Sarbanes-Oxley Act Of 2002 – SOX

2002年のサーベンス・オクスリー法は、世界の金融市場に衝撃波を送り込んだ多くの企業スキャンダルに対する立法上の対応です。 最大の問題のいくつかは、エンロン、タイコ、ワールドコムに関係していました。 一般にSOXと呼ばれるサーベンスオクスリー法は、企業の監視を強化し、内部の企業管理を改善しようとしています。 SOXの主な目的は、企業の財務諸表における不正な表現から株主を保護することです。 投資家は、信頼する財務情報が真実であり、独立した第三者がその正確性を検証していることを知る必要があります。 SOXは長く複雑な法律ですが、いくつかの重要な規定があります。 セクション302は、企業経営者が財務諸表をレビューしたこと、および財務諸表が正確で真実であることを証明することを要求しています。 セクション401は、財務情報に、存在する可能性のある関連する簿外債務に関する開示を含めることを要求しています。 セクション404は、会社の内部統制手順が適切かつ効果的であるかどうかを述べることを経営陣に要求しています。 セクション404は、必要な内部統制を確立および維持するのに費用がかかるため、上場企業に費用のかかる影響を及ぼしました。 セクション409は、四半期または年次報告書まで待つのではなく、重要な財務問題が発生したときに経営陣が一般の人々に最新情報を提供することを要求しています。 セクション802は、SOX規則の違反に対して罰則を課します。これには、罰金や懲役が含まれる場合があります。