企業間投資とは何ですか？

企業間投資とは何ですか？

企業間投資は、企業が何かを行うときに発生する可能性があります 投資 別の会社で。 これらのタイプの投資は、投資に応じていくつかの異なる方法で説明することができます。

一般に、これらのタイプの投資を説明するための最も広範で最も包括的な方法は、所有権の割合によるものです。

企業間投資を理解する

企業間投資は、ある会社が別の会社に投資するときに発生します。 大まかに言って、企業間投資を分類するための3つのカテゴリーがあり、使用される会計処理を導き、指示するのに役立ちます。 3つのカテゴリには、一般的に、マイノリティパッシブ（20％未満の所有権）、マイノリティアクティブ（20％-50％の所有権）、およびが含まれます。 利息の管理 （50％以上の所有権）。 これらの分類は一般的な区分ですが、企業は会計基準のコード化も参照する必要があります （ASC）、特にASC 805は、ビジネスで一般に認められている会計原則を詳述しています。 組み合わせ。 企業は、参加管理によっては、3つの主要な分類から逸脱する可能性があります。

企業が企業間投資を行うために選択できるさまざまな方法があります。 それは、上場企業の株式を公の場で購入することによる可能性があります 両替 または、上場されていない会社の株式についての私的に交渉された取引。 投資には、上場またはその他の方法で、他の会社の債務を購入することも含まれる場合があります。 会社の支配権は、通常、合併または買収から生じます。

企業間投資の種類

以下は、企業間投資の3つの分類のそれぞれに関する追加の詳細です。

マイノリティパッシブ： マイノリティパッシブには、会社の所有権が20％未満になる投資が含まれます。 これは、所有権と 投票 権利は通常、債務投資では提供されません。 少数の受動的利息が取られる場合、投資は基本的に、投資目的で会社が所有する他の証券と同じように扱われます。

アクティブなマイノリティ： マイノリティアクティブには、所有権の20％〜50％につながる投資が含まれます。 このセグメントでは、企業は通常、持分法を使用します。 多くの企業が他の企業に多額の所有権投資を行っているが、そうではない可能性があるため、これは重要なセグメントです。 管理で必要とされるように、必然的に連結財務諸表で事業を統合したい 興味。 20％-50％の所有権を取得すると、次のような多くの機会が得られます。

合弁事業 オフバランスシートの報告と同様に。

利息の管理： を持っている会社 50％以上 連結方式を使用するには、通常、他社の所有権が必要です。 連結方式では、企業は財務報告と連結財務諸表の報告を組み合わせる必要があります。 トップレベルでは、これには包括的な貸借対照表、損益計算書、および統合された結果を伴うキャッシュフロー計算書が必要です。

企業間投資の会計処理

企業間投資の所有権は、企業の財務への投資の会計処理に使用される方法論の一般的なガイダンスを提供するのに役立ちます。 全体として、3つの広範な投資分類に対応する3つの主要な方法論があります。 それを念頭に置いて 債務投資 通常、所有権や議決権はありません。

原価法

NS 原価法 20％未満の所有権に関連する膨大な数の投資が含まれるため、広く使用できます。 企業間債務投資は通常、原価法を使用して会計処理されます。これは、債務には所有権や議決権が付いていないことが多いためです。

原価法の範囲内で、投資の詳細をさらに説明することもできます。 通常、これらの投資は、投資目的で会社が所有する他の証券と基本的に同じように扱われます。 NS 証券は次のように指定される場合があります 満期まで保有（債券）、取引目的で保有（債券および株式）、売却可能（債券および株式）、または指定された公正価値で貸借対照表に厳密に保有されている。

持分法

の中に 持分法による会計、対象会社への初期投資は貸借対照表に計上されます。 投資の価値は、所有者の利益または損失の割合に基づいて調整されます。 配当は収益として記録されません。 むしろ、配当は現金を増やし、投資家にとっての投資の価値を減らします。

のれん 持分法を使用する場合、投資に関連する場合もあります。 投資家が投資の帳簿価額を超える金額を支払う場合、対象会社は差額ののれんを認識する可能性があります。

統合

他の会社の50％以上の所有権を保有するには、通常、統合方法が必要です。 統合方法では、企業は財務を次のように組み合わせる必要があります。 連結財務諸表. 統合方法は、合併後または 取得.