შეიტყვეთ ჩვეულებრივი ზარალის შესახებ

რა არის ჩვეულებრივი ზარალი?

ჩვეულებრივი ზარალი არის ზარალი გადასახადის გადამხდელის მიერ, როდესაც ხარჯები აღემატება შემოსავლებს ჩვეულებრივ საქმიანობაში. ჩვეულებრივი ზარალი არის გადასახადის გადამხდელის მიერ მიყენებული ზარალი, რომელიც არ არის კაპიტალური ზარალი. ჩვეულებრივი ზარალი სრულად გამოიქვითება შემოსავლის ანაზღაურების მიზნით, რითაც შემცირდება გადასახადის გადამხდელის გადასახადი.

ჩვეულებრივი ზარალის გაგება

ჩვეულებრივი დანაკარგები შეიძლება მრავალი მიზეზის გამო იყოს, მათ შორის მსხვერპლი და ქურდობა. როდესაც ჩვეულებრივი ზარალი გადასახადის გადამხდელის ერთობლივ შემოსავალზე მეტია საგადასახადო წლის განმავლობაში, ისინი გამოიქვითება. კაპიტალი და ჩვეულებრივი არის ორი საგადასახადო განაკვეთი, რომელიც გამოიყენება კონკრეტული აქტივების გაყიდვებისა და ოპერაციებისათვის. გადასახადის განაკვეთები გადასახადის გადამხდელთან არის დაკავშირებული ზღვრული გადასახადის განაკვეთი. წმინდა გრძელვადიანი კაპიტალის განაკვეთები მნიშვნელოვნად დაბალია, ვიდრე ჩვეულებრივი განაკვეთები. აქედან გამომდინარეობს ჩვეულებრივი სიბრძნე, რომ გადასახადის გადამხდელები უპირატესობას ანიჭებენ კაპიტალის განაკვეთებს მოგებაზე და ჩვეულებრივ განაკვეთებს ზარალზე.

2017 წელს, განაკვეთებმა გადააჭარბა შვიდი საგადასახადო ფრჩხილს 10% -დან 39.6% -მდე ჩვეულებრივი განაკვეთებისთვის, ხოლო წმინდა გრძელვადიანი კაპიტალის 0% -დან 20% -მდე. ასევე, გადასახადის გადამხდელებმა უმაღლესი საგადასახადო ფილიალში უნდა გადაიხადონ 3.8% წმინდა საინვესტიციო საშემოსავლო გადასახადი (NIIT). ძირითადად, იგივე საგადასახადო განაკვეთები ვრცელდება 2018 წელს. გამონაკლისია ის, რომ ჩვეულებრივი განაკვეთები ახლა 10% -დან 37% -მდეა და გრძელვადიანი კაპიტალის განაკვეთების შემოსავლის ზღვარი ოდნავ შეიცვალა. როგორც მაგალითი, გადასახადის გადამხდელთათვის ყველაზე მაღალი საგადასახადო ფილიალი, ჩვეულებრივი განაკვეთი იყო 43.4% 2017 წელს, მაგრამ არის 40.8% 2018 წელს, კაპიტალის განაკვეთით 23.8% 2017 და 2018 წლებში.

ჩვეულებრივი ზარალი vs. კაპიტალის ზარალი

ჩვეულებრივი დანაკარგი არის მეტაფორული ნარჩენების კალათა ნებისმიერი დანაკარგისთვის, რომელიც არ არის კლასიფიცირებული როგორც კაპიტალის ზარალი. კაპიტალის დანაკარგის გაცნობიერება ხდება მაშინ, როდესაც თქვენ ყიდით კაპიტალურ აქტივს, როგორიცაა საფონდო ინვესტიცია ან ქონება, რომელსაც ფლობთ პირადი სარგებლობისათვის. ჩვეულებრივი ზარალის აღიარება ხდება მაშინ, როდესაც ყიდით ქონებას, როგორიცაა ინვენტარი, მარაგი, დებიტორული დავალიანება ბიზნესი, უძრავი ქონება, რომელიც გამოიყენება როგორც გასაქირავებელი ქონება და ინტელექტუალური საკუთრება, როგორიცაა მუსიკალური, ლიტერატურული, პროგრამული კოდირება ან მხატვრული კომპოზიციები. ეს არის ზარალი, რომელსაც ახორციელებს ბიზნესის მფლობელი, რომელიც ვერ ახერხებს მოგების მიღებას, რადგან ხარჯები აღემატება შემოსავალს. ზარალი, რომელიც აღიარებულია ან ხელმისაწვდომია გადასახადის გადამხდელის პირადი ძალისხმევის შედეგად ვაჭრობის ან ბიზნესის წარმოებისას, ჩვეულებრივი ზარალია.

მაგალითად, თქვენ დახარჯავთ $ 110 მუსიკალური პაროლის წერას, რომელსაც ყიდით $ 100. თქვენ გაქვთ $ 10 ჩვეულებრივი ზარალი.

ჩვეულებრივი დანაკარგი შეიძლება სხვა მიზეზებითაც იყოს გამოწვეული. მსხვერპლი, ქურდობა და დაკავშირებული მხარეების გაყიდვები გააცნობიეროს ჩვეულებრივი დანაკარგი. ასევე გაყიდვები მუხლი 1231 ქონება როგორიცაა რეალური ან ამორტიზირებული საქონელი, რომელიც გამოიყენება ვაჭრობაში ან ბიზნესში და რომელიც ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ინახებოდა.

ჩვეულებრივი ზარალი გადასახადის გადამხდელთათვის

გადასახადის გადამხდელებს მოსწონთ მათი გამოქვითვადი ზარალი ჩვეულებრივი. ჩვეულებრივი ზარალი, მთლიანობაში, უფრო დიდ გადასახადს დაზოგავს, ვიდრე კაპიტალის გრძელვადიანი დანაკარგი. ჩვეულებრივი ზარალი ძირითადად სრულად გამოიქვითება წაგების წელს, კაპიტალის ზარალი კი არა. ჩვეულებრივი ზარალი ანაზღაურებს ჩვეულებრივ შემოსავალს და კაპიტალს ერთ – ერთი საფუძველზე. კაპიტალის ზარალი მკაცრად შემოიფარგლება კაპიტალის მოგების ანაზღაურებით და 3,000 აშშ დოლარამდე ჩვეულებრივი შემოსავლით. დარჩენილი კაპიტალური ზარალი უნდა გადაეცეს სხვა წელს.

ვთქვათ, საგადასახადო წლის განმავლობაში თქვენ მიიღეთ $ 100,000 და გქონდათ $ 80,000 ხარჯები. თქვენ იყიდეთ აქციები და ობლიგაციები და ექვსი თვის შემდეგ გაყიდეთ აქცია 2 000 დოლარად უფრო მეტს და ობლიგაციები 1000 დოლარად ნაკლებს ვიდრე თქვენ იხდით. მაშინ, საფონდო ბირჟა დაიძაბა, როდესაც თქვენ გაყიდეთ აქციები და ობლიგაციები, რომლებიც იყიდეთ ერთ წელზე მეტი ხნის წინ, ასე რომ თქვენ გაყიდეთ აქციები 14,000 აშშ დოლარად ნაკლებ ფასად და ობლიგაციები 3,000 აშშ დოლარად, ვიდრე თქვენ გადაიხადეთ. მოდით გამოვყოთ თქვენი მოგება და ზარალი, რომ გამოვთვალოთ თქვენი საერთო მოგება ან ზარალი და ეს ჩვეულებრივია თუ კაპიტალი.

• გაასუფთავეთ თქვენი მოკლევადიანი კაპიტალური მოგება და ზარალი. $ 2,000 - $ 1,000 = $ 1,000 წმინდა მოკლევადიანი კაპიტალის მოგება.
• გაასუფთავეთ თქვენი გრძელვადიანი კაპიტალური მოგება და ზარალი. $ 3,000 - $ 14,000 = $ 11,000 წმინდა გრძელვადიანი კაპიტალის ზარალი.
• გაასუფთავეთ თქვენი წმინდა მოკლევადიანი და გრძელვადიანი კაპიტალური მოგება და ზარალი. $ 1,000 - $ 11,000 = $ 10,000 წმინდა გრძელვადიანი კაპიტალის ზარალი.
• გაათავისუფლეთ თქვენი ჩვეულებრივი შემოსავალი და ზარალი. $ 100,000 - $ 80,000 = $ 20,000 ჩვეულებრივი მოგება.
• გაასუფთავეთ თქვენი წმინდა ჩვეულებრივი და წმინდა კაპიტალური მოგება და ზარალი. $ 20,000 - $ 3,000 = $ 17,000 ჩვეულებრივი მოგება.
• წინ წადი დარჩენილი $ 7,000 წმინდა კაპიტალის ზარალი მომდევნო სამი წლის განმავლობაში.