私のIRAは破産で保護されていますか？

連邦税法に基づいて認識されるすべての種類の個人年金口座（IRA）は、破産時に債権者から実質的に保護されます。 IRAの保護は、ジョージW大統領によって法に署名されました。 下のブッシュ 破産濫用防止および消費者保護法（BAPCPA） 2005年の。

この法律の下での保護は、IRAの種類によって異なります。 従来のIRAとRothIRAは現在、100万ドル以上の価値で保護されています。 SEP IRA、SIMPLE IRA、およびほとんどのロールオーバーIRAは、ドルの価値に関係なく、破産した債権者から完全に保護されています。

IRAは破産から保護されていますか？

連邦破産法は長い間401（k）プラン、年金、および 同様の雇用主が後援する適格な退職金制度、IRAは、BAPCPAの制定によってのみ連邦政府の保護下に置かれました。 破産申請の要件の強化を含む、多種多様な破産改革の中で 第7章、BAPCPAは、IRAに保有されている資産に対して最初の明示的な連邦破産保護を導入しました。

BAPCPAの前は、IRA保護は州レベルで定義されていたか、まったく定義されていませんでした。 BAPCPAの後、IRA資産の破産保護は、すべての州の市民に提供されます。

従来のIRAとロスIRA：どのくらいの保護？

BAPCPAは、連邦破産法を修正して、 従来のIRA または ロスIRA. この保護の真の価値を長期にわたって維持するために、法律は労働省に基づいて定期的なインフレ調整を規定しています すべての都市の消費者の消費者物価指数（CPI-U）. インフレ調整は、2007年4月1日に最初の調整が行われてから3年ごとに計算され、制定されています。

2022年4月1日に終了する現在の3年間で、従来のIRAとRoth IRAの両方が、1人あたり合計1,362,800ドルの価値で保護されています。 この限定的な保護は、特定の個人が保有するすべての従来のIRAアカウントとRoth IRAアカウントの合計に適用され、各IRAアカウントに個別に適用されるわけではありません。

1,362,800ドルを超える従来型およびロスIRAファンドは、BAPCPAの下で保護されていませんが、法律は次のように述べています。 破産裁判所は、正義がそれを正当化し、裁判官が付与することを決定した場合、追加の保護を自由に延長することができます それ。

SEPIRAおよびSIMPLEIRA

簡易従業員計画（SEP）IRA と 小規模雇用者の従業員のためのインセンティブマッチプランの保存（SIMPLE） IRAは、破産した場合に完全に保護されます。 これらの保護は、401（k）プランや利益分配プランなど、他の雇用主が後援する個人年金口座に付与されている長期の保護と一致します。

ロールオーバーIRAの特別な保護

BAPCPAの目的上、ロールオーバーIRAは、元々適格な退職金制度からの移転を通じて資金提供された従来のまたはロスIRA口座です。 適格退職プランには、標準の401（k）プラン、従来の年金プラン、および特定の利益分配プランが含まれます。 BAPCPAの下で、 適切に実行されたロールオーバーIRA 適格な退職金制度に由来するものは、破産した債権者から完全に保護されています。

アセットのロールオーバーが完了すると、ロールオーバーIRAは、アセットのソースを除いて、他の従来のIRAまたはRothIRAと本質的に異ならないことに注意してください。 適格な退職金制度に由来するロールオーバーIRAを完全に保護するには、それは良い考えです。 他の既存の従来型またはロスとは異なるロールオーバー資産用に別個のIRAアカウントを作成する IRA。

特別勘定の維持は法律で明示的に義務付けられていませんが、破産手続き中の潜在的な問題を回避するのに役立ちます。 特別勘定を使用すると、資産の出所を簡単に文書化でき、資産プールを追跡して、利用可能なすべての破産保護を保護することができます。