რა არის აშშ -ს საგადასახადო კოდექსის 7702 -ე ნაწილი?

რა არის ნაწილი 7702?

აშშ -ს შიდა შემოსავლების სამსახურის (IRS) საგადასახადო კოდექსის 7702 -ე მუხლი განსაზღვრავს რას ფედერალური მთავრობა მიიჩნევს სიცოცხლის დაზღვევის ლეგიტიმურ კონტრაქტს და გამოიყენება იმის დასადგენად, თუ როგორ არის შემოსავალი იბეგრება

პოლიტიკის შემოსავალი, რომელიც არ აკმაყოფილებს მთავრობის განსაზღვრებას, იბეგრება, როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი. სიცოცხლის ნამდვილი დაზღვევის კონტრაქტებიდან მიღებული შემოსავალი საგადასახადო უპირატესობას ანიჭებს.

7702 -ე მუხლი ვრცელდება 1984 წლის შემდეგ გაცემულ სიცოცხლის დაზღვევის კონტრაქტებზე.

მუხლი 7702

7702-ე მუხლის მიღებამდე ფედერალური საგადასახადო კანონი საკმაოდ პრაქტიკულ მიდგომას იძლეოდა, როდესაც საქმე სიცოცხლის დაზღვევის პოლისების დაბეგვრას ეხებოდა.

სიკვდილის სარგებელი სიცოცხლის დაზღვევის ბენეფიციარებისთვის გადახდილი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლდა და ნებისმიერი მოგება, რომელიც დარიცხული იქნა პოლისის ფარგლებში პოლისის მფლობელის სიცოცხლეში, არ იბეგრებოდა როგორც შემოსავალი.

მიუხედავად იმისა, რომ ეს ხელსაყრელი საგადასახადო მოპყრობა შეიძლება გონივრულად გამოიყურებოდეს მის გარეგნობაზე - მთავრობას არ სურდა, რომ გაჭირვებული ქვრივების გადასახადები დაენახათ და ბავშვები - პრობლემები წარმოიქმნება, როდესაც სისტემა შეიძლება გაყალბდეს, მაგალითად, როდესაც სხვა სახის საინვესტიციო ანგარიშები იხსნება, როგორც სიცოცხლის დაზღვევა პროდუქტები.

ამის თავიდან ასაცილებლად, 7702 -ე მუხლმა შექმნა მოთხოვნების ჩამონათვალი, რომლებიც გამოიყენება მხოლოდ ნამდვილი სიცოცხლის დაზღვევის პოლისებს აქვთ მომგებიანი საგადასახადო მოპყრობა და არა საინვესტიციო მანქანები, რომლებიც მასკადები არიან.

7702 -ე მუხლის მოთხოვნები

სიცოცხლის დაზღვევის კონტრაქტებმა უნდა გაიაროს ერთი ორი ტესტი: ფულადი ღირებულების დაგროვების ტესტი (CVAT) ან სახელმძღვანელო პრემია და დერეფნის ტესტი (GPT).

ფულადი ღირებულების დაგროვების ტესტი

ფულადი ღირებულების დაგროვების ტესტი ადგენს, რომ ნაღდი ანგარიშსწორების ღირებულება ხელშეკრულების "ნებისმიერ დროს არ შეიძლება აღემატებოდეს წმინდა ერთჯერადი პრემია, რომელიც უნდა გადაიხადო ასეთ დროს კონტრაქტით გათვალისწინებული მომავალი სარგებლის დასაფინანსებლად".

ეს ნიშნავს, რომ პოლისის მფლობელს შეუძლია გამოიტანოს პოლისი იმ თანხის ოდენობით, თუ ის გააუქმებს მას (ხშირად მოიხსენიება როგორც "შემნახველი" კომპონენტი სიცოცხლის დაზღვევა ფულადი ღირებულებით) არ შეიძლება იყოს იმ თანხაზე მეტი, რომელსაც დაზღვეული გადაიხდიდა პოლისის შესაძენად ერთჯერადი თანხით, ყოველგვარი საკომისიოს ჩათვლით.

სახელმძღვანელო პრემიუმ და დერეფნის ტესტი

სახელმძღვანელო პრემია და დერეფანი მოითხოვს, რომ „ასეთი კონტრაქტით გადახდილი პრემიების ჯამი არ აღემატებოდეს სახელმძღვანელო პრემიას შეზღუდვა იმ დროისათვის. "ეს ნიშნავს, რომ პოლისის მფლობელს არ შეუძლია გადაიხადოს იმაზე მეტი პოლიტიკაში, ვიდრე საჭირო იქნებოდა მისი დაზღვევის დასაფინანსებლად სარგებელი.

თუ სიცოცხლის დაზღვევის პოლისი ვერ გაივლის არცერთ ამ ტესტს, 7702 (ზ) ნაწილი ადგენს, რომ კონტრაქტის შემოსავალი განიხილება როგორც ჩვეულებრივი შემოსავალი იმ წლისთვის და შესაბამისად იბეგრება. სხვა სიტყვებით რომ ვთქვათ, ხელშეკრულების მფლობელი დაკარგავს სიცოცხლის დაზღვევის პოლისის ხელსაყრელ გადასახადს.