ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო კრედიტი (AOTC) განმარტება

რა არის ამერიკული შესაძლებლობის საგადასახადო კრედიტი (AOTC)?

ამერიკული შესაძლებლობების საგადასახადო კრედიტი არის საგადასახადო კრედიტი სტუდენტის საშუალო განათლების პირველ ოთხ წელთან დაკავშირებული განათლების კვალიფიციური ხარჯებისთვის. მან შეცვალა იმედის კრედიტი 2009 წელს AOTC შეიძლება მოითხოვოს სტუდენტის საგადასახადო დეკლარაცია, პირი, რომელიც აცხადებს სტუდენტს, როგორც დამოკიდებული, ან მეუღლე, რომელიც იხდის საშუალო განათლების საფასურს.

გაგება AOTC

ამერიკული შესაძლებლობების საგადასახადო კრედიტი დაინერგა 2009 წელს, სპეციალურად სტუდენტებისთვის, რომლებიც სწავლობენ საშუალო სკოლის შემდგომ დაწესებულებაში. იგეგმება 2017 წლის დეკემბრამდე, ის არ შეცვლილა საგადასახადო შემცირებისა და დასაქმების აქტის (TCJA) კანონით ხელმოწერილი დეკემბერში. 2017 წლის 22, პრეზიდენტ დონალდ ტრამპის მიერ. ამრიგად, იგი განაგრძობდა მოქმედებას. თუმცა, შეიცვალა ცვლილებები პირად განთავისუფლებებში და

დამოკიდებული ბავშვის საგადასახადო კრედიტი რომელიც შეიძლება იყოს შესაბამისი ზოგიერთი გადასახადის გადამხდელისთვის.

AOTC– ით, კვალიფიცირებული სტუდენტის მქონე ოჯახს შეუძლია მიიღოს ყოველწლიურად მაქსიმუმ $ 2,500 საგადასახადო კრედიტი. მშობლები აცხადებენ, რომ მათი მოსწავლე-შვილი, რომელიც სკოლაში სრული განაკვეთია დამოკიდებული ასევე შეუძლია მოითხოვოს 500 აშშ დოლარის კრედიტი 19 -დან 24 წლამდე ასაკის ბავშვისთვის.

AOTC ეხმარება საგანმანათლებლო ხარჯებს, როგორიცაა სწავლა და სხვა ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია სტუდენტის კურსთან. უფლებამოსილ სტუდენტებს შეუძლიათ მოითხოვონ სკოლის ხარჯებზე დახარჯული პირველი 2,000 აშშ დოლარის 100% და მომდევნო 2,000 აშშ დოლარის კიდევ 25%. ეს ნიშნავს, რომ მაქსიმალური თანხა, რომელსაც კვალიფიციურ სტუდენტს შეუძლია მოითხოვოს AOTC– ით არის $ 2,500: (100% x $ 2,000) + (25% x $ 2,000). სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, 2,500 აშშ დოლარის კრედიტის მიღება შესაძლებელია $ 4,000 განათლების ხარჯების ანაზღაურების მიზნით.

ზოგადად, საგადასახადო კრედიტები შეიძლება დაბრუნდეს ან აუნაზღაურებელი. AOTC ნაწილობრივ ანაზღაურდება. ის სთავაზობს კრედიტის 40% -ს გადასახადის გადამხდელებს, თუ მათი გადასახადები ნულამდე შემცირდება. ეს ნიშნავს, რომ თუ გადასახადის გადამხდელს არ აქვს საგადასახადო ვალდებულება ერთი წლის განმავლობაში, მას კვლავ შეუძლია მიიღოს დასაშვები კრედიტის 40% (1000 აშშ დოლარამდე) ანაზღაურების სახით.

AOTC მოთხოვნები

რომელი სტუდენტები არიან უფლებამოსილნი?

IRS– ის თანახმად, კვალიფიციური სტუდენტი:

• უნდა ჩაირიცხოს მინიმუმ ნახევარ განაკვეთზე პოსტ-საშუალო დაწესებულებაში
• გადის კურსებს ხარისხის ან სხვა აღიარებული განათლების კვალიფიკაციისკენ
• საგადასახადო წლის ბოლომდე არ ყოფილა ნასამართლევი ნარკოტიკული დანაშაულისთვის

შეამოწმეთ IRS ვებსაიტი უფრო დეტალური ჩამონათვალისთვის, თუ ვინ ითვლება კვალიფიციურ სტუდენტად.

რა ხარჯები არის დასაშვები?

AOTC შეიძლება მოითხოვოს გადასახადის გადამხდელებმა ოთხწლიანი საშუალო განათლებისთვის. IRS– ის თანახმად, კვალიფიციური საგანმანათლებლო ხარჯი მოიცავს სწავლის საფასურს სკოლაში, ასევე წიგნების, მასალებისა და აღჭურვილობის ხარჯებს, რომლებიც შესაძლოა გარე წყაროებიდან იყოს შეძენილი. ეს ხარჯები შეიძლება გადაიხადოს სტუდენტური სესხებით კვალიფიკაციის მისაღებად, მაგრამ არა სტიპენდიებით ან გრანტებს. ოთახი და დაფა, სამედიცინო ხარჯები და დაზღვევა არ აკმაყოფილებს AOTC- ს. ხარჯები გადახდილი სახსრებით ა 529 შემნახველი გეგმა ასევე არ აკმაყოფილებს.

დასაშვები ხარჯები დეტალურად არის აღწერილი გამოცემა 970. სტუდენტებმა უნდა მიიღონ ფორმა 1098-T.

შემოსავლის რა დიაპაზონი არის დასაშვები?

ერთ გადასახადის გადამხდელს უნდა ჰქონდეს შეცვლილი შესწორებული მთლიანი შემოსავალი (MAGI) რომ ნაკლებია $ 80,000 AOTC- ის კვალიფიკაციის მისაღებად. MAGI მეტი $ 80,000 მაგრამ ნაკლები $ 90,000 იქნება ნაწილობრივი საკრედიტო გამოიყენება შემცირებული განაკვეთით. გადასახადის გადამხდელი MAGI- ზე 90,000 აშშ დოლარით არ მიიღებს კვალიფიკაციას AOTC- ზე. დაქორწინებულმა წყვილმა ერთობლივად უნდა შეიტანოს განცხადება $ 160,000 -ზე ნაკლები სესხის მისაღებად და $ 180,000 -ზე ნაკლები ნაწილობრივი კრედიტის მისაღებად.

MAGI უფლებამოსილება ამერიკული შესაძლებლობების საგადასახადო კრედიტისთვის
Მარტოხელა	დაქორწინებულია, შევსებულია ერთობლივად
სრული საკრედიტო	$ 80,000 ან ნაკლები	$ 160,000 ან ნაკლები
ნაწილობრივი კრედიტი	$ 80,000 -ზე მეტი, $ 90,000 -ზე ნაკლები	$ 160,000 -ზე მეტი, $ 180,000 -ზე ნაკლები
უფლებამოსილი არ არის	$ 90,000 -ზე მეტი	$ 180,000 -ზე მეტი

AOTC vs. სიცოცხლის სწავლის კრედიტი

AOTC და სიცოცხლის სწავლის კრედიტი (შპს) არის ორი პოპულარული საგადასახადო შეღავათი, რომლითაც საგანმანათლებლო ხარჯების მქონე გადამხდელებს შეუძლიათ ისარგებლონ ყოველწლიური საგადასახადო დეკლარაციით. შპს ასევე აქვს მსგავსი სტრუქტურა AOTC– სთან.

შპს განსხვავდება AOTC– სგან მრავალი თვალსაზრისით. სწავლისა და სხვა საგანმანათლებლო ხარჯების სწავლის და სწავლის სხვა ხარჯების მაქსიმუმ 20% -მდე $ 10,000 ($ 2,000) შეიძლება მოითხოვოს შპს -ს გამოყენებით. შპს არ შემოიფარგლება მხოლოდ იმ სტუდენტებით, რომლებიც სწავლობენ ხარისხს ან სწავლობენ მინიმუმ ნახევარ განაკვეთზე. სამაგიეროდ, იგი მოიცავს სტუდენტების უფრო ფართო ჯგუფს-მათ შორის ნახევარ განაკვეთზე, სრულ განაკვეთზე, ბაკალავრიატზე, მაგისტრატურაზე და უნარ-ჩვევების განვითარების კურსებზე. შპს არ ანაზღაურდება, რაც იმას ნიშნავს, რომ მას შემდეგ რაც გადასახადის გადამხდელის გადასახადი ნულამდე შემცირდება, არანაირი საკრედიტო ნაშთის ანაზღაურება არ მოხდება.

საგადასახადო შემსრულებლებმა, რომლებიც უფლებამოსილნი არიან როგორც AOTC, ასევე შპს, უნდა შეაფასონ თავიანთი ინდივიდუალური მდგომარეობა, რათა დადგინდეს რომელი საგადასახადო კრედიტი უზრუნველყოფს ყველაზე დიდ სარგებელს. AOTC– ის ნაწილობრივი ანაზღაურება შეიძლება იყოს მნიშვნელოვანი ფაქტორი. ზოგიერთ გადასახადის გადამხდელს შეუძლია ისარგებლოს მხოლოდ შპს -ით, რაც გადაწყვეტილებას აადვილებს.

სხვა საგადასახადო შეღავათები განათლებისათვის

ფედერალური და შტატის მთავრობები უჭერენ მხარს უმაღლესი განათლების ხარჯები რიგი საგადასახადო კრედიტების, საგადასახადო გამოქვითვებისა და საგადასახადო უპირატესობებით შემნახველი გეგმების მეშვეობით. თითოეულ ამ პროგრამას შეუძლია შეამციროს საშემოსავლო გადასახადი.

AOTC და LLC– ს მიღმა, გამოქვითვები და 529 გეგმა შეიძლება იყოს ღირებული ვარიანტი. სტუდენტური სესხის პროცენტი გამოქვითულია მას შემდეგ რაც დაიწყებს გამოყენებას. სხვა საგანმანათლებლო ხარჯების გამოქვითვა ის ასევე შეიძლება იყოს ხელმისაწვდომი, მათ შორის ბიზნესის გამოქვითვების გარკვეული პუნქტიზაცია და თვითდასაქმებულებისთვის გამოქვითვები.

ასევე არსებობს ეროვნული და სახელმწიფოს მიერ დაფინანსებული 529 შემნახველი გეგმა. გადასახადები არ არის გადახდილი 529 დისტრიბუციაზე საგანმანათლებლო ხარჯებისათვის, გარკვეული პირობების გათვალისწინებით.

მაგალითი AOTC

დავითი არის სრულ განაკვეთზე ბაკალავრიატის კოლეჯის სტუდენტი ოთხწლიან დაწესებულებაში. ის ასევე მუშაობს იურიდიულ ფირმაში. მის მშობლებს აქვთ მნიშვნელოვანი 529 შემნახველი ანგარიში, მაგრამ ის არ ფარავს დავითის ყველა ხარჯს. დავითს ასევე აქვს სტუდენტური სესხი გადავადებული გადახდებით და პროცენტით დამთავრებამდე.

დავითი და მისი ოჯახი გეგმავენ გამოიყენონ სტუდენტური სესხები მისი სწავლისთვის და 529 დანაზოგი მისი ოთახისა და დაფისთვის. დავითი იღებს ყოველწლიურ 1098-T განცხადებას თავისი კოლეჯიდან. ვინაიდან ის მუშაობს საკუთარ თავზე, ის თავად გეგმავს AOTC– ის აღებას. მას აქვს უფლება მიიღოს როგორც AOTC, ასევე LLC, მაგრამ ის ირჩევს AOTC რადგან ის უზრუნველყოფს ყველაზე დიდ კრედიტს და ნაწილობრივ ანაზღაურდება. დავითი არის ყოველწლიური საგადასახადო დეკლარაციის წარდგენისათვის საჭირო ლიმიტზე მაღლა.

დავითმა გადაიხადა სწავლა სტუდენტური სესხით, რაც დასაშვებია AOTC– სთვის. AOTC ეხმარება შეამსუბუქოს ნებისმიერი გადასახადი, რომელიც მას ეკისრება და ის ასევე იღებს ნაწილობრივ ანაზღაურებას. დავითს არაფერი სჭირს თავისი სესხების დამთავრებამდე. მისი 529-დან განაწილებული ფული იყო გადასახადისაგან, რადგან ის გამოიყენებოდა ოთახისა და დაფისთვის, რაც არის 529 კვალიფიციური ხარჯები.