物理的な金と銀の投資に対する税金

多くの投資家は、代わりに物理的な金と銀を所有することを好みます 上場投資信託 （ETF）これらの貴金属に投資します。 ETFの所有と販売の税務上の影響は非常に単純ですが、物理的な所有と販売の税務上の影響を完全に理解している人は多くありません。 地金. 以下は、これらの投資がどのように課税されるか、およびそれらの税申告要件の説明です。 コストベースの計算、および物理的な金の販売からの税金負債を相殺する方法または 銀。

物理的な金または銀の販売による税務上の影響

の物理的な保有 貴金属 金、銀、プラチナ、パラジウム、チタンなどは、内国歳入庁（IRS）によって、特に収集品として分類される資本資産と見なされます。 これらの金属の保有は、その形態（地金コイン、地金バー、希少な貨幣、またはインゴットなど）に関係なく、キャピタルゲイン税の対象となります。 NS キャピタルゲイン税 そのような持ち株の売却後、および持ち株が1年以上保持された場合にのみ債務が発生します。

株式、投資信託、ETFなどの多くの取引可能な金融証券は 短期または長期のキャピタルゲイン税率、物理的な貴金属の販売はわずかに課税されます 別の方法で。 金または銀の現物保有には、限界税率に等しい最大28％のキャピタルゲイン税が課せられます。 つまり、33％、35％、および39.6％の税率の個人は、物理的な貴金属の売上に対して28％を支払うだけで済みます。 貴金属の短期的な利益は、通常の所得税率で課税されます。 

報告要件

貴金属の販売に対する納税義務は、販売が行われた瞬間に発生するものではありません。 代わりに、物理的な金または銀の売上は、納税申告書のフォーム1040のスケジュールDで報告する必要があります。販売している金属の種類に応じて、フォーム 1099-B このような販売は収入と見なされるため、販売時にIRSに提出する必要があります。このようなファイリングが必要なアイテムには、1,000ドルの額面価格の米国90％シルバーダイム、4分の1または半ドル、25オンス以上の1オンスのゴールドメープルリーフ、ゴールドクルーガーランド、またはゴールドメキシカンオンザコインが含まれます。 1キログラムまたは1,000トロイオンスの金と銀の棒もファイリングが必要です。 アメリカンゴールドイーグルコインの販売には、フォーム1099-Bの提出は必要ありません。これらすべての売上の税額は、通常の所得税額と同時に支払う必要があります。

物理的な金と銀のコストベース

貴金属の販売に課せられる税額は、 コストベース 金属自体の。 金属を自分で購入する場合、コスト基準は金属に支払われた金額と同じです。 IRSでは、基礎に特定のコストを追加することができます。これにより、将来の納税義務を軽減できます。 評価の費用など、特定の項目を追加できます。

物理的な金または銀のコスト基準を計算するための2つの特別なシナリオがあります。 まず、金属をギフトとして受け取る場合、コスト基準は、贈与者が金属を購入した日の金属の市場価値に等しくなります。 金属の贈与時の市場価値が、贈与者が支払った金額よりも低い場合、コスト基準は、贈与を受け取った日の市場価値と等しくなります。 2番目の特別なシナリオについては、 金や銀を受け継ぐならの場合、コスト基準は、金属を相続した人の死亡日の市場価値に等しくなります。

税の例とオフセットの可能性

例として、今日100オンスの物理的な金を1オンスあたり$ 1,330で購入するとします。 2年後、保有するすべての金を1オンスあたり1,500ドルで販売します。 あなたは39.6％の税率の範囲内にいます。 次のシナリオが発生します。

コストベース=（100 x $ 1,330）= $ 133,000。

売却代金=（100 x $ 1,550）= $ 150,000。

キャピタルゲイン= 150,000ドル-133,000ドル= 17,000ドル。

納税額= 28％（最大パーセンテージ）x $ 17,000 = $ 4,760。

他の収集品のキャピタルロスは、納税義務を相殺するために使用することができます。 たとえば、銀を500ドルの損失で販売した場合、これらの金額を差し引くことができ、4,260ドルしか借りることができません。 または、500ドルを節約できます。 損失の繰り越し 将来のために。