გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის განსაზღვრება
რა არის გადავადებული საშემოსავლო გადასახადი?
გადავადებული საშემოსავლო გადასახადი არის ა პასუხისმგებლობა ჩაწერილია ა ბალანსი შემოსავლების აღიარების სხვაობის შედეგად საგადასახადო კანონებსა და კომპანიის აღრიცხვის მეთოდებს შორის. ამ მიზეზით, კომპანიის გადასახდელი საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება არ გაუტოლდეს ანგარიშგებულ მთლიანი საგადასახადო ხარჯს.
მთლიანი საგადასახადო ხარჯი კონკრეტული ფისკალური წლისთვის შეიძლება იყოს განსხვავებული საგადასახადო ვალდებულებისგან შიდა შემოსავლების სამსახური (IRS), რადგან კომპანია აჭიანურებს გადახდას საბუღალტრო წესების განსხვავებების საფუძველზე.
ძირითადი მიღებები:
- გადავადებული საშემოსავლო გადასახადი არის შემოსავლის აღიარების სხვაობის შედეგი საგადასახადო კანონებს (ანუ IRS) და აღრიცხვის მეთოდებს შორის (ანუ GAAP).
- გადავადებული საშემოსავლო გადასახადი ნაჩვენებია როგორც ვალდებულება ბალანსზე.
- IRS და GAAP მიერ გამოყენებული ცვეთის მეთოდებში განსხვავება არის გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის ყველაზე გავრცელებული მიზეზი.
- გადავადებული საშემოსავლო გადასახადი შეიძლება კლასიფიცირდეს როგორც მიმდინარე ან გრძელვადიანი ვალდებულება.
0:59
გადავადებული საშემოსავლო გადასახადი
გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის გაგება
Საყოველთაოდ აღიარებული საბუღალტრო პრინციპების (GAAP) სახელმძღვანელო ფინანსური აღრიცხვა პრაქტიკა. GAAP აღრიცხვა მოითხოვს ეკონომიკური მოვლენების გამოთვლას და გამჟღავნებას კონკრეტული ფორმით. საშემოსავლო გადასახადის ხარჯი, რომელიც არის ფინანსური აღრიცხვის ჩანაწერი, გამოითვლება GAAP შემოსავლის გამოყენებით.
საშემოსავლო გადასახადის გადავადებული ვალდებულება წარმოიქმნება საშემოსავლო ანგარიშზე ანგარიშგებულ საშემოსავლო გადასახადის ხარჯსა და გადასახდელ საშემოსავლო გადასახადს შორის.
ამის საპირისპიროდ, IRS საგადასახადო კოდექსი განსაზღვრავს მოვლენების მკურნალობის განსაკუთრებულ წესებს. IRS წესებსა და GAAP მითითებებს შორის განსხვავებები იწვევს სხვადასხვა გამოთვლებს წმინდა შემოსავალიდა შემდგომში საშემოსავლო გადასახადი ამ შემოსავალზე.
სიტუაციები შეიძლება წარმოიშვას იქ, სადაც საშემოსავლო გადასახადი გადასახდელი საგადასახადო დეკლარაცია უფრო მაღალია ვიდრე საშემოსავლო გადასახადის ხარჯი ფინანსურ ანგარიშგებაზე. დროთა განმავლობაში, თუ სხვა შემხვედრი მოვლენები არ მოხდება, გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის ანგარიში 0 დოლარამდე იქნება.
თუმცა, გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულების ანგარიშის გარეშე, შეიქმნება გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის აქტივი. ეს ანგარიში წარმოადგენდა მომავალ ეკონომიკურ სარგებელს, რომელიც მოსალოდნელია მიღებულ იქნეს, რადგან საშემოსავლო გადასახადი აღემატებოდა GAAP შემოსავალს.
გადადებული შემოსავლის მაგალითები
ყველაზე გავრცელებული სიტუაცია, რომელიც იწვევს გადავადებული საშემოსავლო გადასახადის ვალდებულებას, არის განსხვავებები ამორტიზაცია მეთოდები. GAAP სახელმძღვანელო მითითებები საშუალებას აძლევს ბიზნესს აირჩიოს ამორტიზაციის მრავალჯერადი პრაქტიკა. თუმცა, IRS მოითხოვს ცვეთის მეთოდის გამოყენებას, რომელიც განსხვავდება ყველა არსებული GAAP მეთოდისაგან.
ამ მიზეზით, ფინანსურ ანგარიშგებაზე დაფიქსირებული ამორტიზაციის ოდენობა ჩვეულებრივ განსხვავდება კომპანიის საგადასახადო დეკლარაციის გამოთვლებისგან. აქტივის სიცოცხლის განმავლობაში, ორივე სფეროში ცვეთის ღირებულება იცვლება. აქტივის სიცოცხლის ბოლოს, გადავადებული საგადასახადო ვალდებულება არ არსებობს, რადგან ორ მეთოდს შორის საერთო ამორტიზაცია თანაბარია.