არასრულწლოვნის დასახელება IRA ბენეფიციარად

ხალხი ხშირად უტოვებს აქტივებს არასრულწლოვნებს, მაგრამ არის თუ არა მცირეწლოვანი IRA ბენეფიციარი კარგი იდეა? ყოველივე ამის შემდეგ, არსებობს მრავალი გზა აქტივების მისაცემად მათთვის, ვისთვისაც გსურთ დატოვოთ მემკვიდრეობა. თქვენ შეგიძლიათ დატოვოთ მატერიალური აქტივები, როგორიცაა მანქანები, სახლები ან სხვა ნივთები - ან ლიკვიდური აქტივები, როგორიცაა ნაღდი ფული ან ფასიანი ქაღალდები.

ამასთან, იმ პირის ასაკი, ვისთვისაც თქვენ უტოვებთ ამ აქტივებს, ხშირად განსაზღვრავს მის ქონებას და ფორმას. აქ არის რამოდენიმე უპირატესობა და პოტენციური ნაკლოვანებები დატოვების ინდივიდუალური საპენსიო ანგარიში (IRA)) არასრულწლოვანს.

რატომ ავირჩიოთ მცირეწლოვანი, როგორც IRA ბენეფიციარი?

არსებობს რამდენიმე მიზეზი, რის გამოც დონორმა შეიძლება აირჩიოს IRA- ს მინიჭება ბენეფიციარზე, რომელსაც ჯერ არ მიუღწევია უმრავლესობის ასაკი. ერთ -ერთი ყველაზე აშკარა ის არის, რომ IRA– ს შეუძლია უზრუნველყოს ბევრად უფრო დიდი მოქნილობა, ვიდრე, მაგალითად, შემნახველი ობლიგაციები. ასევე, მემკვიდრეობით მიღებული საგადასახადო ინსპექციები არ უნდა იქნეს გამოყენებული უმაღლესი განათლებისთვის ან რაიმე სხვა კონკრეტული მიზნით, რათა თავი დააღწიოთ დაბეგვრას.

უმნიშვნელო ბენეფიციარებზე მოქმედი მნიშვნელოვანი საკანონმდებლო ცვლილებები

გაითვალისწინეთ, რომ პენსიაზე გასვლისთვის ყოველი საზოგადოების შექმნის შესახებ (SECURE) კანონი, რომელიც მიღებულია 2019 წლის დეკემბერში, მემკვიდრეობითი IRA– ს მოთხოვნები მნიშვნელოვნად შეიცვალა. შიდა შემოსავლების სამსახურის (IRS) თანახმად, "SECURE აქტი მოითხოვს მონაწილის ანგარიშის მთლიანი ბალანსის განაწილებას 10 წლის განმავლობაში.

არსებობს გამონაკლისი გადარჩენილ მეუღლეზე, შვილზე, რომელსაც არ მიუღწევია უმრავლესობის ასაკი, შეზღუდული შესაძლებლობის მქონე ან ქრონიკულად დაავადებული პირი, ან პირი არა უმეტეს 10 წლით უმცროსი ვიდრე თანამშრომელი ან IRA ანგარიში მფლობელი. "ეს ხუთი გამონაკლისი ითვლება უფლებამოსილი ბენეფიციარები (EDB)), საპენსიო ანგარიშის ბენეფიციართა უნიკალური კლასიფიკაცია, რომელიც შეიქმნა SECURE აქტის შედეგად.

ამიტომ, IRA– ს ბენეფიციართა უმეტესობას აღარ აქვს უფლება გაჭიმვა ის საჭირო მინიმალური განაწილება (RMDs) ბენეფიციარის სიცოცხლის ხანგრძლივობაზე. Stretch IRA იყო ქონების დაგეგმვის საერთო სტრატეგია, რომელიც გამოიყენება მაშინ, როდესაც ანგარიშის მფლობელი გარდაიცვალა 2019 წლის დეკემბერში ან ადრე. კარგი აზრი ჰქონდა IRA– ს დატოვება არასრულწლოვნებს, რადგან მათი დარჩენილი სიცოცხლის ხანგრძლივობა უფრო გრძელი იყო, ასე რომ მათ ექნებოდათ მეტი დრო, რომ მემკვიდრეობით მიღებული სახსრები გაეზარდათ RMD– ების მიღებისას.

10 წლიანი წესი

2020 წლის იანვრის მდგომარეობით, გეგმაში ან IRA– ში დაცული თანხები უნდა გადანაწილდეს ბენეფიციართა უმრავლესობის მიერ თანამშრომლის ან IRA მფლობელის გარდაცვალების მომდევნო წლის მე –10 კალენდარული წლის ბოლოსთვის. 10-წლიანი წესის თანახმად, აღარ არის RMD თანხა ერთ წელიწადში, რადგან თანხები სრულად ამოწურულია მე -10 წლის ბოლოს.

მაგალითად, ბენეფიციარს შეუძლია ყოველწლიურად გამოიტანოს თანხა 10 წლის განმავლობაში, განსხვავებული თანხა ყოველწლიურად, ან დაელოდეთ ბოლო დღეს მთლიანი თანხის ამოსაღებად (პლუს 10 წელზე მეტი მოგება პერიოდი). გარდა ამისა, IRS- ის თანახმად, "ახალი 10-წლიანი წესი ვრცელდება იმისდა მიუხედავად, მონაწილე გარდაიცვალა საჭირო დაწყების თარიღამდე, ან მის შემდეგ (RBD), ახლა 72 წლისაა. "

გამონაკლისი 10-წლიანი წესისა

თუმცა, როგორც ზემოთ აღვნიშნეთ, არის გამონაკლისი 10-წლიანი წესისა ბავშვის ბენეფიციარისთვის, რომელსაც ჯერ არ მიუღწევია უმრავლესობის ასაკი-ჩვეულებრივ 18-დან 21 წლამდე, სახელმწიფოს მიხედვით.სიმარტივისთვის, ჩვენ გამოვიყენებთ 18 წელს სტატიის დანარჩენ ნაწილში. 10-წლიანი წესის გამონაკლისი მოქმედებს მხოლოდ ანგარიშის მფლობელის მცირეწლოვანი შვილისთვის (არა მათი შვილიშვილისთვის ან სხვა დაკავშირებული ან დაუკავშირებელი არასრულწლოვნისათვის).

მესაკუთრის შვილს, რომელსაც არ შეუსრულებია 18 წელი, ნებადართულია განაღდების გაკეთება მემკვიდრეობით მიღებული საპენსიო ანგარიშიდან საკუთარი სიცოცხლის ხანგრძლივობის გამოყენებით. თუმცა, მას შემდეგ, რაც მცირეწლოვანი ბავშვი მიაღწევს 18 წლის ასაკს, ისინი აღარ განიხილება EDB. იმ მომენტში, 10 წლიანი წესი, რომელიც ეხება გაყვანის მოთხოვნებს ა დანიშნული ბენეფიციარი და ბენეფიციარს ექნება დრო დეკემბრამდე. მე -10 წლის მე -10 წლის 31 წლის 31 რიცხვიდან, რათა ამოიღონ ყველა თანხა მემკვიდრეობით მიღებული საპენსიო ანგარიშიდან.

მემკვიდრეობითი IRA– ს მაგალითები

2020 წლის მარტში გარდაიცვალა ალექსი, მარტოხელა მშობელი. მათ დაასახელეს მათი რვა წლის ვაჟი, ტიმი, როგორც ერთადერთი ბენეფიციარი მათი 1.5 მილიონი აშშ დოლარის IRA- დან. ტიმი კვალიფიცირდება უფლებამოსილი ბენეფიციარის სპეციალური მოპყრობისთვის, როგორც ალექსის შვილი. Timmy– ს ექნება მინიმუმ 20 წელი (18 წელი - 8 წელი + 10 წლიანი ლიმიტი) და მაქსიმუმ 28 წელი, მოპოვების შემთხვევაში კვალიფიციური უმაღლესი განათლება, (26 წელი - 8 წელი + 10 წლიანი ლიმიტი) მემკვიდრეობიდან ყველა თანხის ამოღების მიზნით IRA.

ალტერნატიულად, დავუშვათ, რომ ბევერლი დანიშნავს თავის 10 წლის შვილიშვილს, რობინს, როგორც მისი 2 მილიონი დოლარის IRA- ს ერთადერთ ბენეფიციარს. ბევერლი გარდაიცვალა 2021 წლის იანვარში. რობინი-რადგან ისინი არ არიან ანგარიშის მფლობელის უშუალო შვილი-ითვლება დანიშნულ ბენეფიციარად და ამიტომ ექვემდებარება 10 წლიან წესს. მათ მოუწევთ მომდევნო 10 წლის განმავლობაში ანგარიშიდან ამოიღონ ყველა თანხა.

საკუთრების საკითხები

Საერთო სამართალი გვკარნახობს, რომ გარკვეული სამართლებრივი ზომები უნდა იქნას მიღებული არასრულწლოვანთა დასაცავად მსგავს ვითარებაში. არასრულწლოვნებს არ შეუძლიათ ფლობენ რაიმე სახის კანონიერ ქონებას მათი სახელით. ამის ერთი გზა არის მეურვის ან კონსერვატორის დანიშვნა, რომელიც მართავს მათ საკუთრებას, სანამ ისინი მიაღწევენ სრულწლოვანებას. მეურვის დანიშვნა თქვენი პასუხისმგებლობაა. თუ ამას არ გააკეთებთ, სასამართლო დანიშნავს თქვენ - და ეს შეიძლება იყოს ვიღაც, ვისაც შეიძლება ჰქონდეს განსხვავებული იდეები იმის შესახებ, თუ როგორ უნდა მოხდეს ანგარიშის მართვა და ინვესტიცია.

ამ დანიშვნას არ გაექცევა, რადგან კანონი კრძალავს IRA- ს მეურვეები არასრულწლოვნებთან უშუალო ურთიერთობისგან ნებისმიერი ხარისხით. მხოლოდ ანდერძი არ გამოასწორებს ამ პრობლემას თქვენთვის, რადგან ანდერძი ეხება მხოლოდ დასაბუთებული აქტივები და IRA– ები გათავისუფლებულია პრობაციისგან.

არასრულწლოვნის ერთ-ერთ მშობელს ან სხვა ნათესავს შეუძლია შუამდგომლობით მიმართოს სასამართლოს მეურვეობის შესახებ, თუ არ დანიშნავთ შეხვედრას, მაგრამ ეს შეიძლება იყოს ძვირი, შრომატევადი და საბოლოოდ, სრულიად არასაჭირო. ის ასევე შეიძლება გახანგრძლივებული იურიდიული ბრძოლა გახდეს, თუ არასრულწლოვნის მშობლები განქორწინდნენ და ორივე ეძებს ანგარიშის მეურვეობას.

პარამეტრები IRA– სთვის

არსებობს რამდენიმე განსხვავებული გზა, რომლითაც თქვენს ბენეფიციარს შეუძლია მიიღოს IRA.

საბაჟო ანგარიში

ერთი ვარიანტი არის დისტრიბუციის განთავსება მეურვეობის ანგარიშში, როგორიცაა ა UGMA ან ა UTMA ანგარიში. ამასთან, შეიძლება არასასურველი საგადასახადო შედეგები მოჰყვეს არასრულწლოვნის მეურვეებს (ვინც ამტკიცებს, რომ არასრულწლოვანი მასზეა დამოკიდებული საგადასახადო დეკლარაცია), თუ არასრულწლოვნის შემოსავალი აღემატება გარკვეულ დონეს, რადგან მეურვემ უნდა გადაიხადოს გადასახადი მათ ზედა ნაწილში ზღვრული გადასახადის განაკვეთი. 

ეს ასევე აძლევს უმცირეს პირს საკუთრების უფლებას უმრავლესობის ასაკში, ასაკი, რომლის დროსაც ბევრი ახალგაზრდა არ არის მზად დიდი თანხის გასატარებლად. გარდა ამისა, UGMA / UTMA თანხები არ უნდა იქნას გამოყენებული მხოლოდ უმაღლესი განათლების მიზნებისათვის.  

529 გეგმა

სხვა შესაძლო გამოსავალი არის ფულის ჩადება ა 529 გეგმა, რაც საშუალებას აძლევს აქტივებს გაიზარდოს გადასახადის გარეშე, სანამ არ გამოიყენებენ გადახდას კვალიფიციური უმაღლესი განათლების ხარჯები. თუმცა, თუ არასრულწლოვანი გადაწყვეტს არ გააგრძელოს კოლეჯის განათლება, ამ გეგმას შეუძლია უკუაგდოს.

დაგროვებისა და გამტარუნარიანობის ნდობა

უფრო ყოვლისმომცველი (თუმცა ძვირი) გამოსავალი შეიძლება იყოს შემცვლელი ა გაუქმებადი ცხოვრების ნდობა როგორც ბენეფიციარი IRA- სთვის, არასრულწლოვანი ნდობის ბენეფიციარად არის ჩამოთვლილი. ამის შემდეგ მეურვე დაინიშნა მეურვის რანგში. ერთი სარგებელი ის არის, რომ ნდობა გაძლევთ საშუალებას მოგაწოდოთ კონკრეტული მითითებები იმის შესახებ, თუ როგორ გსურთ, რომ მეურვემ მოაგვაროს IRA დისტრიბუცია არასრულწლოვნისათვის.

არსებობს რამდენიმე სახის ნდობა, რომელიც შეგიძლიათ გამოიყენოთ ამ მიზნით. გამტარუნარიანობის ნდობა იქნება siphon განაწილების პირდაპირ IRA არასრულწლოვანთა ისე, რომ ნდობა არ არის იბეგრება (სიტუაცია, რომლის თავიდან აცილებაც შეძლებისდაგვარად გსურთ, რადგან ნდობის საგადასახადო განაკვეთები ამჟამად მათ შორისაა უმაღლესი).

თუ არასრულწლოვანს აქვს სპეციალური საჭიროებები, დაგროვების ნდობა შეიძლება იყოს შესაბამისი. მიუხედავად იმისა, რომ ეს შეთანხმება ნდობის შიგნით არსებულ ფულს ინახავს უფრო მაღალი ნდობის განაკვეთებით, ის მაინც ასევე უზრუნველყოფს, რომ ფული გამოყენებული იქნება არასრულწლოვნის სასარგებლოდ, სავარაუდოა, რომ ისინი მიაღწევენ მას შემდეგაც კი სრულწლოვანება

დედააზრი

არსებობს რამდენიმე ალტერნატივა, თუ გსურთ დატოვოთ თქვენი IRA მცირე ბენეფიციართან. არასრულწლოვნის ურთიერთობა თქვენთან ახლა დიდ გავლენას ახდენს ბენეფიციართა გატანის დროზე და მათ სახსრებზე წვდომის უნარზე.

შეამოწმეთ თქვენი IRA მეურვე, რომ ნახოთ რა მოთხოვნები აქვს ამ საკითხთან დაკავშირებით. თუ თქვენი სურვილები ვერ შესრულდება მხოლოდ ბენეფიციართა დანიშნულებით ან მეურვის დანიშვნის გზით, მაშინ განიხილეთ ნდობის გამოყენება იმის უზრუნველსაყოფად, რომ არასრულწლოვანი მიიღებს IRA- ს განაწილებას ისე, როგორც თქვენ დააკონკრეტე.