Better Investing Tips

De Minimis საგადასახადო წესის განსაზღვრა

click fraud protection

De Minimis საგადასახადო წესი: მიმოხილვა

დე მინიმის საგადასახადო წესი ადგენს ზღვარს, რომლის დროსაც დისკონტირებული ობლიგაცია უნდა დაიბეგროს როგორც კაპიტალის მოგება და არა როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი. წესში ნათქვამია, რომ ფასდაკლება, რომელიც წელიწადში მეოთხედზე ნაკლებია მისი შეძენის დროსა და ვადას შორის, ძალიან მცირეა იმისთვის, რომ საგადასახადო მიზნებისთვის საბაზრო ფასდაკლებად ჩაითვალოს. სამაგიეროდ, აკრეცია შესყიდვის ფასიდან ნომინალურ ღირებულებამდე უნდა განიხილებოდეს როგორც კაპიტალური მოგება, თუ ის შენარჩუნებულია ერთ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში.

De minimis ლათინურად ნიშნავს "მინიმალურ ნივთებს".

De Minimis საგადასახადო წესი განმარტებულია

De minimis საგადასახადო წესის თანახმად, თუ მუნიციპალური ობლიგაცია იყიდება მინიმალური ფასდაკლებით, იგი ექვემდებარება კაპიტალზე მოგების გადასახადს, ვიდრე ჩვეულებრივ (ჩვეულებრივ უფრო მაღალ) ჩვეულებრივ საშემოსავლო გადასახადს.

ძირითადი Takeaways

  • მინიმალური გადასახადის წესი განსაზღვრავს, როდესაც მუნიციპალური ობლიგაციების გამოსყიდვა არის კაპიტალის მოგება და არა ჩვეულებრივი შემოსავალი.
  • კაპიტალის მოგების მკურნალობის შეწყვეტა არის ერთი წლის მეოთხედი პუნქტი შესყიდვასა და დაფარვას შორის.
  • De minimis საგადასახადო წესი ზოგადად აქტუალურია მხოლოდ საპროცენტო განაკვეთების ზრდის გარემოში.

შიდა შემოსავლების სამსახურის (IRS) თანახმად, მინიმალური ფასდაკლება განისაზღვრება, როგორც თანხის პროცენტის მეოთხედზე ნაკლები ნომინალური ღირებულება გამრავლებული ობლიგაციის შესყიდვის თარიღსა და მის დაფარვის თარიღს შორის სრული წლების რაოდენობაზე - ძალიან მცირეა საბაზრო ფასდაკლება საშემოსავლო გადასახადის მიზნით.

როგორ გამოვთვალოთ De Minimis

რათა დადგინდეს ექვემდებარება თუ არა მუნიციპალური ობლიგაცია კაპიტალის მოგების გადასახადის ან ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადი de minimis საგადასახადო წესის გამოყენებით, გამრავლდით ნომინალური ღირებულება 0.25%-ით და გაამრავლეთ შედეგი სრული წლების რაოდენობაზე ფასდაკლებული ობლიგაციის შესყიდვის თარიღსა და დაფარვის თარიღს შორის. გამოაკელით მიღებული მინიმალური თანხა ობლიგაციის ნომინალური ღირებულებიდან.

თუ ეს თანხა აღემატება ფასდაკლების ობლიგაციის შესყიდვის ფასს, შეძენილი ობლიგაცია ექვემდებარება ჩვეულებრივ საშემოსავლო გადასახადს. თუ შესყიდვის ფასი აღემატება მინიმალურ ზღვარს, კაპიტალის მოგების გადასახადია.

"De minimis" ნიშნავს "მინიმალურ ნივთებს". უმნიშვნელო ფასდაკლება არ განიხილება, როგორც კაპიტალის მოგება.

სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, თუ საბაზრო ფასდაკლება ნაკლებია მინიმალურ თანხაზე, ობლიგაციაზე ფასდაკლება ზოგადად განიხილება როგორც კაპიტალის მოგება გაყიდვის ან გამოსყიდვისას და არა როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი.

მაგალითი დე მინიმის წესისა

თქვით, რომ ათვალიერებთ 10 წლიან მუნიციპალურ ობლიგაციებს, რომელთა ნომინალური ღირებულებაა 100 და ხუთი წელი დარჩა სიმწიფემდე. მინიმალური ფასდაკლება არის 100 ნომინალური ღირებულება x 0.0025 x 5 წელი = 1.25.

შემდეგ თქვენ გამოაკლებთ 1.25-ს ნომინალური ღირებულებიდან, რომ მიიღოთ მინიმალური მინიმუმი, რომელიც ამ მაგალითში არის 98.75 = 100-1.25. ეს არის ყველაზე დაბალი ფასი, რომლითაც ობლიგაციის შეძენა შესაძლებელია IRS– ისთვის, რათა ფასდაკლება განიხილებოდეს როგორც კაპიტალის მოგება.

ამ მაგალითში, თუ თქვენ მიერ შეძენილი ფასდაკლების ობლიგაციის ფასი 98,75 -ზე დაბალია ნომინალური ღირებულების 100 -ზე, თქვენ დაექვემდებარება ჩვეულებრივ საშემოსავლო გადასახადს დე მინიმის გადასახადის წესით.

ასე რომ, თუ თქვენ იყიდეთ ეს ობლიგაცია 95 აშშ დოლარად, ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადი ვრცელდება, როდესაც ობლიგაცია გამოისყიდება ნომინალურ დონეზე, ვინაიდან 95 აშშ დოლარი 98.75 აშშ დოლარზე ნაკლებია.

მისი შემხედვარე სხვა გზაა ბაზრის ფასდაკლება 100 - 95 = 5 უფრო მაღალია, ვიდრე მინიმალური მინიმუმი 1.25. ამრიგად, ობლიგაციის გაყიდვის მოგება არის შემოსავალი და არა კაპიტალური მოგება.

ობლიგაციების ფასების ძირითადი პრინციპია: როდესაც საპროცენტო განაკვეთები იზრდება, ობლიგაციების ფასები მცირდება და პირიქით. De minimis საგადასახადო წესი, როგორც წესი, გამოიყენება საპროცენტო განაკვეთების ზრდის გარემოში. ასეთ პერიოდებში ობლიგაციების ფასი ეცემა და მათ სთავაზობენ ფასდაკლებით ან ღრმა ფასდაკლება თანაბარი

ESG და ობლიგაციები: ეს მატჩია

სახსრების ლანდშაფტი, იქნება ეს ურთიერთდახმარების ფონდები თუ გაცვლითი ვაჭრობის ფონდები (ETF), გარ...

Წაიკითხე მეტი

რა არის უფროსი შენიშვნა?

რა არის უფროსი შენიშვნა? უფროსი კუპიურა არის ობლიგაციის ტიპი, რომელიც უპირატესობას ანიჭებს სხვა...

Წაიკითხე მეტი

ნეგატიური ამორტიზაციის ლიმიტის განსაზღვრა

რა არის ამორტიზაციის უარყოფითი ზღვარი? ამორტიზაციის უარყოფითი ლიმიტი არის რეზერვი გარკვეულ ობლი...

Წაიკითხე მეტი

stories ig