ABLEアカウントの対象となる費用

ABLEアカウント 障害を持つ人々が公益へのアクセスを保護しながらお金を節約して使うための方法です。 ABLEアカウントを使用すると、アカウントの所有者、その家族や友人、またはその他の人（信託を含む）が寄付を行うことができます。 このお金は保持することができます 無税、または適格な費用に費やされました。

ABLEの対象となる費用は、適格障害者費用（QDE）と呼ばれ、幅広い範囲をカバーします。 場合によっては、経費がQDEであるかどうかを判断するのは簡単です。 時にはそれはもっと難しいです。 このガイドでは、そのプロセスについて説明します。

適格障害者費用（QDE）を理解する

ABLEアカウントを管理する公式ルールは、ABLE法のセクション529A（e）（5）、26米国法典529A（e）（5）にあります。 この法律は、あなたがあなたのABLEアカウントを資格のある障害者の費用に使うことができると言っていますが、QDEとみなされるものの完全なリストを提供していません。 代わりに、法律はQDEと見なされる費用のリストを提供します。

これらには以下が含まれますが、これらに限定されません。

• 教育
• 雇用訓練と支援
• 食べ物
• ハウジング
• 交通
• 支援技術とパーソナルサポートサービス
• 健康
• 予防と健康
• 財務管理および管理サービス
• ABLEアカウントの監視と監視の費用
• 弁護士費用
• 葬儀と埋葬
• 米国財務省/IRS規制によって承認されたその他の費用（2015年から提案された規制はこのリストに「基本的な生活費」を追加します）

「QDEの完全なリストはありませんが、カテゴリは非常に広く、その利益のために支払われる費用も含まれます。 適格な受益者です」と、国営自治体の顧問であるAKFConsultingのシニアコンサルタントであるJulianaCristは述べています。 予定。 これは、法律がABLEアカウントを使用できるすべての費用を規定しているわけではないためです。 代わりに、IRSは何が許可されるかについて決定を下す責任があります。 時々、

IRS または 社会保障局（SSA） 特定のアイテムがQDEであるかどうかを明確にするためのガイダンスを発行します。 たとえば、2022年の時点で、SSAは食品がQDEと見なされることを確認しています。

対象となる費用として適格なものは何ですか？

QDEの決定に関するガイダンスでは、この用語は「基本的な生活費と 医学的必要性があるか、または他の人に利益を提供しないアイテムに限定されるべきではありません 適格な個人。」 これは、ABLEアカウントを使用できる費用の範囲が非常に広いことを意味します。これには、スマートフォンや タブレット。

特定の費用がQDEであるかどうかを判断する場合は、最初に上記のリストを確認する必要があります。 経費が明らかにIRSによって記述されたカテゴリのいずれかに該当する場合、それはQDEです。

ただし、一部の費用については確信が持てない場合があります。 この場合、ABLE NationalResourceCenterが提供するガイドを確認することをお勧めします。 彼らのガイドは、さまざまな種類の費用をカバーしています。

• 教育
• 家賃または住宅ローンの支払い
• 支援技術（AT）
• 車両の購入
• COVID-19の消耗品
• 食事を含む日常の費用
• ABLEアカウントの管理

ABLEアカウントの使用に関するヒント

IRSとSSAによって発行された一般的なガイドラインに加えて、ABLEアカウントを使用する際に留意すべき重要な要素もいくつかあります。

• 費用がQDEカテゴリに明確に当てはまる場合、障害に「関連」している必要はありません。 たとえば、住宅費（家賃や住宅ローン、公共料金、ゴミの除去、固定資産税など）は、障害との関連を必要としないQDEカテゴリです。
• 疑わしい場合は、確信が持てないものにはABLE以外のお金を使用し、明確にカバーされているものにはABLEのお金を節約してください。 たとえば、ABLEのお金を使って家賃を支払うことができます。これにより、ABLE以外の資金を解放して他の費用を支払うことができます。
• 可能な場合は公的資金を使用してください。 たとえば、メディケイドは、医療提供者への交通費、特殊教育プログラム、特別に改造されたコンピューター機器、およびその他の多くのものを支払うことができる場合があります。 公益が何かを支払うことができる場合は、公益ができないことに使用できるABLE資金ではなく、それらを使用する必要があります。
• 最後に、確信が持てない経費の記録を必ず保管してください。 ABLEアカウントを対象外の費用で使用する場合は、IRSから連絡が来る可能性があります。 特定の経費がQDEであると考えた理由を説明する準備をしておく必要があります。記録を残しておくと、はるかに簡単になります。

Cristは、ABLEファンドを非適格目的で使用する場合は、年次確定申告で非適格分配の金額を自己申告する必要があると説明しています。 次に、非適格分配の所得部分のみに所得税と10％のペナルティを支払います。 「IRSは、QDE /非QDEの決定を独自にレビューするだけでした」と彼女は言います。「適格な受益者が、標準のIRS監査に選ばれた場合」。 それでも、注意するのは理にかなっています。

結論

ABLEアカウントのお金は、資格のある障害者の費用であり、多くの場合QDEに短縮されるものすべてに使用できます。 これは、教育、雇用訓練と支援、食品、住宅、輸送、支援技術、個人を含む幅広いカテゴリーです。 サポートサービス、健康、予防とウェルネス、財務管理と管理サービス、弁護士費用、葬儀と費用 埋葬。

費用がこれらのカテゴリーに明確に当てはまる場合、それは障害に関連している必要はありません。 IRSが質問をした場合に備えて、ABLEのお金を何に使ったかを記録しておいてください。