

ガイドラインプレミアムおよびコリドーテスト（GPT）および赤字削減法（DEFRA）。

ユニバーサル生命保険は、現金準備で得た利子を使った現金蓄積による投資面を持っているため、 投資ビークル 解約返戻金付き。 IRSは、を区別することが重要であると信じていました 生命保険 従来の保険または投資手段として使用されていた政策のため、1984年の赤字削減法（DEFRA）を制定しました。

DEFRAは、内国歳入法（IRC）セクション7702に基づいて、有利な税務ステータスを維持するためにユニバーサル生命保険契約が満たさなければならない資格を確立しました。 IRCの生命保険の定義を満たすために、生命保険契約は十分な「リスクのある金額」を提供する必要があります。 つまり、被保険者の死亡時に受益者が受け取る純粋な死亡給付金の保護が適切であるということです。