ფორმა 4952: საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვის განმარტება
რა არის ფორმა 4952: საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვა?
ფორმა 4952: საინვესტიციო საპროცენტო ხარჯების გამოქვითვა არის საგადასახადო ფორმა განაწილებული შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS) გამოიყენება ოდენობის დასადგენად საინვესტიციო პროცენტის ხარჯი რომელიც შეიძლება გამოაკლდეს, ისევე როგორც ნებისმიერი საპროცენტო ხარჯი, რომელიც შეიძლება გადაიტანოს მომავალ საგადასახადო წელს.
IRS– ს განსხვავებული წესები აქვს გადასახადის გადამხდელები უნდა დაიცვას იმისდა მიხედვით, თუ საიდან მოდის ინტერესი და არის თუ არა ეს ინვესტიცია, პირადი, ბიზნესი თუ იპოთეკური სესხი. თუ ინვესტორი იხდის ან გროვდება სესხის პროცენტი და შემდეგ იყენებს შემოსავალს სხვადასხვა მიზნებისათვის, გადასახადის გადამხდელს შეიძლება მოეთხოვოს პროცენტის გამოყოფა, რათა უზრუნველყოს სწორი საპროცენტო წესის გამოყენება.
ძირითადი Takeaways
- IRS ფორმა 4952 განსაზღვრავს გამოქვითული საინვესტიციო საპროცენტო ხარჯების რაოდენობას, ასევე საპროცენტო ხარჯებს, რომელთა გადატანა შესაძლებელია.
- ფორმა უნდა იყოს შედგენილი ფიზიკური პირების, ქონების ან ტრესტების მიერ, რომლებიც ეძებენ გამოქვითვას საინვესტიციო ინტერესების ხარჯებისთვის.
- შეუძლებელია გარკვეული ხარჯების გამოქვითვა, როგორიცაა სახლის იპოთეკური პროცენტი და კვალიფიციური დივიდენდები.
ვის შეუძლია შეიტანოს ფორმა 4952: საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვა?
ფორმა 4952: საინვესტიციო საპროცენტო ხარჯების გამოქვითვა უნდა შეიტანოს ფიზიკურმა პირებმა, მამულებმა ან ტრესტებმა, რომლებიც ეძებენ ინვესტიციის საპროცენტო ხარჯების გამოქვითვას. ეს ნიშნავს, რომ თუ თქვენ სესხობთ ფულს ინვესტიციისთვის, შესაძლოა მიიღოთ ა საგადასახადო შეღავათი. თქვენ შეგიძლიათ მოითხოვოთ ინვესტიციის ინტერესი გამოქვითვის სახით. საპროცენტო შემოსავალი შეიძლება წარმოიშვას სპეციალურად ნასესხები ფულისგან ინვესტიციების შესაძენად, როგორიცაა მიწის ნაკვეთები, კომერციული ან საცხოვრებელი საინვესტიციო ქონება, აქციები და გადასახადისაგან გათავისუფლებული ობლიგაციები.
როგორ შეიტანოთ ფორმა 4952: საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვა
ფორმა 4952 არის სამი ნაწილი:
- ნაწილი I: მთლიანი საინვესტიციო პროცენტის ხარჯი. აქ გადასახადის გადამხდელი ითვლის მთლიანი საინვესტიციო პროცენტის ხარჯს.
- ნაწილი II: წმინდა საინვესტიციო ინტერესი. ეს მაჩვენებელი გამოითვლება მას შემდეგ, რაც განხორციელდება კორექტირება ინვესტიციისათვის განკუთვნილი ქონებიდან თქვენი მთლიანი შემოსავლის შეყვანის შემდეგ.
- ნაწილი III: საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვა. აქ თქვენ გამოთვლით ნებისმიერ დაუშვებელ ხარჯს, რომელიც შეიძლება გადაიტანოთ მომავალ წლებში და გამოთვლით მიმდინარე წლის წმინდა ინვესტიციის პროცენტის ხარჯვის გამოქვითვას
III ნაწილის საბოლოო ფიგურა გადატანილია ცხრილის A ცხრილში 9.
ფორმა 4952 ხელმისაწვდომია IRS ვებგვერდზე.
IRS ზღუდავს საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვას გადასახადის გადამხდელის წმინდა შემოსავლიდან ინვესტიციიდან.
გამონაკლისები, რომლებიც არ აკმაყოფილებენ ფორმას 4952: საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გამოქვითვა
IRS– ის თანახმად, შემდეგი შემთხვევები გამონაკლისია ფორმის შევსებისათვის:
- თუკი საინვესტიციო პროცენტის ხარჯი ნაკლებია თქვენს ინვესტიციურ შემოსავალზე პროცენტიდან და ჩვეულებრივი დივიდენდებიდან გამოკლებული ნებისმიერი კვალიფიციური დივიდენდები.
- თუ თქვენ არ გაქვთ სხვა გამოქვითული საინვესტიციო ხარჯი.
- არ ხდება წინა წლის დაუშვებელი საინვესტიციო პროცენტის ხარჯების გადატანა.
გარდა ამისა, შემდეგი ინვესტიციები არ არის შესაფერისი:
- სახლის იპოთეკური პროცენტი.
- ინტერესი გამოიყენება გადასახადებისგან გათავისუფლებული შემოსავლის გენერირებისთვის, როგორიცაა მუნიციპალური ობლიგაციები.
- საპროცენტო ხარჯები, რომლებიც სათანადოდ არის გამოყოფილი პასიურ საქმიანობაზე. IRS განსაზღვრავს მათ როგორც გაქირავების საქმიანობას ან ნებისმიერ ბიზნესს, რომელშიც გადასახადის გადამხდელები არ მონაწილეობენ მატერიალურად.
- კვალიფიციური დივიდენდები ან გრძელვადიანი კაპიტალური მოგება. გადასახადის გადამხდელები უკვე იღებენ საგადასახადო შეღავათებს ამ პუნქტებზე, რომლებიც იბეგრება უფრო დაბალი განაკვეთით, ვიდრე სხვა შემოსავლები.