未成年者をIRA受益者として指定する

人々はしばしば資産を未成年者に任せますが、未成年者をIRAの受益者にするのは良い考えですか？ 結局のところ、遺産を残したい人に資産を与える方法はたくさんあります。 車、家、その他の持ち物などの有形資産、または現金や有価証券などの流動資産を残すことができます。

ただし、これらの資産を預ける人の年齢によって、資産を受け取る形態と条件が決まることがよくあります。 を残すことの利点と潜在的な落とし穴のいくつかはここにあります 個人年金口座（IRA）未成年者に。

なぜIRAの受益者として未成年者を選ぶのですか？

ドナーがまだ成年に達していない受益者にIRAを授与することを選択する理由はいくつかあります。 最も明白なものの1つは、IRAが、たとえば貯蓄債券よりもはるかに高い柔軟性を提供できることです。 また、相続したIRAは、課税を免れるために高等教育やその他の特定の目的に使用する必要はありません。

未成年の受益者に影響を与える重要な法改正

2019年12月に可決された退職後の強化のためのすべてのコミュニティの設定（SECURE）法の下で、継承されたIRAの要件が大幅に変更されたことに注意してください。 内国歳入庁（IRS）によると、「SECURE法では、参加者のアカウントの全残高を10年以内に分配することが義務付けられています。

生き残った配偶者、成年に達していない子供、障害者には例外があります または慢性疾患のある人、または従業員またはIRAアカウントより10歳以下の人 オーナー。"これらの5つの例外は 適格な指定受益者（EDB））、SECURE法の結果として作成された退職口座の受益者の独自の分類。

したがって、IRAのほとんどの受益者はもはや許可されていません ストレッチ NS 必要な最小配布（RMD）受益者の平均余命を超えます。 ストレッチIRAは、アカウント所有者が2019年12月以前に亡くなったときに使用された一般的な不動産計画戦略でした。 未成年者の平均余命が長かったため、IRAを未成年者に任せるのは理にかなっています。そのため、RMDを取得しながら、相続した資金を増やすための時間が長くなります。

10年ルール

2020年1月の時点で、プランまたはIRAが保有する金額は、従業員またはIRA所有者の死亡年の翌年の10暦年の終わりまでにほとんどの受益者によって分配される必要があります。 10年ルールでは、10年目の終わりに資金が完全に使い果たされている限り、どの1年でもRMDの金額はなくなります。

たとえば、受益者は10年間、毎年一定の金額を引き出すことができます。 毎年、または最終日まで全額（および10年間で得られた利益）を引き出すまで待ち​​ます 限目）。 さらに、IRSによると、「参加者が必要な開始日より前、当日、または後に死亡したかどうかに関係なく、新しい10年ルールが適用されます（RBD）、現在72歳です。」

10年ルールの例外

ただし、上記のように、成年に達していない子供の受益者の10年間の規則には例外があります。州によっては、通常18歳から21歳の間です。わかりやすくするために、この記事の残りの部分では18歳を使用します。 10年ルールの例外は、アカウント所有者の未成年の子供にのみ適用されます（孫またはその他の関連または非関連の未成年者には適用されません）。

18歳に達していない所有者の子供は、自分の平均余命を使用して、相続した退職金口座からの引き出しを行うことができます。 ただし、未成年の子供が18歳に達すると、EDBとは見なされなくなります。 その時点で、の引き出し要件に関連する10年間のルール 指定受益者 キックインすると、受益者は12月まで持っているでしょう。 18歳の誕生日から10年目の31日、相続した退職金口座からすべての資金を引き出します。

継承されたIRAの例

2020年3月、片親のアレックスが亡くなりました。 彼らは、8歳の息子であるティミーを150万ドルのIRAの唯一の受益者として指定しました。 ティミーは、アレックスの子供として、適格な指定受益者の特別扱いを受ける資格があります。 ティミーは、取得した場合、最短で20年（18年-8年+ 10年の制限）、最長で28年になります。 継承されたものからすべての資金を引き出すための資格のある高等教育（26年-8年+ 10年の制限） IRA。

あるいは、ビバリーが彼女の10歳の孫娘であるロビンを彼女の200万ドルのIRAの唯一の受益者として指定したと仮定しましょう。 ビバリーは2021年1月に亡くなりました。 ロビンは、アカウント所有者の直接の子ではないため、指定された受取人と見なされ、したがって10年間のルールの対象となります。 今後10年間で、アカウントからすべての資金を引き出す必要があります。

所有権の問題

コモンロー このような状況で未成年者を保護するために、特定の法的措置を講じる必要があることを示しています。 未成年者は、その名前でいかなる種類の法的財産も所有できません。 これを回避する1つの方法は、成年に達するまで、彼らに代わって資産を管理する保護者または保護者を任命することです。 後見人を任命するのはあなたの責任です。 あなたがこれをしなかった場合、裁判所はあなたのためにそれを任命します—そしてそれはアカウントがどのように管理され投資されるべきかについて非常に異なる考えを持っているかもしれない誰かかもしれません。

法律はIRAを禁止しているので、この任命を逃れることはできません カストディアン あらゆる立場の未成年者と直接取引することから。 意志だけではこの問題を修正することはできません。 疑わしい 資産、およびIRAは検認から免除されます。

未成年者の両親または別の親戚の1人は、あなたが予約をしなかった場合、後見人として裁判所に申し立てることができますが、これには費用と時間がかかり、最終的にはまったく不要になる可能性があります。 未成年者の両親が離婚し、両方がアカウントの親権を求めている場合、それは長引く法廷闘争になる可能性もあります。

IRAのオプション

受益者がIRAを受け取る方法はいくつかあります。

カストディアンアカウント

1つのオプションは、ディストリビューションを次のような保管アカウント内に配置することです。 UGMA または UTMA アカウント。 ただし、未成年者の保護者（未成年者が 未成年者の所得が一定の水準を超えている場合、保護者は超過分に対して税金を支払う必要があるため、確定申告） 限界税率. 

これはまた、成年、つまり多くの若い成人が多額のお金を処理する準備ができていない年齢で、財産のマイナーな唯一の監護権を与えます。 さらに、UGMA / UTMAの資金は、高等教育の目的のためだけに使用する必要はありません。  

529プラン

別の可能な解決策は、お金をに入れることです 529プラン、これにより、資産は、支払いに使用されるまで非課税で成長できます。 資格のある高等教育費. しかし、未成年者が大学教育を追求しないことを決定した場合、この計画は裏目に出る可能性があります。

蓄積とコンジットの信頼

より包括的な（高価ではありますが）解決策は、 取消可能な生活信託 として IRAの受益者、未成年者が信託の受益者として記載されています。 その後、保護者が受託者として任命されます。 1つの利点は、信頼により、保護者が未成年者のIRA配布をどのように処理するかについて特定の指示を提供できることです。

この目的のために使用できる信頼にはいくつかの種類があります。 導管信託は、IRAから未成年者への分配を直接吸い上げて、信託がそうではないようにします。 課税（信託税率は現在、 最高）。

未成年者に特別なニーズがある場合は、累積信託が適切な場合があります。 この取り決めは、より高い信託率で課税されるように信託内のお金を保持しますが、 また、未成年者が未成年者の利益のために使用されることを保証します。 成人期。

結論

IRAを未成年の受益者に任せたい場合は、いくつかの選択肢があります。 未成年者とあなたとの関係は、受益者の引き出しのタイミングと資金へのアクセス能力に大きな影響を及ぼします。

この問題に関する要件については、IRAカストディアンに確認してください。 単なる受益者の指定や保護者の任命では希望を果たせない場合は、 未成年者があなたの方法でIRA配布を受け取ることを保証するために、信頼を使用することを検討してください 特定。