教育貯蓄債券プログラムとは何ですか？
教育貯蓄債券プログラムにより、資格のある納税者は、資格のある償還時に得た利息の全部または一部を免除することができます 貯蓄債券 彼らの年間総収入から。 所有者が元本と利息の両方を使用して高額の支払いを行うと、債券は免税になります 資格のある教育機関での教育。自分自身、その配偶者、または 扶養家族。
重要なポイント
- 教育貯蓄債券プログラムでは、納税者は適格貯蓄債券の償還時に得た利息の一部またはすべてを年間総収入から免除することができます。
- このプログラムの資格を得るには、債券の所有者は、債券を購入するときに少なくとも24歳である必要があります。
- 保証金は、研究費や大学のコースなどの授業料に関連する費用にのみ使用する必要があります。
- 債券は、教科書、部屋代、食費、スポーツプログラムの支払いには使用できません。
このプログラムを利用するには、投資家は次の規則に従う必要があります。
- 債券の所有者は、購入時に24歳以上である必要があります。 親が債券を購入し、24歳未満の子供の名前でそれを入れた場合、その債券は適格ではありません。
- 貯蓄債券が償還されるとき、所有者、彼らの配偶者、または彼らの扶養家族のための高等教育費を完済するためにすべての資金が使われなければなりません。 NS 内国歳入サービス 米国教育省が学生支援プログラムを確立している資格のある教育機関への支払いのみを認識します。
- 資金は、ラボ料金や学位が必要なコースなど、授業料に関連する費用にのみ使用できます。 資金は、ボード、本、またはレクリエーション活動の費用を賄うために使用することはできません。
- 償還された債券からの資金は、 Coverdell教育貯蓄口座.
- 適格な教育費は、債券の償還と同じ課税年度中に発生する必要があります。
- 課税対象外の教育費、教育援助、または非課税の奨学金は、対象となる費用から差し引く必要があります。
- 債券からの総収入が適格経費の額より少ない場合、債券に発生したすべての利息は非課税のままです。 ただし、債券の収益が適格経費額を超える場合、免税利息の額は比例配分された減額の対象となります。
- 免税利息の額は、所有者の 修正調整総収入 （MAGI）。 所有者のMAGIが特定のしきい値に達すると、このプログラムの対象とならない場合があります。 2017年の共同税申告者の場合、そのしきい値は147,250ドルでした。 シングルファイラーの場合、MAGIのしきい値は93,150ドルでした。 既婚者は免税を受けるために共同税を申告する必要があります。
- 債券の収益で行われたすべての支払いは、詳細な領収書とともにIRSに報告する必要があります。 また、償還されたすべての債券の項目別記録を維持する必要があります。 申告者は、この目的のために特別に設計されたIRSのフォームを使用する必要があります。
このプログラムの資格を得るには、貯蓄債券は1989年以降に発行されたシリーズEEまたはシリーズIの債券である必要があります。