SIMPLE IRAプランはERISA規則の対象ですか？

NS 従業員退職所得保障法 （ERISA）は、以下を含むほとんどの雇用主が後援する退職金制度をカバーしています シンプルな個人年金口座 （シンプルなIRA）。 SIMPLE IRAは、従業員が100人未満の企業が、税制上有利な退職金制度を簡単に設定できるように設計されています。

ERISA規則がSIMPLEIRAにどのように適用されるかを見てみましょう。

シンプルなIRAのERISA要件

SIMPLEはの略です 従業員のための貯蓄インセンティブマッチプラン.シンプルなIRAには、そのような報告や管理上の負担はありません。 適格退職プラン （そのような 401（k）s）実行すると、セットアップが簡単になります。

1974年に制定されたERISAは、雇用主の退職金制度を構築および管理するための要件を詳述しています。 SIMPLE IRAの場合、ERISAは、どの従業員が適格であり、会社が従業員の拠出をどのように処理するかを決定します。

雇用主は、プランの機能の詳細を サマリープランの説明. この文書には、従業員の権利と雇用者の責任についての説明が含まれています。

ERISAにより、雇用主は資格要件を柔​​軟に調整できますが、通常、21歳以上で1年以上勤務したすべての従業員がプランの資格を得る必要があります。 一部の雇用主は、従業員がより早く、時にはすぐ​​に資格を得るのを許可する場合があります。

従業員の貢献ルール

ERISAは、従業員の貢献の処理に関する重要な問題も定義しています。 たとえば、SIMPLE IRAの給与繰り延べ拠出金は、参加者の口座に預け入れる必要があります。 参加者から資金が差し引かれた月の翌月末までに 給料。

SIMPLE IRAには、拠出限度額が適用されます。 2020年と2021年の場合、従業員は最大$ 13,500を寄付できます。 50歳以上の人は、追加の$ 3,000を寄付できます。これは、 キャッチアップ貢献.

雇用主は、従業員の報酬の最大3％で、この金額を1ドルに一致させることができます。 または、別の方法として、雇用主は従業員の拠出を必要とせずに、各従業員の報酬の2％を拠出することができます。 これはとして知られています 非選択的貢献.

貢献の制限は SIMPLEIRAの場合はより高い よりも 伝統的 また ロスIRA、ただし401（k）の制限よりも低い。 2020年と2021年の場合、従来型およびロスIRAの年間拠出限度額は6,000ドルで、50歳以上の場合は1,000ドルのキャッチアップ拠出が許可されます。 2020年と2021年の場合、従業員は401（k）に19,500ドルを寄付でき、キャッチアップ寄付は6,500ドルになります。

シンプルなIRAの投資の選択肢

これらの口座はIRAであるため、従業員の参加者はSIMPLEIRAの投資選択を完全に制御できます。これは、通常、雇用主が従業員が選択できる限られた数の事前に選別された資金を提供する401（k）プランとは異なります。

SIMPLE IRAでは、雇用主はIRSフォームを使用して計画を選択して提出します 5304-SIMPLEまたは5305-SIMPLE. 雇用主は、特定の金融機関を指定してすべての参加者の口座を保持するか、参加者が選択した金融機関でSIMPLEIRAを維持できるようにすることができます。