დებიტორული დავალიანების (AR) დისკონტირებული განმარტება

რა არის დებიტორული დავალიანების (AR) ფასდაკლება?

დისკონტირებული დებიტორული დავალიანება ეხება გადაუხდელი თანხის გაყიდვას ინვოისები ფულადი თანხისთვის, რომელიც ნაკლებია ვიდრე ნომინალური ღირებულება იმ ინვოისებიდან. ეს არის საბუღალტრო ტაქტიკა, რომელიც აკლებს ღირებულებას დებიტორული დავალიანება (AR) კომპანიის ბალანსზე ნაღდი ფულის სანაცვლოდ.

გასაგები დებიტორული დავალიანება ფასდაკლებით

დებიტორული დავალიანება (AR) არის ფულის ნაშთი ფირმის მიერ საქონლის ან მომსახურებისათვის მიწოდებული ან გამოყენებული, მაგრამ მომხმარებლების მიერ ჯერ არ გადახდილი. დებიტორული დავალიანება ჩამოთვლილია ბალანსი როგორც მიმდინარე აქტივი. AR არის ნებისმიერი თანხა კლიენტების მიერ კრედიტით შესყიდვებისთვის.

დისკონტირებული დებიტორული დავალიანება იღებს გამოჩენილ ინვოისებს, რომლებიც წარმოადგენს კრედიტორის (მაგალითად, ფირმის) დავალიანების ფულს და ის ცდილობს მიაგდოს მყიდველს იმ დაუგროვებელი თანხები ნომინალურ ღირებულებაზე ნაკლებ ფასად, როგორც წესი, კაპიტალის სწრაფად მოსაზიდად და გაუმჯობესება ფულადი სახსრების დინება. შემსყიდველი ფირმა - რომელსაც ასევე უწოდებენ "ფაქტორს" - ყიდულობს ფინანსურ ვალდებულებებს დისკონტირებული განაკვეთით, რაც უზრუნველყოფს გამყიდველ ფირმას დაუყოვნებლივ ნაღდი ანგარიშსწორებით. თუმცა, გაყიდვები ხშირად ხორციელდება მიმართვის გარეშერაც იმას ნიშნავს, რომ ფაქტორი იღებს სრულ პასუხისმგებლობას ანგარიშზე არსებული ფინანსური განლაგების ანაზღაურების მიზნით დავალიანების შეგროვებაზე. მოვალე, რომელიც გამყიდველ ფირმას ფლობდა დებიტორული დავალიანებით, გადაუხდიდა მის გადახდას იმ ფაქტორზე, რომელმაც შეიძინა ფინანსური ვალდებულება.

დებიტორული დავალიანება ხშირად იყიდება ფასდაკლებით რისკის შესამცირებლად, რაც მოვალე არ შეასრულებს ვალდებულებას. ფასდაკლება წარმოიქმნება იმიტომ, რომ ფაქტორი ითვალისწინებს დებიტორული დავალიანების ძირითად რისკს და უნდა ანაზღაურდეს სახსრების დაგვიანებული შემოდინებისთვის.

ადრე, მხოლოდ დიდი ფირმები რომელსაც შეუძლია დააკმაყოფილოს მინიმალური ზღვრული მოთხოვნები შეიძლება შევიდეს ურთიერთობაში ფაქტორინგ ფირმასთან (როგორც წესი, დიდი ბანკი) გაყიდოს თავისი დებიტორული დავალიანება და მიიღოს ძალიან საჭირო ფულადი სახსრები, და ხშირად თანხებით მიმართვა დღეს საშუალო და მცირე ზომის ფირმები მოქმედებენ პრაქტიკულად ყველა ინდუსტრიაში (მაგ., IT ფირმები, მწარმოებლები, თუნდაც საავადმყოფოებს) შეუძლიათ იპოვონ გზები გაყიდონ თავიანთი AR– ები დისკონტირებული განაკვეთით ცალკეულ ფაქტორინგ ფირმებზე ან მათ შორის ფაქტორინგი ბროკერი შუამავლები.

შემწეობა საეჭვო ანგარიშებისთვის

ზოგიერთი დავალიანება ფირმის მიმართ, რომელიც ჩამოთვლილია როგორც დებიტორული დავალიანება, არ შეიძლება გაიყიდოს ან არ გადაიხდება ნაწილობრივ ან სრულად. აშშ -ს ქვეშ საყოველთაოდ აღიარებული საბუღალტრო პრინციპების (GAAP), ხარჯები უნდა იყოს აღიარებული იმავე საანგარიშო პერიოდში, როდესაც მიღებული შემოსავალი, ვიდრე გადახდის დროს.ამრიგად, კომპანიებმა უნდა შეაფასონ დოლარის ოდენობა დაუგროვებელი ანგარიშებისთვის შემწეობის მეთოდის გამოყენებით.

ეს დავალიანება ცუდი ვალის დანაკარგებისათვის აღირიცხება როგორც ა ცუდი ვალის ხარჯები ზე შემოსავლის განაცხადი და ნაჩვენებია ა საწინააღმდეგო ანგარიში ქვემოთ დებიტორული დავალიანება ბალანსზე, რომელსაც ხშირად უწოდებენ საეჭვო ანგარიშების შემწეობა. დებიტორული დავალიანებების ქსელი და საეჭვო ანგარიშების შემწეობა ასახავს დებიტორული დავალიანების შემცირებულ ღირებულებას, რომელიც მოსალოდნელია საკოლექციო. ბიზნესი ინარჩუნებს უფლებას შეაგროვოს თანხები მაშინაც კი, თუ ისინი შემწეობის ანგარიშზეა. ეს შემწეობა შეიძლება დაგროვდეს საანგარიშო პერიოდებში და პერიოდულად იქნება მორგებული ანგარიშზე არსებული ბალანსისა და დებიტორული დავალიანებების საფუძველზე, რომლებიც მოსალოდნელია რომ არ იყოს შეგროვებული.