税ロット会計の定義

税ロット会計とは何ですか？

税務会計は、購入と販売の日付、コストベース、およびを追跡する記録管理手法です。 同じ取引で複数の取引を行う場合でも、ポートフォリオ内の各証券のトランザクションサイズ 安全。

税ロット会計の内訳

1回の取引で購入した株式は、税務上、ロットと呼ばれます。 同じ証券の株式が購入されると、新しいポジションは追加の税ロットを作成します。 税ロットは、異なる日に異なる価格で行われる複数の購入です。 したがって、各税ロットには異なるものがあります コストベース. 税ロット会計は税ロットの記録です。 ポートフォリオに保有されている各証券のコスト、購入日、販売価格、および販売日を記録します。 この記録管理方法により、投資家は年間を通じて各株式売却を追跡できるため、戦略的な意思決定を行うことができます。 どのロットを売却するか、また支払うべき投資税の種類は株式の保有期間によって異なることを念頭に置いて にとって。

たとえば、投資家が2017年3月に100株のNetflixを143.25ドルで購入し、2017年7月にさらに100株を184.15ドルで購入したとします。 2018年4月、NFLX株の価値は331.45ドルに上昇しました。 彼の最初の税ロットは1年以上保持されていますが、最新のロットはそれ以下で保持されています。 内国歳入庁（IRS）は 長期キャピタルゲイン税 1年以上保有されている有価証券の売却による利益について。 この税金は、 普通所得税 に適用されます キャピタルゲイン 1年未満の在庫で。 投資家がたとえば120株を売却することを決定した場合、投資が保持されていた期間を記録する必要があります。 また、彼は、新しい税ロットが売却された場合のキャピタルゲインが小さくなるという事実を考慮に入れる必要があります。これは、古いロットよりも低い税につながる可能性があります。

彼が3月のロットから株式を売却することを選択した場合、彼は 先入先出 （FIFO）最初に購入した株式が最初に売却された株式である税務会計の方法。 この場合、長期キャピタルゲイン税が適用されます。 120株を売却するということは、彼の3月の買収が売却されることを意味し、残りの20株は2番目のロットから取得されます。 FIFOは通常、取得日が異なる、または価格の不一致が大きい多くの税ロットで構成されていないポジションのデフォルトの方法として使用されます。

売却された株式が7月のロットからのものとして選択された場合、この選択は次のようになります。 最初のうちの最後の （LIFO）会計方法、および実現利益は経常利益として課税されます。 彼が120株を売った場合、7月のロットから100株が売られ、残りの20株は3月のロットから売られます。

他の税ロット会計方法には、 平均コストベース、最高のコスト、最低のコスト、そして税効果の高い ハーベスターの損失 メソッド。

税ロット会計の目標は、 正味現在価値 キャピタルゲインの実現を延期し、損失をより早く認識することにより、現在の税金を削減します。