ストレッチIRAの仕組み

ストレッチIRAとは何ですか？

ストレッチIRAは 不動産計画 個人年金口座（IRA）に適用される戦略 遺伝性の 配偶者以外の受益者による。 ストレッチ戦略を使用することにより、 IRA その中の資産の非課税および/または非課税の成長を利用して、世代から世代へと受け継がれる可能性があります。

NS 安全法、12月に米国上院で可決された支出法案の一部。 2019年19日、12月に法に署名しました。 20ドナルド・トランプ大統領による20は、ストレッチIRAと、相続収入を保護するための戦略をほぼ終わらせました。 新法の下では、配偶者以外の受益者は、元の口座所有者の死亡から10年以内に相続したIRAのすべての資金を引き出す必要があります。 12月以降に継承されたIRAに適用されます。 31, 2019.

ストレッチIRAの仕組み

「ストレッチIRA」という用語は、特定のタイプのIRAを表すものではありませんでした。 むしろ、これは主に従来のIRAで使用される財務戦略であり、人々が口座の寿命を延ばし、したがって税制上の利点を伸ばすことを可能にしました。 IRAを拡大することで、アカウント内の資金に、税金の繰り延べを複合するためのより多くの時間（場合によっては数十年）が与えられます。 非常に若い受益者は、何十年にもわたって分布を拡大する可能性があります。

とともに 従来のIRA、アカウント所有者は服用を開始する必要があります 必要最小限の配布 （RMD）72歳になった翌年の4月1日まで（SECURE法の別の規定）。 12月の時点で納税者がすでに70½歳以上であった場合を除き、RMDの年齢は72歳に引き上げられました。 31, 2019. その場合、古いしきい値に従って、資金の引き出しを開始する必要があります。）RMDは、12月の口座残高を使用して計算されます。 前年の31で、その数値を所有者の平均余命の残りの年数で除算します（IRSの「UniformLifetime」表にリストされています）。 毎年、RMDは、口座残高を残りの平均余命で割ることによって計算されます。

古い規則では、配偶者以外の受益者もIRAから資金を引き出す必要がありました。元の口座保有者のRMDを持たないRothIRAを継承した人も同様です。 しかし、ここに良い部分がありました：彼らは彼ら自身の平均余命に基づいてRMDを作ることができました。 受益者が若いほど、年間RMDは低くなります。

より多くの資金をIRAに残しておくこと、つまり、事実上、時間の経過とともにアカウントを「拡大」することにより、この戦略は、将来の世代のために資金を大幅に増やす機会を提供しました。 また、従来のIRAからRMDに課せられる所得税を削減します（若い受益者はおそらくより低い税率であるためです。 そうでない場合でも、課税額ははるかに少なくなります）。

ストレッチIRA：誰がそれらを使用したか

一般的に、配偶者が退職するのに十分なお金を持っていることを知っていた裕福な退職者は、 家族の中で最年少の人を 受益者。 彼らの最小限のRMD税は、IRAの残りの合計が税繰延で増加し続けることを意味します。

ストレッチIRAは、 ロスIRA. 前述のように、継承されたRoth IRAの受益者は、Roth IRAの元の所有者とは異なり、RMDを取得する必要がありました。 しかし、従来のIRA分配は経常利益として扱われるのに対し、分配は一般的に非課税のままでした。

ストレッチIRAに関する特別な考慮事項

Stretch IRA-killing SECURE Actの規定は、所有者が12月以降に死亡したアカウントにのみ影響することに注意することが重要です。 31, 2019. 以前に継承されたアカウントについては、古いルールが引き続き適用され、受益者は平均余命の期間にわたって分配を行うことができます。 ただし、現在IRAを継承している投資家と、IRAを継承する可能性が高い投資家の両方のすべてのタイプの投資家 将来-財務または税務顧問に注意深くチェックして、新しいものに準拠していることを確認する必要があります ルール。