როგორ მოითხოვოთ დამოკიდებულება თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაზე

პრეტენზია ა დამოკიდებული თქვენს საგადასახადო დაბრუნების ქმნის ყველა განსხვავებას, როდესაც საქმე გადასახადებს ეხება. თქვენს საგადასახადო დეკლარაციაზე დამოკიდებულების დამატება ზრდის განთავისუფლების თანხას, რომლის მოთხოვნაც შეგიძლიათ, რაც თავის მხრივ ამცირებს თქვენს დასაბეგრი შემოსავალი და შენი საგადასახადო ვალდებულება.

დამოკიდებული პირების არსებობა ასევე გადამხდელებს კვალიფიკაციას უწევს მოგების მიღებაში საგადასახადო შეღავათები როგორიცაა ბავშვის და დამოკიდებული მოვლის კრედიტი და ოჯახის უფროსი შეტანის სტატუსი.

სანამ ვინმეს აცხადებ, რომ არის დამოკიდებული შენს საგადასახადო დეკლარაციაზე, უნდა დარწმუნდე, რომ პირი აკმაყოფილებს ყველა მოთხოვნას შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS) მოთხოვნები დამოკიდებულებისთვის.

ვინ არის დამოკიდებული?

დამოკიდებული ზოგადად განისაზღვრება, როგორც ადამიანი, რომელსაც თქვენ ზრუნავთ ფინანსურად ან სხვაგვარად. დამოკიდებული შეიძლება იყოს ბავშვი, ნათესავი ან მეგობარიც კი. თუმცა, საგადასახადო მიზნებისათვის, ყველას, ვისზეც ზრუნავთ, არ არის კვალიფიცირებული, როგორც დამოკიდებული.

IRS– მა შეიმუშავა რამდენიმე წესი, რომელიც დაგეხმარებათ განსაზღვროთ ვინ არის კვალიფიცირებული ბავშვი ან ნათესავი. ამ სტატიაში ჩვენ გავეცნობით ამ წესებს.

წესები, რომლებიც განსაზღვრავენ ბავშვების დამოკიდებულებას

IRS– ის თანახმად, ბავშვის ერთიანი განმარტება არის ბუნებრივი ბავშვი, ნაშვილები ბავშვი, დედინაცვალი ან უფლებამოსილი მინდობით აღსაზრდელი. ამ განსაზღვრებასთან დაკმაყოფილების გარდა, დამოკიდებულ პირს, რომელიც გამოცხადებულია როგორც კვალიფიცირებული ბავშვი, უნდა შეასრულოს შემდეგი ოთხივე ტესტი:

• ის ურთიერთობის ტესტი: შესარჩევი ბავშვი შეიძლება იყოს და -ძმა, და -ძმა ან შთამომავალი (მაგალითად, შვილიშვილი), ისევე როგორც ზემოთ ნახსენები სხვა ურთიერთობები.
• რეზიდენტურის ტესტი: კვალიფიციურ ბავშვს უნდა ჰქონდეს იგივე საცხოვრებელი ადგილი, როგორც გადასახადის გადამხდელი ნახევარზე მეტი წლის განმავლობაში. არსებობს გამონაკლისი დროებითი არყოფნისთვის. თუ კვალიფიკაციის მქონე ბავშვი შორს არის სახლიდან მეურვეობის, სკოლის, ავადმყოფობის, სამხედრო მოვალეობის ან საქმის გამო, ის ბავშვი მაინც შეხვდება რეზიდენტურის გამოცდას.
• ასაკობრივი ტესტი: შესარჩევი ბავშვი უნდა იყოს 19 წლამდე ან ორივე 24 წლამდე და ა სრულ განაკვეთზე სტუდენტი წლის მინიმუმ ხუთი თვის განმავლობაში. მუდმივი და სრულიად შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე პირთათვის ასაკობრივი შეზღუდვა არ არსებობს.
• ის მხარდაჭერის ტესტი: ინდივიდს, რომელსაც აცხადებენ, რომ არის დამოკიდებული, არ უნდა უზრუნველყოს საკუთარი დახმარების ღირებულების ნახევარზე მეტი. თუ თქვენ ცდილობთ მოითხოვოთ ინდივიდუალური, რომელსაც აქვს სამუშაო და ნაწილობრივ ზრუნავს საკუთარ თავზე, თქვენ უნდა დარწმუნდეთ, რომ ამის დამტკიცება შეგიძლიათ.

შესარჩევი ბავშვის ტესტები და სხვადასხვა კრედიტი

ეს ოთხი ტესტი არის ძირითადი ტესტები კვალიფიკაციის მქონე ბავშვისთვის, მაგრამ ეს დამოკიდებულია საგადასახადო კრედიტი თქვენ ცდილობთ მოითხოვოთ, არის დამატებითი ტესტები, რომლებიც უნდა დაკმაყოფილდეს:

• დამოკიდებულების განთავისუფლება და ოჯახის უფროსი შევსების სტატუსი: ინდივიდი, რომელიც დამოკიდებული იყო, უნდა აკმაყოფილებდეს ოთხ ძირითად ტესტს, დამატებით ორ სხვას:
• მოქალაქეობის ტესტი: დამოკიდებული გათავისუფლების კვალიფიკაციის მქონე ბავშვი უნდა იყოს აშშ -ს მოქალაქე, აშშ -ს მოქალაქე, ან შეერთებული შტატების, კანადის ან მექსიკის რეზიდენტი.
• ერთობლივი დაბრუნების ტესტი: თუ დამოკიდებული დაქორწინებულია და შეიტანს ერთობლივი დაბრუნება მეუღლესთან ერთად, დამოკიდებული არ ითვლება კვალიფიციურ შვილად. ამ წესის ერთადერთი გამონაკლისი არის იმ შემთხვევაში, თუ დამოკიდებულ და მეუღლეს არ მოეთხოვებათ გადასახადების გადახდა და მხოლოდ ამის გაკეთება ანაზღაურება.
• ბავშვთა და დამოკიდებული მოვლის კრედიტი: ინდივიდი, რომელიც დამოკიდებული იყო, უნდა აკმაყოფილებდეს ოთხ ძირითად ტესტს, მაგრამ არის ცვლილებები, როდესაც საქმე ეხება ასაკობრივ გამოცდას. ბავშვისთვის და დამოკიდებული მოვლის კრედიტი, დამოკიდებული უნდა იყოს 13 წლამდე, გარდა იმ შემთხვევისა, როდესაც ინდივიდი მუდმივად ან მთლიანად ინვალიდია.
• ბავშვის საგადასახადო კრედიტი: ბავშვი არის თქვენი საკვალიფიკაციო შვილი ბავშვის საგადასახადო კრედიტისთვის, თუ ისინი აკმაყოფილებენ ოთხ ძირითად ტესტს, გარდა ასაკობრივი გამოცდისა: ბავშვი უნდა იყოს 17 წლამდე ასაკის და უნდა გამოცხადდეს, როგორც თქვენი დამოკიდებული.
• მიღებული შემოსავლის კრედიტი (EIC): EIC– ის კვალიფიკაციის მქონე ბავშვმა უნდა შეასრულოს მხოლოდ სამი ძირითადი დამოკიდებული ტესტი: ურთიერთობის, ასაკისა და რეზიდენტურის ტესტები. ამ სამი ძირითადი ტესტის დაკმაყოფილების გარდა, ბავშვი თქვენთან ერთად უნდა ცხოვრობდეს შეერთებულ შტატებში წელიწადზე მეტხანს.

Tie-Breaker წესები კვალიფიკაციის მქონე ბავშვის განსაზღვრისათვის

თუ ოდესმე არსებობს სიტუაცია, როდესაც ბავშვი კვალიფიცირდება, როგორც კვალიფიცირებული ბავშვი ორი გადასახადის გადამხდელისთვის, IRS- ის მიერ შემუშავებული დამცავი წესების დაცვა უნდა იქნას გამოყენებული იმის დასადგენად, თუ რომელი გადასახადის გადამხდელი აცხადებს გადასახადს სარგებელი:

• როდესაც ორი გადასახადის გადამხდელი ვერ განსაზღვრავს ვინ მოითხოვებს შვილს, ბავშვი იქნება მშობლის შესარჩევი შვილი.
• თუ ორივე გადასახადის გადამხდელი არის ბავშვის მშობლები და ისინი არ წარადგენენ ერთობლივ დეკლარაციას, მშობელს, რომელსაც შეუძლია მოითხოვოს ბავშვი იქნება მშობელი, რომელთანაც ბავშვი ცხოვრობდა "წლის განმავლობაში ყველაზე დიდხანს".
• თუ აღმოჩნდება, რომ ბავშვი ორივე მშობელთან ერთად ცხოვრობდა თანაბარი დროის განმავლობაში, მშობელი ყველაზე მაღალი მორგებული მთლიანი შემოსავალი (AGI) შეუძლია მოითხოვოს საგადასახადო შეღავათები.
• თუ არც ერთი გადასახადის გადამხდელი არ არის ბავშვის მშობელი, უმაღლესი AGI- ს მქონე გადამხდელს შეუძლია მოითხოვოს შეღავათები.

ნათესავების შესარჩევი წესები

ზოგიერთი დამოკიდებული არ შედის კვალიფიკაციის მქონე ბავშვის კატეგორიაში, მაგრამ შეიძლება აკმაყოფილებდეს IRS– ის მიერ დადგენილ სხვა სტანდარტებს და ტესტებს, რაც საშუალებას გაძლევთ მიიღოთ გარკვეული საგადასახადო კრედიტი. გარდა ერთობლივი დაბრუნებისა და მოქალაქეობის ტესტებისა, ა შესარჩევი ნათესავი უნდა აკმაყოფილებდეს შემდეგ ოთხ წესს:

• შესარჩევი ბავშვის ტესტი: რომ იყოს შესარჩევი ნათესავი, ინდივიდი არ შეიძლება იყოს სხვისი შესარჩევი ბავშვი. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, დამოკიდებული არის მხოლოდ კვალიფიკაციის ნათესავი, თუკი ამას აკეთებს არა დააკმაყოფილეთ თქვენი ბავშვის ან სხვა გადასახადის გადამხდელის შესარჩევი ტესტები.
• ურთიერთობის ტესტი:შესარჩევი ნათესავი შეიძლება იყოს ბავშვის შვილი ან შთამომავალი, და -ძმა, და -ძმა, ძმის შთამომავალი, მშობელი ან დედინაცვალი, წინაპარი მშობელი (ბებია-ბაბუა, ბებია-ბაბუა და სხვა), ბიძა ან დეიდა, სიმამრი ან დედამთილი, ან ინდივიდი, რომელიც ცხოვრობს გადასახადის გადამხდელთან ერთად წელი, იმისდა მიუხედავად, არის თუ არა ინდივიდი დაკავშირებული გადასახადის გადამხდელთან, სანამ გადასახადის გადამხდელსა და პირს შორის ურთიერთობა არ არღვევს ადგილობრივ კანონი.
• მთლიანი შემოსავლის ტესტი: დამოკიდებული შემოსავალი არ შეიძლება აღემატებოდეს გარკვეულ ოდენობას. 2020 და 2021 წლების საგადასახადო წლებისათვის ეს თანხა 4,300 აშშ დოლარია.
• მხარდაჭერის ტესტი: იმისთვის, რომ დამოკიდებული იყოს შესარჩევი ნათესავი, გადასახადის გადამხდელმა უნდა უზრუნველყოს მათი მხარდაჭერის ნახევარზე მეტი. გაითვალისწინეთ განსხვავება შესარჩევი ნათესავისა და კვალიფიკაციის მქონე ბავშვის დამხმარე ტესტს შორის. შესარჩევი ბავშვისთვის გადასახადის გადამხდელმა უნდა დაამტკიცოს, რომ დამოკიდებული (ბავშვმა) უზრუნველყო საკუთარი დახმარების ნახევარი ან ნახევარზე ნაკლები; შესაბამისი ნათესავისთვის გადასახადის გადამხდელმა უნდა დაამტკიცოს, რომ გადასახადის გადამხდელი უზრუნველყოფდა დამოკიდებულთა მხარდაჭერის ნახევარზე მეტს.

დედააზრი

თუ თქვენი დამოკიდებულებაზე ზრუნვის მდგომარეობა არ არის პირდაპირი, იმის დადგენა, არის თუ არა ინდივიდი კვალიფიცირებული ბავშვი ან ნათესავი, შეიძლება დამაბნეველი იყოს. თუ თქვენ არ შეგიძლიათ განსაზღვროთ არის თუ არა პირი კვალიფიცირებული თქვენს დამოკიდებულებაზე, დაუკავშირდით IRS– ს ნომერზე 1-800-829-1040 ან დარეკეთ ადგილობრივ IRS– ის ოფისში.