従業員向けの 401(k) を作成する方法

巨大企業、中規模企業、または一人芝居を経営している場合でも、 401(k) プラン. この記事では、さまざまな種類のプランと、プランを開始するために知っておくべきことの基本について説明します。

401(k) プランの種類

雇用主が選択できる 401(k) プランにはいくつかの種類があります。 どちらが自社に適しているかは、従業員の数によって大きく異なります。

従来の 401(k)

このタイプのプランは、ほとんどの大規模な雇用主で見つかる可能性がありますが、どのような規模の企業でも作成できます。 従業員は自発的な給与天引きを通じてこの計画に貢献します。 雇用主は多くの場合、従業員の拠出金の一部を同額とします。ただし、そうするという法的義務はありません。 一部の雇用主はまた、指定された ロート 401(k) プランの一部としてオプションがあり、従業員は希望に応じて 2 つのタイプに拠出を分割することができます。

シンプル401(k)

SIMPLE は、「従業員向け貯蓄インセンティブ マッチ プラン」の大文字に由来しています。 これらのプランは、従業員が 100 人以下の企業を対象としています。

シンプル 401(k) プラン 従来の 401(k) プランよりも従業員拠出限度額が低くなります。 たとえば、2023 年の上限は、従来のプランではそれぞれ 22,500 ドルと 30,000 ドルであるのに対し、50 歳未満の場合は 15,500 ドル、50 歳以上の場合は 19,000 ドルとなります。

雇用主として、次のいずれかを行う必要があります。 マッチング拠出 計画または計画に貢献した従業員に対して、各従業員の給与の 1% ～ 3% 無選択の寄付 貢献の有無に関係なく、対象となる全従業員に対して 2% が加算されます。

セーフハーバー 401(k)

セーフハーバー 401(k) により、雇用主は次のような事態を避けることができます。

無差別テスト 法律を遵守するには、ほとんどの 401(k) 計画が通過する必要があります。 無差別テストは、退職金制度が有利にならないことを確認することを目的としています。 高報酬の従業員. SIMPLE 401(k) プランと同様、セーフ ハーバー 401(k) は管理が容易であるため、中小企業でよく使用されます。

また、SIMPLE 401(k) プランと同様に、セーフ ハーバー 401(k) では雇用主が毎年拠出することが求められます。 これらの貢献は、次の 3 つの形式のいずれかを取ることができます。

• 無選択の寄稿—この場合、雇用主は、報酬が高くない各従業員に代わって、報酬の 3% に相当する非選択拠出金を支払います。 従業員は寄付する必要はありません。
• ベーシックマッチ—これにより、雇用主は、報酬が高くない各従業員の選択拠出金の 100% と、報酬の最大 3%、さらに次の 2% の 50% を補償します。
• 強化された一致—ここでは、雇用主は従業員の報酬のわずか 5% ではなく、最大 6% に基づいて適合性を計算するオプションを持っています。

1 人の参加者 401(k)

最後に、従業員があなた (またはあなたとあなたの配偶者) だけであっても、あなたのビジネスのために 401(k) プランを開始できます。 1 参加者 401(k) は、次のような他のさまざまな別名でも知られています。 ソロ401(k)、uni-k、自営業の401(k)、個人の401(k)。

あなたはビジネスにおいて雇用主であり従業員でもあるため、両方の役割で計画に貢献できます。 従業員には、従来の 401(k) プランと同じ制限が適用されます。

あなた自身の雇用主として、追加の非選択の拠出を行うこともできます。 ここでの最大値は、税務上の目的でビジネスがどのように設定されているかによって異なります（個人事業主 また S株式会社、 例えば）。 2023 年には、このプランに合計最大 66,000 ドルを寄付できるようになり、50 歳以上の場合はさらに 7,500 ドルが追加されます。

あなたの配偶者がビジネスで働いて給料をもらっている場合、同じ最高額まで拠出することができます。 彼らは追加の雇用主拠出金を受け取る資格もあります。

401(k) プランの作成方法

自分のビジネスに最も適した 401(k) プランの種類を決定したら、プランを開始するのは比較的簡単です。特に、 経験豊富なプラン管理者、相互など ファンド会社、あなたを助けるために。

の 内国歳入庁 (IRS) それを 4 つのステップに分けます。

1. 書面による計画の採用
2. プランの資産に対する信託基金の手配
3. 記録保持システムの開発
4. 参加者への企画情報の提供

ここでは、各要件について簡単に説明します。

書面による計画

書面による計画には、計画の仕組み、従業員が受ける資格のある福利厚生、いつ、どのようにしてその資格が得られるかが記載されています。 計画で定められたルールを遵守する責任はありますが、将来的にルールを修正することもできます。

計画を管理するための作業の多くを別の組織に委託した場合でも、依然として「」とみなされることに留意してください。 受託者. これは、従業員の経済的利益を最優先に行動する必要があり、そうしない場合は個人的な責任を負う可能性があることを意味します。

信託基金

401(k) プランの安全対策の 1 つは、資金が別の信託に保管されることです。 雇用主としては、 あなたは受託者を選ぶことができます、関連する専門知識を持つスタッフ、または雇用した外部組織がいる場合は、1 人以上の従業員になる可能性があります。 受託者は受託者でもあり、計画参加者の最善の利益となる決定を下す責任があります。

記録保持システム

401(k) プランを実行するには、多くの簿記が必要です。 従業員と雇用主の拠出金、個人口座の損益、参加者が受けた分配やローンを追跡する必要があります。 多くの場合、大規模な雇用主であっても、これらの管理タスクを次の企業に委任しています。 プロフェッショナルプラン管理者.

プランのご案内

書面による計画は、「 プランの概要の説明 (SPD). 従業員が参加資格を得た後は SPD のコピーを従業員に提供し、計画に重大な変更を加えた場合には SPD を更新する必要があります。 正式な要件ではありませんが、IRS は「さらに、401(k) プランに参加するメリットを強調する情報を従業員 [全員] に提供することもできる」と述べています。

計画が立ち上がって実行されたら、参加者に次のような他の情報も提供する必要があります。 概要年次報告書 (SAR) プランの種類に応じて、毎年のプランの財務と、四半期または毎年の個別のアカウント明細書を確認できます。

プラン参加者に情報を提供することに加えて、雇用主またはそのプラン管理者は、 Form 5500、Form 5500-SF、または Form を使用して、毎年政府に財務報告書を提出する必要があります。 5500-EZ。 どのフォームを使用するかは、所有している 401(k) プランの種類によって異なります。

結論

あなたが従業員向けの 401(k) プランの作成を検討している雇用主の場合、最初のステップは次のとおりです。 どのタイプのプランを提供するかを決める. その後、401(k) がどのように機能するかを説明する書面による計画を作成し、今後必ずそれに準拠するようにする必要があります。 401(k) プランを管理するすべての規則をすでに熟知している場合を除き、経験豊富なプラン管理者にサポートを依頼することをお勧めします。