როგორ იბეგრება კორპორატიული ობლიგაციები?
ა კორპორატიული ობლიგაცია იბეგრება სამი გზით - ჯერ ობლიგაციაზე მიღებული პროცენტით, შემდეგ ობლიგაციის ადრეული გაყიდვით მიღებული კაპიტალური მოგებით ან ზარალით და ბოლოს ორიგინალური ემისიის ფასდაკლებით. თითოეულ ამ კომპონენტზე გადასახდელი საერთო გადასახადი უტოლდება კორპორაციულ ობლიგაციებზე გადასახადების საერთო რაოდენობას.
ძირითადი Takeaways
- კორპორატიული ობლიგაციები იბეგრება მიღებული პროცენტებით, კაპიტალური მოგებით და ემისიის ფასდაკლებით.
- მიღებული პროცენტი, რომელიც ჩვეულებრივ გადახდილია ყოველ ექვს თვეში, იბეგრება ფედერალური და შტატების დონეზე. კაპიტალზე მოგების გადასახადი ხდება მხოლოდ ობლიგაციის გაყიდვისას.
- სხვა ობლიგაციებთან შედარებით, კორპორაციულ ობლიგაციებს ყველაზე მეტი გადასახადი აქვს, მაგრამ მათ ასევე აქვთ უმაღლესი სარგებელი.
ინტერესი
ინტერესი, რომელსაც თქვენ მიიღებთ კორპორატიული ობლიგაციიდან, ექვემდებარება ორივეს ფედერალური საშემოსავლო გადასახადი და სახელმწიფო საშემოსავლო გადასახადი. ეს არის ჩვეულებრივი გადასახადები, რომლებიც ეკისრება ტრადიციულ კორპორატიულ ობლიგაციებს. ჩვეულებრივ, საპროცენტო გადასახადები ცნობილია როგორც გადახდის ზომით, ასევე გადახდის დროით გადახდა, რაც ობლიგაციის მფლობელს საშუალებას მისცემს გამოთვალოს გადასახადების ზუსტი ოდენობა, რომელიც მას ევალება ინტერესი.
კაპიტალის მოგება
კაპიტალის მოგებაზე ან ზარალზე გადასახდელი გადასახადები ნაკლებად ტრადიციულია, ვიდრე პროცენტები, რადგან ინვესტორს შეუძლია მიიღოს კაპიტალური მოგება მხოლოდ კორპორატიული ობლიგაციიდან, თუ ის ყიდის ობლიგაციას მისი დაფარვის წინ. თუ ინვესტორი გადაწყვეტს გაყიდოს ობლიგაცია მოგების ვადის გასვლამდე, ინვესტორის თანხა იღებს პირველადი შესყიდვის ფასზე, ითვლება კაპიტალურ მოგებად და იბეგრება ინვესტორის ხარჯზე ჩვეულებრივი საშემოსავლო გადასახადი განაკვეთი. თუ ინვესტორი ყიდის ობლიგაციას მისი შეძენიდან ერთ წელზე მეტი ხნის შემდეგ, მაგრამ ის ჯერ არ მომწიფებულა, ის იბეგრება კაპიტალის მოგების გრძელვადიანი განაკვეთით.
ფასდაკლების გაცემა
ზოგიერთ შემთხვევაში, ობლიგაცია გამოიცემა ფასით არსებითად ნაკლები ნომინალური ღირებულებით. როდესაც ეს მოხდება, როგორიცაა ნულოვანი კუპონის ობლიგაციის შეძენა, სხვაობა ნომინალურ ღირებულებას და საწყის შეთავაზებას შორის ცნობილია როგორც ორიგინალური ემისიის ფასდაკლება და ის ექვემდებარება გადასახადებს. ამ ტიპის გადასახადი გართულებულია და ინვესტორმა უნდა მიმართოს საგადასახადო პროფესიონალს, თუ ის განიხილავს ობლიგაციის შეძენას ორიგინალური გამოშვების ფასდაკლებით.
კორპორატიული ობლიგაციები vs. სხვა ობლიგაციები
მიუხედავად იმისა, რომ კორპორატიული ობლიგაციები არის ობლიგაციების უმარტივესი ფორმა და ადვილად ხელმისაწვდომი, ისინი ყველაზე ნაკლებად მომგებიანია საგადასახადო თვალსაზრისით. თითქმის ყველაფერი კორპორატიული ობლიგაციების შესახებ იბეგრება. ამასთან, კორპორატიული ობლიგაციები იხდიან ყველაზე მაღალ შემოსავალს, რადგან ისინი წარმოადგენენ ყველაზე მაღალ ნაგულისხმევ რისკს.
იმავდროულად, აშშ ხაზინები, როგორიცაა კუპიურები და გადასახადები, იბეგრება ფედერალურ დონეზე, მაგრამ თავისუფლდება სახელმწიფო და ადგილობრივი საშემოსავლო გადასახადებისგან. მუნიციპალური ობლიგაციები გვთავაზობენ ყველა ობლიგაციის საუკეთესო საგადასახადო უპირატესობას. ისინი თავისუფლდებიან ფედერალური საშემოსავლო გადასახადისგან და თუ თქვენ ყიდულობთ მათ იმ შტატში, სადაც თქვენ ცხოვრობთ, ისინი თავისუფლდებიან სახელმწიფო და ადგილობრივი გადასახადებისგან.
მეორეს მხრივ, არსებობს ნულოვანი კუპონის ობლიგაციები, რომლებსაც აქვთ საგადასახადო შედეგები. ეს ობლიგაციები იყიდება ღრმა ფასდაკლებით, სხვა ობლიგაციებთან შედარებით, რადგან ისინი არ იხდიან არც პროცენტს და არც კუპონს. დაფარვისთანავე ინვესტორს ეძლევა სრული ნომინალური ღირებულება. საქმე იმაშია, რომ IRS გამოთვლის ობლიგაციის ნაგულისხმევ წლიურ პროცენტს და ყოველწლიურად გადაგიხდით გადასახადს, მიუხედავად იმისა, რომ თქვენ არ მიიღებთ ფულს ვადის გასვლამდე.