2021年の税ブラケットおよびその他の税の変更

10月に。 2020年26日、内国歳入庁は、インフレに合わせて毎年調整される税法の規定に適用される2021年の税率、手当、およびしきい値を公開しました。 2022年に個々の納税者によって提出された2021年の申告については、最高税率は引き続き37％ですが、標準控除、税額控除範囲、その他の控除、および段階的廃止が増加します。（2021年4月に、個々の納税者が2020年の税金を申告することに注意してください。 2020年の税法.)

標準控除

私たちによると リサーチ、 NS 標準控除 2021年には、共同申告を行う夫婦の場合、300ドル増の25,100ドルになります。 単一納税者の個人申告と既婚者が別々に申告する場合は、$ 12,550、$ 150の増加。 世帯主には18,800ドル、150ドルの増加。

高齢者または視覚障害者の追加の標準控除額は$ 1,350になります。 ただし、その個人が未婚で、生き残った配偶者でない場合、金額は1,700ドルになります。

別の納税者の申告書に依存していると主張できる個人の標準控除額は、 （1）$ 1,100、または（2）$ 350と個人の勤労所得のいずれか大きい方（ただし、通常の標準控除額を超えない、 $12,550).

税率は同じですが、ブラケットが高くなります

最高税率37％は、夫婦の共同申告の628,300ドルを超える課税所得に適用されます。 単一納税者の個人申告および世帯主の申告に対して523,600ドル以上。 個別に申請する既婚者には314,150ドル以上。 2021年の税率と括弧は、以下の表に示されています。

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2021年の税ブラケット
割合	既婚共同帰国	単一の個人	世帯主	既婚別帰り
10%	19,900ドル以下	9950ドル以下	$ 14,200以下	9950ドル以下
12%	19,900ドル以上	9,950ドル以上	14,200ドル以上	9,950ドル以上
22%	81,050ドル以上	40,525ドル以上	54,200ドル以上	40,525ドル以上
24%	172,750ドル以上	86,375ドル以上	86,350ドル以上	86,375ドル以上
32%	329,850ドル以上	164,925ドル以上	164,900ドル以上	164,925ドル以上
35%	418,850ドル以上	209,425ドル以上	209,400ドル以上	209,425ドル以上
37%	628,300ドル以上	523,600ドル以上	523,600ドル以上	314,150ドル以上

2017年に提供されたとおり 減税および雇用法、個人的な免税はありません。

キャピタルゲイン

納税者の通常の所得率よりも低いキャピタルゲイン率は、納税者の​​課税所得と申告状況によって異なります。 最大調整キャピタルゲイン率は、通常の所得税と代替ミニマム税の両方に適用されます。

2021年の場合、既婚者の調整後純キャピタルゲインの最大ゼロレート額は、共同リターンの場合は80,800ドル、既婚者の個別リターンの場合は40,400ドルになります。 世帯主の場合は54,100ドル、個人の返品の場合は40,400ドル。

15％のレート額は、共同リターンの最大$ 501,600の調整済み純キャピタルゲインに適用されます。 既婚者の個別の返品には250,800ドル。 世帯主の返品には473,750ドル。 単一の個別返品の場合は445,850ドル。 これらの上限を超えると、適用されるキャピタルゲイン率は20％に設定されます。

代替ミニマム税（下記参照）では、これらの同じ税率と括弧が調整後の純キャピタルゲインに適用されます。

個人の税額控除

勤労所得控除（EIC）

2021年の最大額 勤労所得控除 低所得納税者の（EIC）と、そのしきい値と上限の課税所得レベルもインフレに合わせて調整されています。 3人以上の子供に対する最大クレジットは$ 6,728になります。 共同で申請する夫婦の場合、クレジットの段階的廃止は、調整後の総所得（またはそれより高い場合は勤労所得）の25,470ドルで始まり、57,414ドルで完了します。

ただし、2021年の投資収益の総額（利息、配当、純キャピタルゲイン、その他の受動的活動など）が10,000ドルを超える場合、勤労所得控除は認められません。 （この10,000ドルの数字はインフレに固定され、今後毎年それに応じて調整されます。）

児童税額控除

バイデン大統領のアメリカ救助計画も2021年の児童税額控除に変更を加えました。 今年は、子供1人あたり3,000ドル（5歳以下の場合は3,600ドル）に増加します。 対象となる子供の年齢制限も17歳に引き上げられます（16歳から）。 以前は、17歳未満の各子供に対する2,000ドルの児童クレジットの最大返金可能部分は、子供1人あたり1,400ドルに制限されていました。 現在、クレジットは全額返金されます。

さらに、IRSは、適格性を判断するために2020年または2019年の確定申告を使用して、2021年7月から12月の間に前払いとして適格な世帯のクレジットの最大半分を発行する場合があります。

全額クレジットの対象となるために、共同で申請する夫婦は、最大$ 150,000の修正調整総所得（MAGI）を持つことができます。 世帯主として申請する納税者は、最大$ 112,5000のMAGIを持つことができます。 最後に、単一の申告者として申告する納税者の場合、最大75,000ドルのMAGIを持つことができます。 元の2,000ドルのクレジットを超える追加の金額（子供1人あたり1,000ドルまたは1,600ドル）は、上記のレベルを超えるMAGIの1,000ドルごとに50ドルずつ減額されます。

バイデン大統領の法案はまた、児童税額控除の最低所得要件を排除しました。 以前は、年収が2,500ドル未満の家族は不適格であり、クレジットが計算されていました。 上記の収入1ドルごとに子供1人あたり15セントの割合でその最小値からの距離に基づいて $2,500.

適格養子縁組費用

資格のある養子縁組費用のクレジット、および特別なニーズを持つ子供の養子縁組の特別クレジットは、14,440ドルに増額されます。 同様に、雇用主の計画に基づいて支払われたり返済されたりする養子縁組費用の従業員の収入からの除外は、同じレベルに引き上げられます。

生涯学習クレジット

返品あたり最大$ 2,000 生涯学習クレジット 納税者、配偶者、または扶養家族のための適格な教育費については、変更された間で段階的に廃止されます 調整後の総収入は、シングルリターンの場合は59,000ドルから69,000ドル、ジョイントの場合は119,000ドルから139,000ドルの間です。 返品— 2021年。

外国所得の除外

NS 外国所得の除外 $ 1,100から$ 108,700に増加します。

代替ミニマム税

代替ミニマム税（AMT）は、代替ミニマム課税所得（AMTI）に適用されます。つまり、免税レベルを超えて、特定の税制上の優遇措置が追加された通常の課税所得です。

2021年の場合、共同返品の免税レベルは114,600ドルになります。 未婚の個人は73,600ドル。 既婚者の個別の返品には57,300ドル。 これらの免除レベルは、共同返品の場合、1,047,200ドルから1,505,600ドルの間で段階的に廃止されます。 未婚の個人の場合は523,600ドルと818,000ドル。 既婚者の個別の返品には523,600ドルと752,800ドル。

AMT率はAMTIで26％で、夫婦と独身者の返品で最大AMTIが$ 199,900になります（結婚申告の場合は$ 99,500）。 これらのレベルを超えるすべてのAMTIは28％で課税されます。

増加した手当：フリンジ給付、MSA、および不動産

2021年には、特定の従業員福利厚生の引当金は2020年のレベルで継続されます。 資格のある交通機関と資格のある駐車場の周辺は、月額270ドルの制限を維持します。 健康に柔軟な支出勘定への拠出の最大給与削減は、年間で2,750ドルで継続されます。 ただし、未使用の金額の繰り越しを許可するカフェテリアプランの場合、持ち越しの最大額は50ドル増加して550ドルになります。

の参加者のための特定のしきい値と上限 医療普通預金口座 また、増加します。 自己のみの補償の場合、2021年のプランの年間控除額は2,400ドル以上3,600ドル以下で、自己負担額の最大額は4800ドルで、金額ごとに50ドルずつ増加する必要があります。 家族保険の場合、控除額は4,800ドル以上、7,150ドル以下である必要があり、両方の金額で50ドル増加します。 家族保険の自己負担額の上限は、2021年には100ドル増加して8,750ドルになります。

2021年に亡くなった被相続人の場合、相続税の免税レベルは$ 11,580,000から$ 11,700,000に引き上げられます。 受取人1人あたり年間15,000ドルの贈与税の除外は、同じレベルで継続されます。

退職金制度

IRSはまた、退職金制度への拠出とその段階的廃止の範囲に関する2021年の制限を発表しました。 401（k）s、403（b）s、457プラン、および連邦政府のThrift Savings Planなどの雇用主の退職プランへの従業員の拠出の所得控除は、19,500ドルのままになります。 50歳以上の従業員のキャッチアップ拠出金は6500ドルで継続されます。 SIMPLE退職口座の場合、制限は$ 13,500のままになります。

IRA拠出金の控除額は、キャッチアップ拠出金で6000ドルのままですが 50歳以上で1000ドルを継続する個人の場合、控除の段階的廃止レベルが調整されます 上向き。 納税者またはその配偶者のいずれかがその年の間に職場の退職金制度の対象となる場合、控除額は減額されるか、廃止されるまで段階的に廃止される可能性があります。

• 個人が雇用主の退職金制度に積極的に参加している場合、控除額は調整後の総額で段階的に廃止されます 独身者と世帯主の場合は66,000ドルから76,000ドル、共同の場合は105,000ドルから125,000ドルの収入 戻り値。
• 別の計画に積極的に参加していないが、配偶者が積極的な寄稿者であるIRA寄稿者の場合、段階的廃止は198,000ドルから208,000ドルの範囲です。
• 別の申告書を提出する既婚のアクティブな貢献者の場合、調整はなく、段階的廃止の範囲は0ドルから10,000ドルのままになります。

これらの段階的廃止は、納税者もその配偶者も職場の退職金制度の対象とならない場合には適用されません。

Roth IRAへの2021年の寄付の場合、段階的廃止は、単一の納税者と世帯主の場合は125,000ドルから140,000ドル、共同収益の場合は198,000ドルから208,000ドルです。 既婚者の個別の返還のためのロスIRAの段階的廃止は、0ドルから10,000ドルで継続されます。

401（k）、403（b）、SIMPLE、SEP、または特定の457プラン、および特定の457プランに拠出する低所得納税者 従来型およびロスIRASは、それらの除外に加えて、返金不可の税額控除を請求する権利があります。 控除。 共同申告を行う既婚の納税者は、最大$ 4000の拠出に対して、最大$ 39,500の調整総所得（AGI）で50％の割合でクレジットを請求する資格があります。 AGIが最大43,000ドルの場合、20％の割合で。 AGIが最大$ 66,000の場合は10％の割合で。

世帯主は、AGIが最大29,625ドルで、50％の割合で最大2000ドルの寄付のクレジットを請求できます。 AGIが最大32,250ドルの場合、20％の割合で。 AGIが最大49,500ドルの場合、10％の割合で。 他のすべての納税者は、AGIが最大19,750ドルで、50％の割合で最大2000ドルの寄付のクレジットを請求する資格があります。 最大21,500ドルのAGIで20％の割合で; AGIが最大$ 33,000の場合は10％の割合で。