ფინანსური ანგარიშგების განმარტება, ტიპები და მაგალითები

რა არის ფინანსური ანგარიშგება?

ფინანსური ანგარიშგება არის წერილობითი ჩანაწერი, რომელიც ასახავს კომპანიის საქმიანობას და ფინანსურ საქმიანობას. ფინანსური ანგარიშგება ხშირად შემოწმებულია სამთავრობო უწყებების, ბუღალტერების, ფირმების და ა. სიზუსტის უზრუნველსაყოფად და საგადასახადო, დაფინანსების ან ინვესტიციის მიზნებისათვის. ფინანსური ანგარიშგება მოიცავს:

• ბალანსი
• Შემოსავლის განაცხადი
• Ფულადი ნაკადის განცხადება.

ფინანსური ანგარიშგების ინფორმაციის გამოყენება

ინვესტორები და ფინანსური ანალიტიკოსები ეყრდნობიან ფინანსურ მონაცემებს, რათა გაანალიზონ კომპანიის საქმიანობა და გააკეთონ პროგნოზები კომპანიის აქციების ფასის მომავალი მიმართულებით. ერთ -ერთი ყველაზე მნიშვნელოვანი რესურსი სანდო და შემოწმებული ფინანსური მონაცემები არის წლიური ანგარიში, რომელიც შეიცავს ფირმის ფინანსურ ანგარიშგებას.

ის ფინანსური ანგარიშგება გამოიყენება ინვესტორების, ბაზრის ანალიტიკოსების და კრედიტორების მიერ კომპანიის ფინანსური მდგომარეობისა და შემოსავლების პოტენციალის შესაფასებლად. სამი ძირითადი ფინანსური ანგარიშგება არის ბალანსი, შემოსავლების ანგარიში და ფულადი ნაკადების ანგარიში.

ბალანსის გაცნობა

ის ბალანსი უზრუნველყოფს მიმოხილვა კომპანიის აქტივები, ვალდებულებები და აქციონერთა კაპიტალი, როგორც დროული სურათი. ბალანსის ზედა ნაწილში მითითებულია თარიღი, როდესაც გადაღებულია სურათი, რომელიც ზოგადად ფისკალური წლის დასასრულია.

ბალანსის ფორმულა

$\text{აქტივები.}=(\text{ვალდებულებები.}+\text{მესაკუთრის კაპიტალი.})$აქტივები=(ვალდებულებები+მესაკუთრის კაპიტალი)

ის ბალანსი ჯამები უკვე გამოითვლება, მაგრამ აი როგორ ამოიცნოთ ისინი.

1. იპოვეთ ბალანსის მთლიანი აქტივები პერიოდისთვის.
2. სულ ყველა ვალდებულება, რომელიც უნდა იყოს ცალკეული ჩამონათვალი ბალანსზე. შეიძლება არ შეიცავდეს პირობითი ვალდებულებები.
3. იპოვნეთ აქციონერის საერთო კაპიტალი და დაამატეთ რიცხვი მთლიან ვალდებულებებს.
4. მთლიანი აქტივები უნდა უტოლდებოდეს ვალდებულებების ჯამს და საერთო კაპიტალს.

მონაცემები ბალანსზე

ბალანსი განსაზღვრავს თუ როგორ ფინანსდება აქტივები, ვალდებულებებით, როგორიცაა ვალი, ან აქციონერთა კაპიტალი, როგორიცაა გაუნაწილებელი მოგება და დამატებითი გადახდილი კაპიტალი. აქტივები ჩამოთვლილია ბალანსზე ლიკვიდურობის მიხედვით.

ვალდებულებები ჩამოთვლილია თანხის გადახდის თანმიმდევრობით. მოკლევადიანი ან მიმდინარე ვალდებულებების დაფარვა მოსალოდნელია ერთი წლის განმავლობაში, ხოლო გრძელვადიანი ან არამუდმივი ვალდებულებები არის დავალიანება, რომელიც გადაიხდება ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

საგნები, რომლებიც შედის ბალანსში

ქვემოთ მოცემულია ბალანსზე ჩამოთვლილი ერთეულების მაგალითები.

აქტივები

• ფულადი სახსრები და ფულის ექვივალენტები არის ლიკვიდური აქტივები, რომლებიც შეიძლება შეიცავდეს სახაზინო ვალდებულებებს და დეპოზიტის სერტიფიკატებს.
• Მიმღები ანგარიშები არის ის თანხა, რაც კომპანიას აქვს მისმა მომხმარებლებმა მისი პროდუქტისა და მომსახურების გასაყიდად.
• ინვენტარიზაცია

ვალდებულებები

• ვალი გრძელვადიანი ვალის ჩათვლით
• ხელფასი გადასახდელი
• დივიდენდები გადასახდელი

აქციონერთა კაპიტალი

• აქციონერთა კაპიტალი არის კომპანიის მთლიანი აქტივები გამოკლებული მისი მთლიანი ვალდებულებებისა. აქციონერთა კაპიტალი წარმოადგენს იმ თანხის ოდენობას, რომელიც დაუბრუნდებოდა აქციონერებს, თუ ყველა აქტივი ლიკვიდირებული იქნებოდა და კომპანიის მთელი დავალიანება დაფარული იყო.
• Გადაუნაწილებელი მოგება არის აქციონერთა კაპიტალის ნაწილი და არის წმინდა მოგების ოდენობა, რომელიც არ გადაუხდია აქციონერებს დივიდენდების სახით.

მაგალითი ბალანსისა

ქვემოთ მოცემულია Exxon Mobil Corporation– ის ნაწილი (XOM)ბალანსი 2018 წლის 30 სექტემბრის მდგომარეობით.

• მთლიანი აქტივები იყო $ 354,628.
• საერთო ვალდებულებები იყო 157,797 აშშ დოლარი.
• საერთო კაპიტალი იყო $ 196,831.
• მთლიანი ვალდებულებები და კაპიტალი იყო $ 354,628, რაც უტოლდება მთლიანი პერიოდის აქტივებს.

შემოსავლების ანგარიშგება

ბალანსისგან განსხვავებით, შემოსავლების ანგარიშგება მოიცავს დროის დიაპაზონს, რომელიც წლიურია წლიური ფინანსური ანგარიშგებისთვის და მეოთხედი კვარტალური ფინანსური ანგარიშგებისთვის. შემოსავლების ანგარიშგებაში მოცემულია შემოსავლების, ხარჯების, წმინდა შემოსავლის და მოგების მიმოხილვა ერთ აქციაზე. ეს ჩვეულებრივ იძლევა შედარებისთვის ორიდან სამ წლამდე მონაცემებს.

შემოსავლის დეკლარაციის ფორმულა და გაანგარიშება

$\text{წმინდა შემოსავალი.}=(\text{შემოსავალი.}-\text{Ხარჯები.})$წმინდა შემოსავალი=(შემოსავალი−Ხარჯები)

1. მთლიანი შემოსავალი ან გაყიდვები იმ პერიოდისთვის.
2. ჯამში ყველა ხარჯები და ხარჯები ბიზნესის წარმოებისთვის.
3. გამოაკლეთ შემოსავლებიდან მთლიანი ხარჯები, რათა მიიღოთ წმინდა შემოსავალი ან მოგება იმ პერიოდისთვის.

მონაცემები შემოსავლის ანგარიშგებიდან

მოგების ანგარიში არის ერთ – ერთი იმ სამი მნიშვნელოვანი ფინანსური ანგარიშგებიდან, რომელიც გამოიყენება კომპანიის ანგარიშგებისთვის ფინანსური მაჩვენებელი კონკრეტული საბუღალტრო პერიოდის განმავლობაში. ასევე ცნობილია როგორც მოგება - ზარალის ანგარიშგება ან შემოსავლებისა და ხარჯების შესახებ განცხადება, შემოსავლის დეკლარაცია პირველ რიგში ფოკუსირებულია კომპანიის შემოსავლებსა და ხარჯებზე კონკრეტული პერიოდის განმავლობაში.

მას შემდეგ, რაც ხარჯები გამოკლდება შემოსავლებიდან, განცხადება აჩვენებს კომპანიის მოგების მაჩვენებელს, რომელსაც ეწოდება წმინდა შემოსავალი.

შემოსავლის სახეები

საოპერაციო შემოსავალი არის შემოსავალი, რომელიც მიიღება კომპანიის პროდუქტების ან მომსახურების გაყიდვით. ის საოპერაციო შემოსავალი რადგან ავტომწარმოებელი რეალიზებული იქნებოდა ავტომობილების წარმოებისა და გაყიდვის გზით. საოპერაციო შემოსავალი წარმოიქმნება კომპანიის ძირითადი საქმიანობიდან.

არაოპერაციული შემოსავალი არის შემოსავალი, რომელიც მიიღება არასამთავრობო ბიზნეს საქმიანობიდან. ეს შემოსავლები სცილდება ბიზნესის ძირითად ფუნქციას. ზოგიერთი არასამუშაო შემოსავლის მაგალითი მოიცავს:

• ბანკში ნაღდი ანგარიშსწორებით მიღებული პროცენტები
• ქირავნობის შემოსავალი ქონებიდან
• შემოსავალი სტრატეგიული პარტნიორობიდან, როგორიცაა ჰონორარის გადახდის ქვითრები
• შემოსავალი კომპანიის ქონებაზე განთავსებული სარეკლამო ჩვენებიდან

სხვა შემოსავალი არის სხვა საქმიანობიდან მიღებული შემოსავალი. სხვა შემოსავალი შეიძლება მოიცავდეს მოგებას გრძელვადიანი აქტივების გაყიდვიდან, როგორიცაა მიწა, მანქანები ან შვილობილი კომპანია.

ხარჯების სახეები

პირველადი ხარჯები წარმოიქმნება ბიზნესის ძირითადი საქმიანობიდან შემოსავლის მიღების პროცესში. ხარჯები მოიცავს გაყიდული საქონლის ღირებულება (COGS), გაყიდვის, ზოგადი და ადმინისტრაციული ხარჯები (SG&A), ამორტიზაცია ან ამორტიზაცია და კვლევა და განვითარება (R&D). ტიპიური ხარჯები მოიცავს თანამშრომლების ხელფასებს, გაყიდვების საკომისიოებს და კომუნალურ მომსახურებას, როგორიცაა ელექტროენერგია და ტრანსპორტი.

ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია მეორად საქმიანობასთან, მოიცავს სესხებზე ან სესხებზე გადახდილ პროცენტებს. ზარალი აქტივის გაყიდვიდან ასევე აღირიცხება როგორც ხარჯები.

შემოსავლების დეკლარაციის მთავარი მიზანია მოგების მომტანი დეტალებისა და ბიზნეს საქმიანობის ფინანსური შედეგების გადმოცემა. თუმცა, ეს შეიძლება იყოს ძალიან ეფექტური იმის საჩვენებლად, იზრდება თუ არა გაყიდვები ან შემოსავალი რამდენიმე პერიოდთან შედარებით. ინვესტორებს ასევე შეუძლიათ დაინახონ რამდენად კარგად აკონტროლებს კომპანიის მენეჯმენტი ხარჯებს იმის დასადგენად, შეუძლია თუ არა კომპანიის ძალისხმევას გაყიდვების შემცირება დროთა განმავლობაში გაზარდოს მოგება.

მაგალითი შემოსავლის შესახებ

ქვემოთ მოცემულია Exxon Mobil Corporation– ის (XOM) შემოსავლების ამსახველი ნაწილი 2018 წლის 30 სექტემბრის მდგომარეობით.

• მთლიანი შემოსავლები იყო $ 76,605 იმ პერიოდისთვის.
• მთლიანი ხარჯები იყო $ 67,525.
• წმინდა შემოსავალი ან მოგება იყო $ 6,240.

ფულადი ნაკადების განცხადება

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიში (CFS) ზომავს რამდენად კარგად გამოიმუშავებს კომპანია ფულს ნაღდი ანგარიშსწორებისათვის, დააფინანსებს თავის საოპერაციო ხარჯებს და დააფინანსებს ინვესტიციებს. ფულადი სახსრების ნაკადის ანგარიში ავსებს ბალანსი და შემოსავლის განაცხადი.

მონაცემები ფულადი სახსრების მოძრაობის ამონაწერიდან

CFS საშუალებას აძლევს ინვესტორებს გააცნობიერონ როგორ მიმდინარეობს კომპანიის საქმიანობა, საიდან მოდის მისი ფული და როგორ იხარჯება ფული. CFS ასევე იძლევა ინფორმაციას იმის შესახებ, არის თუ არა კომპანია მყარ ფინანსურ ბაზაზე.

არ არსებობს ფორმულა, თავისთავად, ფულადი ნაკადების ამონაწერის გამოსათვლელად. ამის ნაცვლად, ის შეიცავს სამ განყოფილებას, რომელიც ასახავს ფულადი სახსრების მოძრაობას სხვადასხვა საქმიანობისთვის, რისთვისაც კომპანია იყენებს თავის ფულს. CFS– ის ეს სამი კომპონენტი ჩამოთვლილია ქვემოთ.

საოპერაციო საქმიანობა

CFS– ის საოპერაციო საქმიანობა მოიცავს ფულადი სახსრების ნებისმიერ წყაროს და გამოყენებას ბიზნესის წარმოებისა და მისი პროდუქტებისა თუ მომსახურების გაყიდვის შედეგად. ოპერაციიდან ნაღდი ფული მოიცავს ნებისმიერ ცვლილებას ნაღდი ანგარიშსწორებით, დებიტორული დავალიანება, ამორტიზაცია, ინვენტარიზაცია და გადასახდელი ანგარიშები. ეს გარიგებები ასევე მოიცავს ხელფასებს, საშემოსავლო გადასახადის გადახდას, პროცენტის გადახდას, ქირას და ნაღდი ანგარიშსწორებას პროდუქტის ან მომსახურების გაყიდვიდან.

საინვესტიციო საქმიანობა

საინვესტიციო საქმიანობა მოიცავს კომპანიის ინვესტიციიდან მიღებული ფულადი სახსრების ნებისმიერ წყაროს და გამოყენებას კომპანიის გრძელვადიან მომავალში. ამ კატეგორიაში შედის აქტივის ყიდვა -გაყიდვა, გამყიდველებისთვის გაცემული სესხები ან მიღებული კლიენტებისგან ან შერწყმასთან ან შეძენასთან დაკავშირებული ნებისმიერი გადახდა.

ასევე, ძირითადი საშუალებების შესყიდვები, როგორიცაა ძირითადი საშუალებები და აღჭურვილობა (PPE) შედის ამ ნაწილში. მოკლედ რომ ვთქვათ, აღჭურვილობის, აქტივების ან ინვესტიციების ცვლილებები დაკავშირებულია ინვესტიციიდან მიღებულ ფულადი სახსრებთან.

დაფინანსების აქტივობები

ნაღდი ფულიდან დაფინანსების საქმიანობა მოიცავს ინვესტორების ან ბანკების ფულადი სახსრების წყაროებს, ასევე აქციონერებისთვის გადახდილი ფულადი სახსრების გამოყენებას. საფინანსო საქმიანობა მოიცავს ვალის გაცემას, კაპიტალის გაცემას, აქციების შესყიდვებს, სესხებს, გადახდილ დივიდენდებს და ვალის დაფარვას.

ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიში ადარებს შემოსავლის ანგარიშს ბალანსთან სამ ძირითად ბიზნეს საქმიანობაში.

მაგალითი ფულადი სახსრების ნაკადისა

ქვემოთ მოცემულია Exxon Mobil Corporation– ის ნაწილი (XOM) ფულადი ნაკადების ანგარიში 2018 წლის 30 სექტემბრის მდგომარეობით. ჩვენ შეგვიძლია ვნახოთ ფულადი სახსრების მოძრაობის ანგარიშგების სამი სფერო და მათი შედეგები.

• საოპერაციო საქმიანობამ წარმოქმნა დადებითი ფულადი ნაკადები $ 27,407 იმ პერიოდისთვის.
• საინვესტიციო საქმიანობამ წარმოშვა უარყოფითი ფულადი ნაკადები ან ფულადი სახსრების გადინება -10,862 აშშ დოლარი იმ პერიოდისთვის. ძირითადი საშუალებების დამატება შეადგენდა ფულადი სახსრების გადინების უმეტესობას, რაც ნიშნავს, რომ კომპანიამ ჩადო ინვესტიცია ახალ ძირითად აქტივებში.
• საფინანსო საქმიანობამ წარმოშვა ფულადი სახსრების უარყოფითი ნაკადები ან ფულადი სახსრების გადინება -$ 13,945 იმ პერიოდისთვის. მოკლევადიანი ვალის შემცირება და გადახდილი დივიდენდები შეადგენდა ფულადი სახსრების გადინების უმეტესობას.

ფინანსური ანგარიშგების შეზღუდვები

მიუხედავად იმისა, რომ ფინანსური ანგარიშგება იძლევა უამრავ ინფორმაციას კომპანიის შესახებ, მათ აქვთ შეზღუდვები. განცხადებები ღიაა ინტერპრეტაციისთვის და შედეგად, ინვესტორები ხშირად აკეთებენ ძალიან განსხვავებულ დასკვნებს კომპანიის ფინანსური მუშაობის შესახებ.

მაგალითად, ზოგიერთ ინვესტორს შეიძლება სურდეს საფონდო შესყიდვები, ხოლო სხვა ინვესტორებს ურჩევნიათ ნახოთ ეს ფული ინვესტირებული გრძელვადიან აქტივებში. კომპანიის სესხის დონე შეიძლება ჯარიმა იყოს ერთი ინვესტორისთვის, ხოლო მეორეს შეიძლება ჰქონდეს შეშფოთება კომპანიის დავალიანების დონის შესახებ. ფინანსური ანგარიშგების გაანალიზებისას მნიშვნელოვანია შევადაროთ მრავალი პერიოდი იმის დასადგენად, არის თუ არა რაიმე ტენდენცია, ასევე შევადაროთ კომპანიის შედეგები მის თანატოლებს იმავე ინდუსტრიაში.